По словам У Шуо, Японская ассоциация блокчейнов в лице Юзо Кано 28 числа подала правительству запрос о пересмотре системы налогообложения зашифрованных активов.В этой статье будут представлены некоторые мнения для справки.
**1. **Текущая ставка налога на криптоактивы в Японии
Япония рассматривает криптовалюты как собственность, а доходы от криптовалют облагаются налогом как прочие доходы в соответствии с Законом о платежных услугах (PSA) и Законом о финансовых инструментах и биржах (FIEA).
Лица, которые купили или продали криптовалюты в предыдущем финансовом году и заработали более 200 000 иен, обязаны декларировать общую сумму криптовалют для уплаты налогов. В Японии действует система прогрессивных налоговых ставок на доходы, включая разные доходы. В зависимости от категории подоходного налога физического лица ставка налога варьируется от 5% до 45%. В дополнение к этому ко всем тарифам применяется обязательный резидентский налог в размере 10%. Таким образом, эффективная ставка налога в Японии составляет от 15% до 55% (включая налог на проживание), и физические лица могут платить до 55% своего дохода в виде налогов, что показывает, что ставка подоходного налога с населения для их зашифрованных активов очень высока. .
Ставки налога на предприятия обычно включают национальные и местные налоги. Комплексная ставка налога основана на 2022 году и обычно составляет 23–29,74%.
2. Обсуждение требований по пересмотру налоговой системы
2.1 Выдержка из пресс-релиза о предлагаемом пересмотре налоговой системы
**2.1.1 Отмена налогообложения нереализованной прибыли на конец периода, выданной третьими лицами. **
Национальное налоговое агентство Японии пересмотрело некоторые правила корпоративного налогообложения в июне 2023 года, разрешив компаниям освобождать от налога нереализованную прибыль по балансовым активам криптовалюты, выпущенным их собственными компаниями на конец периода. Однако налогом облагается нереализованная прибыль на конец периода по токенам, выпущенным третьими лицами.
**2.1.2 Отдельные операции с зашифрованными активами облагаются налогом отдельно, ставка налога составляет 20%. **
Путем отдельного расчета налога убыток можно уменьшить путем переноса и вычета убытка в течение 3 лет после года, следующего за годом, в котором произошел убыток. По результатам опроса JBA, 43,9% респондентов заявили, что в случае перехода на раздельное налогообложение объем инвестиций увеличится более чем вдвое.
**2.1.3 Отмена подоходного налога на прибыль каждый раз при обмене криптоактивов. **
Становится легко применять сценарии использования Web3, такие как рынки DeFi и NFT, и ожидается, что это повысит удобство криптоактивов.
2.2 Сравнение налогов на прирост капитала в разных странах
США
Для плательщиков подоходного налога с населения, двух самых низких уровней налоговых ставок (10% и 15%), ставка налога на долгосрочный прирост капитала составляет 0%; подоходный налог с населения относится к ставке 25%, 28%, 33% или 35%. уровни ставок, а ставка налога на долгосрочный прирост капитала составляет 15%; для индивидуальных налогоплательщиков с самой высокой налоговой категорией (в настоящее время 37%) ставка налога на долгосрочный прирост капитала составляет 20%.
Германия
Германия рассматривает криптовалюты как частные деньги или активы, облагаемые налогом на прирост капитала. Если человек владеет криптовалютами более года, любая прибыль от их продажи не облагается налогом. Однако физические лица, которые владеют криптовалютами менее года, облагаются налогом на прирост капитала, который рассчитывается на основе ставки подоходного налога.
Франция
Франция классифицирует криптовалюты как движимое имущество, облагаемое налогом на прирост капитала. Прибыль от продажи криптовалюты облагается налогом по фиксированной ставке 30%, включая социальные отчисления в размере 17,2%. Долгосрочное хранение криптовалют не освобождается от налогов.
Малайзия
Поскольку налога на прирост капитала нет, большинство криптовалют в Малайзии не облагаются налогом.
ВЕЛИКОБРИТАНИЯ
В Великобритании нет краткосрочных и долгосрочных ставок налога на прирост капитала. Весь прирост капитала облагается налогом по одинаковой ставке, при этом прирост капитала от криптовалюты облагается налогом на прирост капитала в размере 10% или 20%.
2.3 Мнение TaxDAO
Судя по мотивам японских отраслевых ассоциаций по внесению изменений в налоговую систему, они в основном включают усиление конкурентоспособности отрасли, защиту интересов отрасли от ущерба из-за чрезмерного налогового бремени, а также надежду на продвижение Web 3.0 как стратегии роста Японии и развитие рынка, возлагая большие надежды. за пересмотр налоговой системы., возможен ли он, неизвестно, мы лишь выдвинули некоторые мнения с точки зрения налоговой системы.
Относительно разумно отменить требование о налогообложении нереализованного дохода от выпуска токенов третьей стороной в конце периода.Относительно простая логика заключается в том, что неразумно платить налоги, исходя из балансовой плавающей прибыли за Целью реализации удерживаемого дохода.Если даже полная потеря плавающей прибыли при фактической продаже может быть вычтена назад, это окажет большое финансовое давление на налогоплательщика, если только она не будет перенесена для возмещения налога, но убыток в весь процесс слишком масштабный, и разумнее облагать налогом согласно доходу, полученному при фактическом выбытии.
Транзакции с личными зашифрованными активами облагаются налогом отдельно, ставка налога составляет 20%. С точки зрения стран, перечисленных в пункте 2.2 выше, прирост капитала от зашифрованных валют, как правило, не облагается налогом или в основном составляет 20% или ниже, поэтому это Привлекательность горизонтальна. Существует определенная основа для сравнения, и в Японии действуют отдельные правила налогообложения прироста личного капитала, такого как недвижимость, земля и акции, и отраслевые ассоциации могут активно за них бороться. Помимо проблем с налоговыми ставками, в налогообложении существует множество юридических, обычных и управленческих проблем. До этого Налоговое бюро Японии классифицировало доход от зашифрованных активов как доход с высокой налоговой ставкой. Также могут существовать нормативные соображения, такие как избегая чрезмерных спекуляций.
Отменить подоходный налог на прибыль каждый раз, когда вы обмениваете криптоактивы. Этот пункт может быть неточно выражен из-за проблем с переводом. Если вы хотите выразить, может ли доход, полученный от валютных операций, быть освобожден от налогообложения, этот практический метод существует в Франция. Франция предусматривает, что налоговые обязательства возникнут только в том случае, если они будут конвертированы в законную валюту. Если эта цель будет достигнута и криптовалюта будет использоваться во многих повседневных деловых расчетах и не будет конвертирована в законную валюту, избежать уплаты налогов будет легко.
3. Разумная система налогообложения криптовалют
Характеристики зашифрованных активов усложняют налоговый надзор, чем раньше, например, непрозрачность информации, большие колебания стоимости, высокочастотные транзакции и многие виды деловой активности без централизованных институтов (регулирующих органов, таких как Defi).Эти трудности требуют формулирования налоговая система, соответствующая характеристикам криптоактивов, таким как вопросы цифровой экономики, рассматриваемые в «Первом столпе» «Двух столпов».
В настоящее время страны все еще используют относительно отсталые внутренние налоговые законы и правила, которые на самом деле очень устарели.Мы считаем, что идеальная налоговая система имеет следующие характеристики:
Система CARF может применяться к большему количеству стран и регионов и быть законодательно закреплена в каждой стране, что способствует прозрачному налоговому надзору;
В соответствии с характеристиками зашифрованных активов в основном взимается налог на прирост капитала, а налог с оборота не взимается.Налоговое бремя не должно быть выше, чем у ТМТ и финансовой отрасли;
Предоставить налоговые льготы или предоставить преференции более мелким предприятиям, сославшись на традиционную налоговую систему;
Связи сбора и управления должны соответствовать своим характеристикам, быть простыми и эффективными. Объедините эффективные инструменты и возможности анализа данных, чтобы максимально автоматизировать и упростить, чтобы избежать потребления слишком большого количества социальных ресурсов в процессе вычислений.
Посмотреть Оригинал
На этой странице может содержаться сторонний контент, который предоставляется исключительно в информационных целях (не в качестве заявлений/гарантий) и не должен рассматриваться как поддержка взглядов компании Gate или как финансовый или профессиональный совет. Подробности смотрите в разделе «Отказ от ответственности» .
Как следует решить самую неприятную «налоговую проблему» японской индустрии шифрования?
Автор: TaxDAO
По словам У Шуо, Японская ассоциация блокчейнов в лице Юзо Кано 28 числа подала правительству запрос о пересмотре системы налогообложения зашифрованных активов.В этой статье будут представлены некоторые мнения для справки.
**1. **Текущая ставка налога на криптоактивы в Японии
Япония рассматривает криптовалюты как собственность, а доходы от криптовалют облагаются налогом как прочие доходы в соответствии с Законом о платежных услугах (PSA) и Законом о финансовых инструментах и биржах (FIEA).
Лица, которые купили или продали криптовалюты в предыдущем финансовом году и заработали более 200 000 иен, обязаны декларировать общую сумму криптовалют для уплаты налогов. В Японии действует система прогрессивных налоговых ставок на доходы, включая разные доходы. В зависимости от категории подоходного налога физического лица ставка налога варьируется от 5% до 45%. В дополнение к этому ко всем тарифам применяется обязательный резидентский налог в размере 10%. Таким образом, эффективная ставка налога в Японии составляет от 15% до 55% (включая налог на проживание), и физические лица могут платить до 55% своего дохода в виде налогов, что показывает, что ставка подоходного налога с населения для их зашифрованных активов очень высока. .
Ставки налога на предприятия обычно включают национальные и местные налоги. Комплексная ставка налога основана на 2022 году и обычно составляет 23–29,74%.
2. Обсуждение требований по пересмотру налоговой системы
2.1 Выдержка из пресс-релиза о предлагаемом пересмотре налоговой системы
**2.1.1 Отмена налогообложения нереализованной прибыли на конец периода, выданной третьими лицами. **
Национальное налоговое агентство Японии пересмотрело некоторые правила корпоративного налогообложения в июне 2023 года, разрешив компаниям освобождать от налога нереализованную прибыль по балансовым активам криптовалюты, выпущенным их собственными компаниями на конец периода. Однако налогом облагается нереализованная прибыль на конец периода по токенам, выпущенным третьими лицами.
**2.1.2 Отдельные операции с зашифрованными активами облагаются налогом отдельно, ставка налога составляет 20%. **
Путем отдельного расчета налога убыток можно уменьшить путем переноса и вычета убытка в течение 3 лет после года, следующего за годом, в котором произошел убыток. По результатам опроса JBA, 43,9% респондентов заявили, что в случае перехода на раздельное налогообложение объем инвестиций увеличится более чем вдвое.
**2.1.3 Отмена подоходного налога на прибыль каждый раз при обмене криптоактивов. **
Становится легко применять сценарии использования Web3, такие как рынки DeFi и NFT, и ожидается, что это повысит удобство криптоактивов.
2.2 Сравнение налогов на прирост капитала в разных странах
США
Для плательщиков подоходного налога с населения, двух самых низких уровней налоговых ставок (10% и 15%), ставка налога на долгосрочный прирост капитала составляет 0%; подоходный налог с населения относится к ставке 25%, 28%, 33% или 35%. уровни ставок, а ставка налога на долгосрочный прирост капитала составляет 15%; для индивидуальных налогоплательщиков с самой высокой налоговой категорией (в настоящее время 37%) ставка налога на долгосрочный прирост капитала составляет 20%.
Германия
Германия рассматривает криптовалюты как частные деньги или активы, облагаемые налогом на прирост капитала. Если человек владеет криптовалютами более года, любая прибыль от их продажи не облагается налогом. Однако физические лица, которые владеют криптовалютами менее года, облагаются налогом на прирост капитала, который рассчитывается на основе ставки подоходного налога.
Франция
Франция классифицирует криптовалюты как движимое имущество, облагаемое налогом на прирост капитала. Прибыль от продажи криптовалюты облагается налогом по фиксированной ставке 30%, включая социальные отчисления в размере 17,2%. Долгосрочное хранение криптовалют не освобождается от налогов.
Малайзия
Поскольку налога на прирост капитала нет, большинство криптовалют в Малайзии не облагаются налогом.
ВЕЛИКОБРИТАНИЯ
В Великобритании нет краткосрочных и долгосрочных ставок налога на прирост капитала. Весь прирост капитала облагается налогом по одинаковой ставке, при этом прирост капитала от криптовалюты облагается налогом на прирост капитала в размере 10% или 20%.
2.3 Мнение TaxDAO
Судя по мотивам японских отраслевых ассоциаций по внесению изменений в налоговую систему, они в основном включают усиление конкурентоспособности отрасли, защиту интересов отрасли от ущерба из-за чрезмерного налогового бремени, а также надежду на продвижение Web 3.0 как стратегии роста Японии и развитие рынка, возлагая большие надежды. за пересмотр налоговой системы., возможен ли он, неизвестно, мы лишь выдвинули некоторые мнения с точки зрения налоговой системы.
Относительно разумно отменить требование о налогообложении нереализованного дохода от выпуска токенов третьей стороной в конце периода.Относительно простая логика заключается в том, что неразумно платить налоги, исходя из балансовой плавающей прибыли за Целью реализации удерживаемого дохода.Если даже полная потеря плавающей прибыли при фактической продаже может быть вычтена назад, это окажет большое финансовое давление на налогоплательщика, если только она не будет перенесена для возмещения налога, но убыток в весь процесс слишком масштабный, и разумнее облагать налогом согласно доходу, полученному при фактическом выбытии.
Транзакции с личными зашифрованными активами облагаются налогом отдельно, ставка налога составляет 20%. С точки зрения стран, перечисленных в пункте 2.2 выше, прирост капитала от зашифрованных валют, как правило, не облагается налогом или в основном составляет 20% или ниже, поэтому это Привлекательность горизонтальна. Существует определенная основа для сравнения, и в Японии действуют отдельные правила налогообложения прироста личного капитала, такого как недвижимость, земля и акции, и отраслевые ассоциации могут активно за них бороться. Помимо проблем с налоговыми ставками, в налогообложении существует множество юридических, обычных и управленческих проблем. До этого Налоговое бюро Японии классифицировало доход от зашифрованных активов как доход с высокой налоговой ставкой. Также могут существовать нормативные соображения, такие как избегая чрезмерных спекуляций.
Отменить подоходный налог на прибыль каждый раз, когда вы обмениваете криптоактивы. Этот пункт может быть неточно выражен из-за проблем с переводом. Если вы хотите выразить, может ли доход, полученный от валютных операций, быть освобожден от налогообложения, этот практический метод существует в Франция. Франция предусматривает, что налоговые обязательства возникнут только в том случае, если они будут конвертированы в законную валюту. Если эта цель будет достигнута и криптовалюта будет использоваться во многих повседневных деловых расчетах и не будет конвертирована в законную валюту, избежать уплаты налогов будет легко.
3. Разумная система налогообложения криптовалют
Характеристики зашифрованных активов усложняют налоговый надзор, чем раньше, например, непрозрачность информации, большие колебания стоимости, высокочастотные транзакции и многие виды деловой активности без централизованных институтов (регулирующих органов, таких как Defi).Эти трудности требуют формулирования налоговая система, соответствующая характеристикам криптоактивов, таким как вопросы цифровой экономики, рассматриваемые в «Первом столпе» «Двух столпов».
В настоящее время страны все еще используют относительно отсталые внутренние налоговые законы и правила, которые на самом деле очень устарели.Мы считаем, что идеальная налоговая система имеет следующие характеристики:
Система CARF может применяться к большему количеству стран и регионов и быть законодательно закреплена в каждой стране, что способствует прозрачному налоговому надзору;
В соответствии с характеристиками зашифрованных активов в основном взимается налог на прирост капитала, а налог с оборота не взимается.Налоговое бремя не должно быть выше, чем у ТМТ и финансовой отрасли;
Предоставить налоговые льготы или предоставить преференции более мелким предприятиям, сославшись на традиционную налоговую систему;
Связи сбора и управления должны соответствовать своим характеристикам, быть простыми и эффективными. Объедините эффективные инструменты и возможности анализа данных, чтобы максимально автоматизировать и упростить, чтобы избежать потребления слишком большого количества социальных ресурсов в процессе вычислений.