Мнение Японской ассоциации блокчейнов о предлагаемых изменениях в системе налогообложения криптовалют

Добавить Автора

По словам Ву Шуо, Японская ассоциация блокчейнов, которую представляет Юдзо Кано, 28 го числа подала в правительство запрос на пересмотр системы налогообложения зашифрованных активов. В этой статье будут представлены некоторые мнения для справки.

1. Текущая ставка налога на зашифрованные активы в Японии

Япония рассматривает криптовалюты как собственность, а доходы от криптовалют облагаются налогом как разные доходы в соответствии с Законом о платежных услугах (PSA) и Законом о финансовых инструментах и биржах (FIEA).

Лица, которые купили или продали криптовалюты в предыдущем финансовом году и заработали более 200 000 иен, должны декларировать общую сумму криптовалют для уплаты налогов. В Японии действует система прогрессивных налоговых ставок на доходы, включая разные доходы. В зависимости от категории подоходного налога физического лица ставка налога варьируется от 5% до 45%. Кроме того, ко всем ставкам применяется обязательный налог резидента в размере 10%. Таким образом, эффективная ставка налога в Японии составляет от 15% до 55% (включая налог на проживание), и физические лица могут платить до 55% своего дохода в виде налогов, что показывает, что ставка налога на доходы физических лиц для их зашифрованных активов очень высока. .

Налоговая ставка предприятий обычно включает национальные и местные налоги, а совокупная налоговая ставка относится к 2022 году и обычно составляет от 23 до 29,74%.

2. Обсуждение требований о пересмотре налоговой системы

2.1 Выдержка из пресс-релиза о предлагаемом пересмотре налогов

**2.1.1 Отмена налогообложения нереализованной прибыли на конец периода, выданная третьими лицами. **

В июне 2023 года Национальное налоговое агентство Японии пересмотрело некоторые правила корпоративного налогообложения, позволив компаниям освобождать от налогообложения нереализованную балансовую прибыль от зашифрованных активов, выпущенных их собственными компаниями в конце периода. Однако налог взимается с нереализованной прибыли в конце периода с токенов, выпущенных третьими лицами.

**2.1.2 Индивидуальные транзакции с зашифрованными активами облагаются налогом отдельно, и ставка налога составляет 20%. **

Путем отдельного расчета налога убыток может быть уменьшен путем переноса и вычета убытка в течение 3 лет после года, следующего за годом, в котором возник убыток. По результатам опроса JBA, 43,9% респондентов заявили, что если бы они перешли на раздельное налогообложение, сумма инвестиций увеличилась бы более чем в два раза.

**2.1.3 Отмена налога на прибыль при каждом обмене криптоактивов. **

Ожидается, что это улучшит удобство криптоактивов, упростив их использование для вариантов использования Web3, таких как рынки DeFi и NFT.

2.2 Сравнение налога на прирост капитала в разных странах

США

Для плательщиков подоходного налога с физических лиц, самые низкие два уровня налоговой ставки (10% и 15%), ставка налога на долгосрочный прирост капитала составляет 0%; подоходный налог относится к 25%, 28%, 33% или 35% налога уровни ставки, а ставка налога на долгосрочный прирост капитала составляет 15%, для индивидуальных налогоплательщиков с самой высокой налоговой группой (в настоящее время 37%) ставка налога на долгосрочный прирост капитала составляет 20%.

Германия

Германия рассматривает криптовалюты как частные деньги или активы, облагаемые налогом на прирост капитала. Если человек держит криптовалюты более года, любая прибыль от их продажи не облагается налогом. Однако лица, владеющие криптовалютами менее года, облагаются налогом на прирост капитала, который рассчитывается на основе их ставки подоходного налога.

Франция

Франция классифицирует криптовалюты как движимое имущество, облагаемое налогом на прирост капитала. Прибыль от продажи криптовалюты облагается налогом по фиксированной ставке 30%, которая включает социальные отчисления в размере 17,2%. Долгосрочные владения криптовалютами не облагаются налогом.

Малайзия

Большинство налогов на криптовалюту в Малайзии не облагаются налогом, поскольку нет налога на прирост капитала.

ВЕЛИКОБРИТАНИЯ

В Великобритании нет ставок налога на краткосрочный и долгосрочный прирост капитала. Все доходы от прироста капитала облагаются налогом по одинаковой ставке, а прибыль от криптовалют облагается налогом на прирост капитала в размере 10% или 20%.

2.3 Мнение TaxDAO

Судя по мотивам японских отраслевых ассоциаций внести изменения в налоговую систему, это в основном включает в себя укрепление отраслевой конкурентоспособности, защиту отраслевых интересов от ущерба из-за чрезмерного налогового бремени и надежду на продвижение Web 3.0 в качестве стратегии роста Японии и развитие рынка, возлагая большие надежды. для пересмотра налоговой системы, возможно ли это реализовать, неизвестно, мы только выдвигаем некоторые мнения с точки зрения налоговой системы.

1. Относительно разумно отменить требование об уплате налога на нереализованный доход от сторонней эмиссии токенов в конце периода.Относительно простая логика заключается в том, что нецелесообразно платить налоги исходя из балансовой плавающей прибыли за цель реализации удерживаемого дохода.Если даже если все плавающие прибыли и убытки при фактической продаже могут быть вычтены назад, финансовое давление на налогоплательщика будет большим, если только оно не будет перенесено для возмещения налога, но убыток в весь процесс слишком велик, и его целесообразнее облагать налогом в соответствии с доходом, полученным при фактическом выбытии.

2. Операции с личными зашифрованными активами облагаются налогом отдельно, и ставка налога составляет 20%.С точки зрения стран, перечисленных в 2.2 выше, прирост капитала зашифрованных валют обычно не облагается налогом или в основном составляет 20% или ниже, так что это Привлекательность носит горизонтальный характер, есть определенная основа для сравнения, и в Японии действуют отдельные правила налогообложения доходов от прироста капитала, таких как недвижимость, земля и акции, и отраслевые ассоциации могут активно бороться за них. В дополнение к вопросам налоговой ставки существует множество юридических, традиционных и управленческих вопросов в области налогообложения.До этого японское налоговое бюро классифицировало доход от зашифрованных активов как доход с высокой налоговой ставкой.Также могут быть нормативные соображения, такие как избегать чрезмерных спекуляций.

3. Отменить подоходный налог на прибыль при обмене зашифрованных активов каждый раз.Этот пункт может быть не очень точным из-за проблем с переводом.Если вы хотите выразить, не может ли доход, полученный от валютных операций, облагаться налогом, такая практика существует во Франции, Франция предусматривает, что налоговые обязательства возникают только при конвертации в легальную валюту. Если эта цель будет достигнута, а криптовалюты будут использоваться во многих повседневных деловых расчетах и не конвертироваться в законную валюту, тогда будет легко избежать уплаты налогов, и предполагается, что японское правительство может с этим согласиться.

3. Разумная налоговая система шифрования

Характеристики зашифрованных активов усложняют налоговый надзор, чем раньше, такие как непрозрачность информации, большие колебания стоимости, высокочастотные транзакции и многие виды коммерческой деятельности без централизованных учреждений (регулирующих органов, таких как Defi).Эти трудности требуют разработки налоговая система, которая соответствует характеристикам зашифрованных активов, таких как вопросы цифровой экономики, решаемые «первым столпом» из «двух столпов».

В настоящее время страны все еще используют относительно отстающие внутренние налоговые законы и правила, которые на самом деле очень устарели.Мы считаем, что идеальная налоговая система имеет следующие характеристики:

1. Структура CARF может применяться к большему количеству стран и регионов и иметь внутреннее законодательство в каждой стране, что способствует прозрачному налоговому надзору;

2. Согласно характеристикам зашифрованных активов, в основном взимается налог на прирост капитала, а налог с оборота не взимается.Налоговая нагрузка не должна быть выше, чем у ТМТ и финансовой отрасли;

3. Для более мелких организаций ссылаться на традиционную налоговую систему для освобождения от налогов или предоставлять льготный режим;

4. Связь сбора и управления должна соответствовать своим характеристикам, быть простой и эффективной. Объедините эффективные инструменты и возможности анализа данных, чтобы максимально автоматизировать и упростить работу, чтобы избежать использования слишком большого количества социальных ресурсов в процессе расчета.