Глобальная политика налогового регулирования NFT: обзор, сравнение и перспективы

Автор: TaxDAO

NFT (Non-Fungible Token) — это токен, который использует технологию блокчейна для представления цифровой собственности. NFT может связывать различные виртуальные или цифровые активы, такие как изображения, произведения искусства, видео, музыку, игровые элементы и т. д., чтобы они имели уникальную идентификацию и ценность. NFT можно свободно продавать в Интернете, и трейдеры часто используют криптовалюты в качестве способа оплаты.

В последние годы рынок NFT быстро развивался, привлекая внимание многих создателей, коллекционеров, инвесторов и потребителей. Statista прогнозирует, что общая стоимость транзакций NFT в различных областях, как ожидается, достигнет 16 миллиардов долларов США в 2023 году, что примерно на 33% больше, чем в 2022 году. По данным Influencer Marketing Hub, ожидается, что общая стоимость транзакций NFT в области искусства достигнет 450 миллионов долларов в 2023 году, что примерно на 25% больше, чем в 2022 году. Инновации и разнообразие NFT открывают новые возможности и возможности для цифровой экономики. Однако инвестирование в NFT может быть сопряжено со сложными налоговыми проблемами, поскольку в разных странах или регионах действуют разные правила или руководства в отношении зашифрованных активов и цифрового владения, а в некоторых странах даже нет четких правил или руководств. Поэтому инвесторам необходимо понимать правила налогообложения NFT в своем регионе или регионе, где находится партнер по сделке, и соблюдать их. В этой статье будут обобщены и сравнены политики налогового регулирования NFT крупных стран и международных организаций по всему миру, а также проанализированы их будущие тенденции развития, чтобы предоставить информацию для инвесторов NFT.

1 Страны и регионы, которые облагают налогом или планируют облагать налогом NFT

В настоящее время налоговое законодательство в отношении NFT неодинаково в странах мира.Некоторые страны и регионы выпустили специальные налоговые инструкции для NFT; Налоговая политика для NFT. В этой статье сначала кратко рассматриваются страны и регионы, в которых NFT облагает налогом или планирует облагать налогом, как показано в таблице 1.

Таблица 1: Страны и регионы, которые облагают налогом или планируют облагать налогом NFT

За исключением вышеупомянутых стран и регионов, которые четко облагают налогом или планируют облагать налогом NFT, в большинстве стран нет четкого метода налогообложения для NFT. Вообще говоря, если страна или регион обнародовали налоговые правила для криптовалют/зашифрованных активов и не обнародовали специальные правила для NFT, можно разумно сделать вывод, что NFT следуют тем же принципам налогообложения, что и криптовалюты, а именно: криптовалюты часто считаются облагаемыми налогом. активы по налогу на прирост капитала. Если инвесторы продают, обменивают или дарят NFT, они могут облагаться налогом на прирост капитала или нести капитальные убытки. Инвесторы также могут быть обязаны платить подоходный налог, если они получают NFT посредством майнинга, ставок или другими способами.

2 Международная система налогообложения или планируемое налогообложение NFT

В настоящее время не существует юридических документов или налоговых инструкций, которые явно облагают налогом или планируют облагать налогом NFT на международном уровне. Однако некоторые существующие международные налоговые и нормативные соглашения также применимы к NFT, например, правила или нормативные документы, изданные Европейским союзом и ОЭСР. Среди них наиболее представительным документом является Регламент рыночных зашифрованных активов (MiCA), предложенный Европейским союзом в сентябре 2020 года. Регулирование включает некоторые правила, которые могут применяться к NFT. **

MiCA определяет зашифрованные активы как «цифровые представления стоимости или прав, которые передаются и хранятся в электронном виде с использованием технологии распределенного реестра или аналогичных технологий». Регламент все еще находится на первом этапе законодательного процесса, который должен быть одобрен или изменен Европейским парламентом и Советом. Европейская комиссия ожидает, что регламент будет реализован в течение 2024 года. В качестве регламента ЕС он будет напрямую связывать все государства-члены ЕС без необходимости принятия законодательными собраниями государств-членов.

**Согласно классификации MiCA, NFT обычно классифицируется как «зашифрованные активы, которые не являются корзиной токенов активов и токенов электронной валюты» (криптоактивы, кроме токенов, привязанных к активам, или токенов электронных денег). ** В этой категории ** NFT не нужно предоставлять технический документ при его выпуске, но он должен соблюдать маркетинговые коммуникации MiCA, выпуск маркетинговой информации, изменение маркетинговой информации и другие правила. Кроме того, поставщики услуг (CASP), которые предоставляют этот тип услуг NFT, должны быть авторизованы компетентным органом ЕС и соответствовать требованиям MiCA по соблюдению операционных требований. Однако в зависимости от характера NFT его также можно классифицировать как служебные токены (служебные токены) или токены безопасности (токены безопасности). Такие NFT должны предоставлять официальный документ при их выпуске и подлежат более строгому контролю. **

Помимо ЕС, другие международные организации также уделяют пристальное внимание развитию соответствия NFT. Мишель Хардинг, глава отдела налоговых данных и статистического анализа ОЭСР, заявила на вебинаре, что ОЭСР изучает некоторые ключевые вопросы, связанные с NFT, такие как право собственности, налоговые права и риски уклонения от уплаты налогов, и планирует опубликовать отчет. на рынке NFT. Что касается более широкого международного сотрудничества, в отчете Организации Объединенных Наций за 2019 год «Налоговые вопросы, связанные с Проблемы и возможности, связанные с новыми технологиями, такими как зашифрованные активы и технология распределенного реестра, упоминаются в «Цифровизации экономики». В отчете указаны недостатки БЭСП 2.0 и предложено странам усилить сотрудничество и координацию, чтобы справиться с влиянием цифровой экономики на существующие налоговые правила и принципы. Но в целом отсутствует институциональная база единого налогового управления НФТ в глобальном масштабе.

3 Глобальная налоговая политика NFT в сравнительной перспективе

Как упоминалось ранее, большинство стран рассматривают NFT как цифровой актив, а не как валюту или финансовый инструмент, а это означает, что NFT может облагаться налогом в соответствии с правилами налога на имущество и подоходного налога; существуют разные правила в отношении периода владения и метода выпуска. Что касается регулирования налогообложения NFT, почти все облагаемые налогом страны используют самодекларирование трейдерами в качестве основного метода регулирования, требуя от трейдеров и создателей NFT отчитываться и платить налоги, а также вести соответствующие записи и доказательства транзакций.

Среди крупных экономик ЕС может стать одним из регионов с самым строгим налоговым регулированием NFT, поскольку предлагаемый MiCA может классифицировать и контролировать NFT, а также потребует от эмитентов NFT и поставщиков услуг получить разрешение компетентного органа ЕС от агентства. и соответствует эксплуатационным требованиям MiCA. Кроме того, для вопросов интеллектуальной собственности, связанных с NFT, в ЕС также существует полная система защиты интеллектуальной собственности, включая авторские права, товарные знаки, патенты и т. д. Для сравнения, в настоящее время Соединенные Штаты могут быть одной из стран с самым слабым надзором за NFT. **С одной стороны, Соединенные Штаты не издают специальных правил или руководств для NFT, но рассматривают NFT как цифровые активы или предметы коллекционирования и облагают их налогом в соответствии с существующими налоговыми правилами; с другой стороны, Соединенные Штаты не классифицируют NFT. , по разным ситуациям судят о том, является ли NFT товаром, ценной бумагой или интеллектуальной собственностью, и единого судебного дела пока не сформировано.

4 Направление развития налоговой политики НФТ

** Четкая и последовательная нормативная база. **В связи с непрерывным развитием и ростом рынка NFT правительства и налоговые органы различных стран могут ввести более четкую и единую налоговую политику NFT, чтобы уменьшить налоговую неопределенность для трейдеров и создателей NFT, а также различия с другими странами или регионами. разногласия и конфликты, такие как продолжающийся запрос мнения регулирующих органов NFT в Соединенных Штатах. В будущем Конгресс США может принять новые законопроекты или поправки, регулирующие определение, классификацию, методы налогообложения и налоговые ставки NFT.

** Более гибкая налоговая политика. ** Благодаря постоянным инновациям в технологии NFT правительства и налоговые органы различных стран могут принять более гибкую и инновационную налоговую политику NFT, чтобы адаптироваться к разнообразным потребностям и изменяющимся тенденциям рынка NFT, а также способствовать добросовестной конкуренции и устойчивому развитию на рынке. Поле НФТ. Правительство может по-разному облагать налогом NFT в зависимости от различных типов, видов использования, источников, целей и других факторов или предоставлять некоторые налоговые льготы или меры по освобождению для поощрения создания, транзакций, использования и других видов деятельности NFT.

** К международному сотрудничеству. ** В связи с непрерывным расширением и глобализацией рынка NFT правительства и налоговые органы различных стран могут усилить координацию и сотрудничество налоговой политики NFT, чтобы избежать риска двойного налогообложения или уклонения от уплаты налогов со стороны трейдеров и создателей NFT, а также для поддержания порядка. и безопасность на рынке NFT. В будущем двусторонние или многосторонние налоговые соглашения и механизмы управления для NFT будут продолжать развиваться для стандартизации принципов налогообложения трансграничных транзакций NFT и создания международных механизмов обмена информацией и разрешения споров.