У мистера Мэнкью много друзей, которые любят виртуальные валюты. В последние годы, как только появляются важные новости об уклонении от уплаты налогов и уклонении от уплаты налогов, воротилы неизбежно впадают в панику. Поэтому я пришел проконсультироваться с адвокатом Мэнкью, нужно ли облагать налогом внутреннюю виртуальную валюту? Как платить налоги? А как насчет внешней дипломатии и налогов?
0****1 **Законно ли частным лицам хранить и торговать виртуальными валютами в Китае? **
Нормативный уровень
До сих пор и Народный банк Китая, и другие пять министерств и комиссий выпустили «Уведомление о предотвращении рисков, связанных с биткоином» (серебро[2013] Объявление о предотвращении рисков при выпуске и финансировании токенов (далее именуемое «Объявление 94»), выпущенное семью министерствами и комиссиями, включая No 289) и Народным банком Китая 4 сентября 2017 года, или Уведомление о дальнейшем предотвращении и управлении спекулятивным риском операций с виртуальной валютой (далее именуемое «Циркуляр 924»), выпущенное десятью министерствами и комиссиями, включая Народный банк Китая, 24 сентября 2021 года, Хотя оно отрицает атрибут законного платежного средства виртуальной валюты, оно не отрицает свойственный или товарный атрибут виртуальной валюты.
Несмотря на то, что в Уведомлении 924 далее говорится, что «любое юридическое лицо, организация без образования юридического лица или физическое лицо, которое инвестирует в виртуальную валюту и связанные с ней деривативы и нарушает общественный порядок и добрые обычаи, соответствующие гражданско-правовые акты являются недействительными, а убытки, возникающие в связи с этим, должны быть понесены ими самими...»,** Из контекста, уведомление 924 не запрещает полностью торговлю виртуальной валютой, и сделка должна нарушать общественный порядок и добрые обычаи, чтобы быть недействительной. Кроме того, следует отметить, что на уровне действительности извещение 924 не является законом или административным регулированием, а согласно положениям Гражданского кодекса, уведомление 924 не является основанием для отказа в действительности гражданских актов**.
Судебная практика
На данном этапе, правда, существует множество судов, которые прямо отрицают правомерность торговли виртуальными валютами на основании Документа No 289, Объявления 94 и Уведомления 924. Однако, согласно многолетнему практическому опыту г-на Мэнкью, вышеупомянутое решение суда на самом деле является поведением «ленивого правительства», которое подчиняется надзору на ранней стадии развития криптоиндустрии. Многие отрасли прошли через подобные этапы в судебной практике, и по мере взросления отрасли в конечном итоге наступит «весна» позитивных программных документов на уровне эффективности**.
Более того, некоторые местные суды с чувством верховенства права именно так и поступили, постановив, что контракты на продажу и покупку виртуальных валют являются законными и действительными. Например, (2021) Hu 01 Min Zhong No. 11624 Гражданское решение, вынесенное Народным судом промежуточной инстанции No 1 Шанхая после уведомления 924, постановило, что «законы и административные правила Китая не запрещают владение и законное обращение виртуальных валют или токенов, а также не запрещают нормальную торговлю виртуальными валютами между частными лицами. Несмотря на то, что в объявлении, совместно выпущенном Народным банком Китая и другими ведомствами в сентябре 2017 года, говорится, что ни одна организация или частное лицо не должны незаконно заниматься выпуском и финансированием токенов, а платформы финансирования токенов не должны покупать или продавать так называемые виртуальные валюты, в этом случае Чжан купил монеты BSN и машины для майнинга у Хэ в попытке добыть больше монет BSN для получения прибыли, что не является ситуацией в объявлении. Поэтому контракт на покупку и продажу монет BSN должен быть действительным. "
Предварительные выводы
Таким образом, физические лица могут законно владеть виртуальной валютой, но действительность отдельных транзакций в виртуальной валюте является спорной. Но юристы Мэнкью склоняются к тому, что для частных лиц законно хранить и торговать виртуальными валютами. Ведь, рассуждая логически, без трейдинга, откуда берется масштабный холдинг? Далее, если транзакции запрещены, то как может быть неловко собирать налоги?
0****2 **В Китае нужно ли физическим лицам платить налоги при торговле виртуальной валютой? **
Хотя может быть негативное отношение к политике поведения физических лиц, торгующих виртуальной валютой, это не означает, что операции с виртуальной валютой освобождаются от налогов. **Поскольку виртуальная валюта обладает свойствами собственности, существующее налоговое законодательство Китая может облагать налогом поведение транзакций виртуальной валюты. **
**Какие налоги будут взиматься с виртуальной валюты? **
Согласно действующему налоговому законодательству Китая, Доход, полученный от перевода физическим лицом виртуальных валют, таких как биткойн, может быть облагаться налогом при уплате личного **** подоходного налога.
В соответствии с Законом Китайской Народной Республики «О подоходном налоге с физических лиц» и Положением о применении Закона Китайской Народной Республики «О подоходном налоге с физических лиц» доходы от передачи имущества облагаются индивидуальным подоходным налогом. Кроме того, согласно действующему в настоящее время Ответу Государственной налоговой администрации о взимании индивидуального подоходного налога с доходов, полученных физическими лицами, покупающими и продающими виртуальную валюту в Интернете (Guo Shui Han [2008] No. 818), доход, полученный физическими лицами, приобретающими виртуальную валюту игроков через Интернет и продающими ее другим лицам после увеличения цены, является налогооблагаемым доходом индивидуального подоходного налога и должен рассчитываться и уплачиваться по статье «доход от передачи имущества».
Хотя игровые монеты сильно отличаются от виртуальных валют, упомянутых в этой статье, в настоящее время они одинаковы с точки зрения юридической характеристики. Таким образом, доход, полученный от операций с виртуальной валютой физическими лицами, может облагаться налогом в соответствии с Guo Shui Han [2008] No 818.
Каковы последствия неуплаты налогов? **
Доплата за проезд. Налоговый орган распорядится, чтобы платеж был произведен в установленный срок.
Оплатите штрафы за просрочку. Статья 32 Закона Китайской Народной Республики «Об администрировании взимания налогов» (редакция 2015 года)** предусматривает, что в случае неуплаты налогоплательщиком налога в установленный срок, а налоговый агент не освобождает налог в установленный срок, налоговый орган, помимо распоряжения об уплате налога в указанный срок, взимает штраф за просрочку платежа в размере 5/10 000 от просроченного налогового платежа на ** день с даты просроченной уплаты налога.
Штрафы. Статья 64 Закона Китайской Народной Республики «Об администрировании сбора налогов» (редакция 2015 года)** предусматривает, что в случае непредставления налогоплательщиком налоговой декларации, неуплаты или недоплаты причитающегося налога налоговый орган взыскивает налог или пеню за просрочку уплаты налога, а также налагает штраф в размере не менее 50%, но не более 5-кратного размера неуплаченного или недоплаченного налога**.
Принимайте меры принуждения. В соответствии со статьей 38 Закона Китайской Народной Республики об администрировании сбора налогов (редакция 2015 года), если платеж не произведен в установленный срок, с одобрения директора налогового бюро (подбюро) на уровне уезда или выше, налоговый орган может принять следующие меры принудительного исполнения: (1) письменно уведомить банк или другое финансовое учреждение, в котором открыт счет, об удержании налога с депозита; (2) Конфискация, опечатывание, законное выставление на аукцион или продажа товаров, товаров или другого имущества, стоимость которого эквивалентна налогооблагаемой сумме, и использование выручки от аукциона или продажи для зачета налога.
Уголовная ответственность. В зависимости от обстоятельств, Это может быть преступление уклонения от уплаты налогов и уклонение от уплаты налоговой задолженности, а вышеуказанные преступления являются основным наказанием и штрафом. В соответствии со статьей 201 Уголовного кодекса, [Уклонение от уплаты налогов] Если налогоплательщик использует обман или сокрытие для подачи ложной налоговой декларации или не представляет декларацию, уклоняется от уплаты относительно крупной суммы налога и составляет более 10% налога, подлежащего уплате, он приговаривается к лишению свободы на срок до трех лет или уголовному аресту и штрафу; Если сумма крупная и составляет более 30 процентов налога, подлежащего уплате, наказывается лишением свободы на срок от трех до семи лет и штрафом. В тех случаях, когда налоговые агенты используют средства, перечисленные в предыдущем пункте, для неуплаты или неуплаты удержанных или собранных налогов, и сумма налога является относительно большой, наказание должно быть назначено в соответствии с положениями предыдущего пункта. В тех случаях, когда действия, указанные в предыдущих двух пунктах, совершаются повторно и не рассматриваются, они рассчитываются на основе совокупной суммы. При наличии акта, указанного в первом абзаце, после вынесения налоговым органом уведомления о взыскании в соответствии с законом, подлежащий уплате налог возвращается, пеня за просрочку уплачивается, а лицо уже понесло административное наказание, не привлекается к уголовной ответственности; Однако это не так, если они в течение пяти лет были привлечены к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов или получили два и более административных взыскания налоговыми органами. Статья 203:[Преступление уклонения от взыскания налоговой задолженности] Если налогоплательщик не уплатил причитающийся налог и использует средства для передачи или сокрытия имущества таким образом, что налоговые органы не могут взыскать причитающийся налог, и сумма налога превышает 10 000 юаней и менее 100 000 юаней, он приговаривается к тюремному заключению на срок не более трех лет или уголовному аресту и штрафу не менее одного раза, но не более чем в пятикратном размере суммы налога, подлежащего уплате одновременно или отдельно; Если сумма превышает 100 000 юаней, они приговариваются к тюремному заключению на срок не менее трех лет, но не более семи лет, а также должны быть оштрафованы не менее одного раза, но не более чем в пятикратном размере суммы подлежащих уплате налогов.
Прочие риски. Например, блокирование выходов, попадание в список неблагонадежных за крупные налоговые нарушения и т.д.
**Что делать, если я плачу налоги дважды? **
Если соответствующие налоги уже были уплачены при переводе виртуальной валюты за границу, уплата налогов в Китае предполагает двойное налогообложение.
В настоящее время существует два способа избежать двойного налогообложения. Во-первых, через двусторонние соглашения, заключенные между государствами. Материковый Китай подписал соглашения об избежании двойного налогообложения с более чем 100 странами и регионами, а в странах с двусторонними соглашениями можно избежать дублирования налоговых платежей. Во-вторых, налоговые льготы. То есть, при подаче налоговых деклараций материкового Китая некоторые налоги, уплаченные за рубежом, могут быть применены для зачета, но не все иностранные налоги могут быть вычтены.
0****3Совет адвоката Мэнкью
Существует множество и сложных законов и нормативных актов, связанных с налогообложением, и расчет дохода от переводов виртуальной валюты еще не дошел до завершения. Поэтому, если переводом виртуальной валюты занимается физическое лицо, рекомендуется заранее пообщаться с профессионалами и заранее спланировать. Избежать ненужных неприятностей, вызванных несвоевременной подачей налоговой декларации при возникновении налоговых вопросов, или формированием налоговых обязательств в нескольких местах, что приводит к несвоевременной уплате налогов или повторной уплате налогов. **
** Для воротил валютного круга, когда позволяют условия, разумная налоговая идентификация также будет способствовать снижению стоимости налогов.
Посмотреть Оригинал
На этой странице может содержаться сторонний контент, который предоставляется исключительно в информационных целях (не в качестве заявлений/гарантий) и не должен рассматриваться как поддержка взглядов компании Gate или как финансовый или профессиональный совет. Подробности смотрите в разделе «Отказ от ответственности» .
Нужно ли гражданам Китая платить налоги при торговле виртуальной валютой?
Источник: Mankiw Blockchain
У мистера Мэнкью много друзей, которые любят виртуальные валюты. В последние годы, как только появляются важные новости об уклонении от уплаты налогов и уклонении от уплаты налогов, воротилы неизбежно впадают в панику. Поэтому я пришел проконсультироваться с адвокатом Мэнкью, нужно ли облагать налогом внутреннюю виртуальную валюту? Как платить налоги? А как насчет внешней дипломатии и налогов?
0****1 **Законно ли частным лицам хранить и торговать виртуальными валютами в Китае? **
Нормативный уровень
До сих пор и Народный банк Китая, и другие пять министерств и комиссий выпустили «Уведомление о предотвращении рисков, связанных с биткоином» (серебро[2013] Объявление о предотвращении рисков при выпуске и финансировании токенов (далее именуемое «Объявление 94»), выпущенное семью министерствами и комиссиями, включая No 289) и Народным банком Китая 4 сентября 2017 года, или Уведомление о дальнейшем предотвращении и управлении спекулятивным риском операций с виртуальной валютой (далее именуемое «Циркуляр 924»), выпущенное десятью министерствами и комиссиями, включая Народный банк Китая, 24 сентября 2021 года, Хотя оно отрицает атрибут законного платежного средства виртуальной валюты, оно не отрицает свойственный или товарный атрибут виртуальной валюты.
Несмотря на то, что в Уведомлении 924 далее говорится, что «любое юридическое лицо, организация без образования юридического лица или физическое лицо, которое инвестирует в виртуальную валюту и связанные с ней деривативы и нарушает общественный порядок и добрые обычаи, соответствующие гражданско-правовые акты являются недействительными, а убытки, возникающие в связи с этим, должны быть понесены ими самими...»,** Из контекста, уведомление 924 не запрещает полностью торговлю виртуальной валютой, и сделка должна нарушать общественный порядок и добрые обычаи, чтобы быть недействительной. Кроме того, следует отметить, что на уровне действительности извещение 924 не является законом или административным регулированием, а согласно положениям Гражданского кодекса, уведомление 924 не является основанием для отказа в действительности гражданских актов**.
Судебная практика
На данном этапе, правда, существует множество судов, которые прямо отрицают правомерность торговли виртуальными валютами на основании Документа No 289, Объявления 94 и Уведомления 924. Однако, согласно многолетнему практическому опыту г-на Мэнкью, вышеупомянутое решение суда на самом деле является поведением «ленивого правительства», которое подчиняется надзору на ранней стадии развития криптоиндустрии. Многие отрасли прошли через подобные этапы в судебной практике, и по мере взросления отрасли в конечном итоге наступит «весна» позитивных программных документов на уровне эффективности**.
Более того, некоторые местные суды с чувством верховенства права именно так и поступили, постановив, что контракты на продажу и покупку виртуальных валют являются законными и действительными. Например, (2021) Hu 01 Min Zhong No. 11624 Гражданское решение, вынесенное Народным судом промежуточной инстанции No 1 Шанхая после уведомления 924, постановило, что «законы и административные правила Китая не запрещают владение и законное обращение виртуальных валют или токенов, а также не запрещают нормальную торговлю виртуальными валютами между частными лицами. Несмотря на то, что в объявлении, совместно выпущенном Народным банком Китая и другими ведомствами в сентябре 2017 года, говорится, что ни одна организация или частное лицо не должны незаконно заниматься выпуском и финансированием токенов, а платформы финансирования токенов не должны покупать или продавать так называемые виртуальные валюты, в этом случае Чжан купил монеты BSN и машины для майнинга у Хэ в попытке добыть больше монет BSN для получения прибыли, что не является ситуацией в объявлении. Поэтому контракт на покупку и продажу монет BSN должен быть действительным. "
Предварительные выводы
Таким образом, физические лица могут законно владеть виртуальной валютой, но действительность отдельных транзакций в виртуальной валюте является спорной. Но юристы Мэнкью склоняются к тому, что для частных лиц законно хранить и торговать виртуальными валютами. Ведь, рассуждая логически, без трейдинга, откуда берется масштабный холдинг? Далее, если транзакции запрещены, то как может быть неловко собирать налоги?
0****2 **В Китае нужно ли физическим лицам платить налоги при торговле виртуальной валютой? **
Хотя может быть негативное отношение к политике поведения физических лиц, торгующих виртуальной валютой, это не означает, что операции с виртуальной валютой освобождаются от налогов. **Поскольку виртуальная валюта обладает свойствами собственности, существующее налоговое законодательство Китая может облагать налогом поведение транзакций виртуальной валюты. **
**Какие налоги будут взиматься с виртуальной валюты? **
Согласно действующему налоговому законодательству Китая, Доход, полученный от перевода физическим лицом виртуальных валют, таких как биткойн, может быть облагаться налогом при уплате личного **** подоходного налога.
В соответствии с Законом Китайской Народной Республики «О подоходном налоге с физических лиц» и Положением о применении Закона Китайской Народной Республики «О подоходном налоге с физических лиц» доходы от передачи имущества облагаются индивидуальным подоходным налогом. Кроме того, согласно действующему в настоящее время Ответу Государственной налоговой администрации о взимании индивидуального подоходного налога с доходов, полученных физическими лицами, покупающими и продающими виртуальную валюту в Интернете (Guo Shui Han [2008] No. 818), доход, полученный физическими лицами, приобретающими виртуальную валюту игроков через Интернет и продающими ее другим лицам после увеличения цены, является налогооблагаемым доходом индивидуального подоходного налога и должен рассчитываться и уплачиваться по статье «доход от передачи имущества».
Хотя игровые монеты сильно отличаются от виртуальных валют, упомянутых в этой статье, в настоящее время они одинаковы с точки зрения юридической характеристики. Таким образом, доход, полученный от операций с виртуальной валютой физическими лицами, может облагаться налогом в соответствии с Guo Shui Han [2008] No 818.
Каковы последствия неуплаты налогов? **
**Что делать, если я плачу налоги дважды? **
Если соответствующие налоги уже были уплачены при переводе виртуальной валюты за границу, уплата налогов в Китае предполагает двойное налогообложение.
В настоящее время существует два способа избежать двойного налогообложения. Во-первых, через двусторонние соглашения, заключенные между государствами. Материковый Китай подписал соглашения об избежании двойного налогообложения с более чем 100 странами и регионами, а в странах с двусторонними соглашениями можно избежать дублирования налоговых платежей. Во-вторых, налоговые льготы. То есть, при подаче налоговых деклараций материкового Китая некоторые налоги, уплаченные за рубежом, могут быть применены для зачета, но не все иностранные налоги могут быть вычтены.
0****3 Совет адвоката Мэнкью
Существует множество и сложных законов и нормативных актов, связанных с налогообложением, и расчет дохода от переводов виртуальной валюты еще не дошел до завершения. Поэтому, если переводом виртуальной валюты занимается физическое лицо, рекомендуется заранее пообщаться с профессионалами и заранее спланировать. Избежать ненужных неприятностей, вызванных несвоевременной подачей налоговой декларации при возникновении налоговых вопросов, или формированием налоговых обязательств в нескольких местах, что приводит к несвоевременной уплате налогов или повторной уплате налогов. **
** Для воротил валютного круга, когда позволяют условия, разумная налоговая идентификация также будет способствовать снижению стоимости налогов.