Франция, как одна из европейских стран, очень положительно относится к технологии блокчейн и инновациям в области цифровых активов, очень поощряя развитие и инновации технологий, а также является важным игроком на мировом рынке криптоактивов. Таким образом, система налогообложения криптоактивов Франции заслуживает внимания инвесторов, и эта статья познакомит читателей с основной ситуацией с налогом на криптовалюту во Франции, включая три части: обзор общей налоговой системы Франции, системы налогообложения криптовалют и ее будущих тенденций развития.
1.1 Обзор общей системы налогообложения
Во Франции внедрена система управления разделением налогов между центральным и местными органами власти и их раздельным сбором, что является типичной централизованной системой распределения налогов. При этой системе налоговая власть в основном сосредоточена в центральном правительстве, в то время как общая налоговая власть рассредоточена в местных органах власти. В частности, централизованная система распределения налогов проявляется в том, что центральное правительство обладает законодательной властью над национальными налоговыми доходами и осуществляет полномочия по сбору центрального налога; Местные органы власти, с другой стороны, могут осуществлять право взимать местные налоги, принадлежащие правительству, только на своем уровне. Кроме того, органы местного самоуправления имеют определенные права на корректировку налоговых ставок и уменьшение налоговых льгот для своих налогов.
Во французской налоговой системе доминируют косвенные налоги, дополненные прямыми налогами. Среди них НДС является важной частью налоговой системы Франции, составляя около 45% от общего объема доходов Франции.
1.2 Основные прямые налоги
1.2.1 Налог на доходы физических лиц
Во Франции плательщики индивидуального подоходного налога делятся на налогоплательщиков-резидентов и налогоплательщиков-нерезидентов, причем налогоплательщики-резиденты облагаются индивидуальным подоходным налогом со своих личных доходов со всего мира, в то время как нерезиденты облагаются индивидуальным подоходным налогом только со своих личных доходов из французских источников. Налогооблагаемый доход от подоходного налога с физических лиц во Франции включает в себя годовой доход, фактически полученный в течение года, включая заработную плату, денежные пособия, расходы на проживание, пособия в трудных районах, расходы на образование, пособия на переезд, возврат подоходного налога, прирост капитала и другие инвестиционные доходы.
Ставка НДФЛ для резидентов Франции колеблется от 0 до 52,75%. Ставки НДФЛ для нерезидентов составляют 0,15% и 25% соответственно. Французский подоходный налог с физических лиц основан на семейной системе, которая требует, чтобы пары подавали совместную декларацию, за исключением случаев, когда отдельные декларации разрешены в соответствии со строгими ограничениями. Цикл НДФЛ – это календарный год, основанный на годовом доходе, и декларация должна быть заполнена до 1 марта следующего года. Эта система обеспечивает эффективное налогообложение глобальных и внутренних личных доходов, а также способствует справедливому и разумному налогообложению посредством вычетов и дифференциации налоговых ставок.
1.2.2 Корпоративный подоходный налог
Корпоративный подоходный налог во Франции составляет от 9% до 12% от общего объема налоговых поступлений. К налогоплательщикам относятся юридические лица, осуществляющие производственную и предпринимательскую деятельность на территории Франции, а также юридические лица с компаниями, зарегистрированными во Франции. Налогом облагается прибыль, полученная от производственной и предпринимательской деятельности во Франции. Французский корпоративный подоходный налог принимает принцип территориальности, то есть подоходный налог взимается с прибыли, полученной компанией-резидентом от производственной и предпринимательской деятельности во Франции, и доход, полученный компанией-резидентом непосредственно из-за рубежа, также будет облагаться налогом, но доход, полученный компанией-резидентом из-за рубежа через ее зарубежные филиалы, не будет облагаться налогом, а нераспределенный доход зарубежной дочерней компании не будет облагаться налогом. Кроме того, постоянное представительство иностранной компании во Франции облагается налогом так же, как и компания-резидент.
Ставка корпоративного подоходного налога во Франции составляет 33,33%, в то время как в некоторых конкретных случаях ставка составляет 8% или 15%. С 2005 года Франция постепенно отменила надбавку к корпоративному подоходному налогу, постепенно снижая ее ставку до 1,5%.
Кроме того, некоторые компании могут облагаться дополнительным налогом на прибыль при определенных условиях, например, компании с оборотом более €7,63 млн и корпоративным подоходным налогом более €76 300 облагаются дополнительными 3,3% корпоративного подоходного налога, специальным взносом в размере 15% для компаний с оборотом более €1 млрд и дополнительным налогом в размере 15% для компаний с оборотом более €3 млрд.
Эта сложная налоговая система призвана обеспечить справедливое взимание корпоративного подоходного налога, позволяя при этом гибко корректировать налоговую политику в зависимости от различий в размерах бизнеса и прибыльности.
1.3 Основные косвенные налоги
Косвенный налог — это налог, который взимается со сделки с товарами и услугами и в конечном итоге оплачивается конечным потребителем. Во Франции НДС является наиболее распространенным косвенным налогом. Согласно французскому налоговому законодательству, любое физическое и юридическое лицо, которое продает товары и оказывает услуги во Франции, облагается НДС. Кроме того, плательщиками НДС признаются и юридические или физические лица, осуществляющие покупки или продажи в ЕС.
Во Франции существует три вида ставок НДС: стандартная ставка, нулевая ставка для специальных услуг и специальных продаж, а также для экспорта товаров и специальных услуг для нерезидентов. Стандартная ставка налога составляет 19,6% и применяется к большинству операций с товарами и услугами. Специальные услуги и специальные продажи облагаются налогом по ставке 5,5% и 2,1% соответственно, охватывая некоторые специфические услуги и виды деятельности. Экспорт товаров и специальных услуг, предоставляемых нерезидентам, облагается нулевой ставкой, т.е. НДС не взимается.
II. Французская система налогообложения криптоактивов
Являясь одной из европейских стран, Франция играет важную роль в качестве игрока на мировом рынке криптоактивов, демонстрируя положительное отношение к технологии блокчейн и инновациям в области цифровых активов, поощряя развитие и инновации технологий. С 2014 года, когда были уточнены принципы налогообложения криптовалют, правительство Франции постоянно обновляет и уточняет налоговые ориентиры. До 2019 года НДС мог применяться к операциям с криптовалютами во Франции, однако с изменением правил в 2019 году Франция включила операции с криптовалютами в качестве валюты, в результате чего НДС больше не применяется. Это положительное изменение в законодательстве отражает уверенность Франции в потенциале цифровых активов и технологии блокчейн для стимулирования инноваций и экономического роста.
2.1 Исторический обзор налоговой системы криптовалют во Франции
В 2014 году французские финансовые власти впервые разъяснили принципы налогообложения в отношении криптовалют в таких документах, как «Надзор за виртуальными валютами (2014)», в то время криптовалюты считались собственностью капитала и облагались налогом на прирост капитала.
Однако в 2018 году Государственный совет Франции решил изменить классификацию прироста капитала в криптовалюте, чтобы рассматривать прибыль, полученную от продажи криптовалюты, как «движимый» прирост капитала, который ранее классифицировался как промышленная и коммерческая прибыль и облагался налогом по ставке 45%, что привело к значительному снижению ставки налога на криптовалюты с максимальной ставки 45% до 19%. Тем не менее, доходы от майнинга криптовалюты по-прежнему взимаются на основе промышленной и коммерческой прибыли. Изменение применимой налоговой ставки означает, что французское правительство признает, что криптовалюты являются активом, который может способствовать финансовой доступности и либерализации, и что снижение налоговой ставки может повысить интерес инвесторов к криптовалютам, тем самым стимулируя либерализацию и инновации на финансовых рынках.
В 2019 году министр экономики и финансов Франции Брюно Ле Мэр заявил, что Франция будет облагать налогом прибыль от криптовалюты при конвертации криптовалют в «традиционные» валюты, но транзакции с криптовалюты на криптовалюту останутся без налога. По словам Ле Мэра, французские власти будут относиться к криптовалютам как к «традиционным» валютам, то есть не будут взимать НДС с криптовалютных транзакций, а только с криптоактивов, используемых при приобретении активов или услуг.
Поскольку рынок криптовалют продолжает меняться, в 2021 году Министерство финансов Франции выпустило новое налоговое руководство, в котором особое внимание уделяется держателям и участникам криптовалюты в решении вопросов, связанных с подоходным налогом с населения и налогом на прирост капитала.
В то время как Франция постоянно корректирует свою налоговую политику, чтобы приспособиться к развивающимся отраслям, она также демонстрирует положительное отношение к цифровым активам и технологии блокчейн, что способствует инновациям в криптовалюте и развитию рынка.
2.2 Последние изменения в системе налогообложения криптовалют во Франции
В 2023 году налоговая система криптовалют Франции продолжает двигаться в более позитивном направлении и претерпела ряд улучшений и уточнений. Во-первых, Франция приняла фиксированную ставку налога в размере 30% от прироста капитала, зарегистрированного во время отчуждения криптовалют, для прироста капитала от продажи криптовалют, номинированных в евро и трастовых валютах. Применение этой фиксированной ставки обеспечивает более последовательное и прозрачное налогообложение прироста капитала по криптовалютам. Кроме того, прогрессивная шкала подоходного налога также может быть применена к криптовалютам, предоставляя инвесторам большую гибкость и выбор.
Еще одно улучшение заключается в том, что для всех криптоинвесторов менее рискованно относиться к своей деятельности по покупке и продаже цифровых активов как к профессиональным сделкам, поскольку налоговые органы установили более четкую и четкую основу для определения того, являются ли операции с криптовалютой профессиональными. В большинстве случаев операции с криптовалютой могут облагаться налогом как личный доход, если инвесторы имеют свои криптовалютные транзакции как часть управления частным капиталом, что снижает риски, связанные с профессиональной торговлей.
3 Перспективы развития криптовалютного налога во Франции
В октябре 2022 года министр финансов Брюно Ле Мэр заявил в интервью, что Франция пересмотрит свои правила налогообложения криптовалют в своем стремлении стать ведущим мировым блокчейн-хабом. Он подчеркнул, что Франция не просто стремится просто воспроизвести существующие фондовые нормы в криптовалютном пространстве, но и хочет лучше поддерживать и продвигать развитие криптоактивов, пересматривая налоговые правила. Он хочет, чтобы ЕС стал ведущей в мире зоной рыночной экономики с точки зрения структурирования и организации экосистемы криптоактивов, и хочет, чтобы Франция стала европейским центром экосистемы криптоактивов. Он также сказал, что Франция готова координировать налоговую систему криптовалют с другими государствами-членами ЕС, чтобы избежать чрезмерной налоговой головной боли для трансграничных транзакций и инвесторов. Это означает, что Франция, скорее всего, будет стремиться разработать последовательную налоговую политику криптовалют по всей Европе, чтобы способствовать большему сотрудничеству и гармонизации.
Правительство Макрона также заявило, что настаивает на дружественном отношении к криптоактивам, особенно с акцентом на технологию блокчейн, а не только на деньги. Франция будет продолжать придерживаться тона своей политики в отношении криптоактивов в соответствии с требованиями Европейского Союза и примет политику силы, а не запрета, чтобы способствовать инновациям и развитию криптоактивов. С этой точки зрения правительство Франции продемонстрировало положительное отношение к развитию криптоактивов, и ожидается, что Франция может принять дальнейшие меры по содействию здоровому развитию технологии блокчейн и криптовалют, а также снизит налоговую ставку, связанную с криптоактивами, тем самым стимулируя граждан инвестировать в криптовалюты.
В целом, система налогообложения криптоактивов во Франции в целом демонстрирует положительную динамику. Однако из-за меняющихся времен и турбулентности глобального политического и экономического ландшафта все еще существует неопределенность относительно будущего направления. Инвесторам следует обратить пристальное внимание на выпуск и реализацию политики, связанной с налоговой системой криптоактивов Франции, чтобы принимать более разумные инвестиционные решения.
Посмотреть Оригинал
На этой странице может содержаться сторонний контент, который предоставляется исключительно в информационных целях (не в качестве заявлений/гарантий) и не должен рассматриваться как поддержка взглядов компании Gate или как финансовый или профессиональный совет. Подробности смотрите в разделе «Отказ от ответственности» .
Активно продвигаем: текущая ситуация и перспективы криптоналога во Франции
Автор: TaxDAO
I. Общая налоговая система во Франции
Франция, как одна из европейских стран, очень положительно относится к технологии блокчейн и инновациям в области цифровых активов, очень поощряя развитие и инновации технологий, а также является важным игроком на мировом рынке криптоактивов. Таким образом, система налогообложения криптоактивов Франции заслуживает внимания инвесторов, и эта статья познакомит читателей с основной ситуацией с налогом на криптовалюту во Франции, включая три части: обзор общей налоговой системы Франции, системы налогообложения криптовалют и ее будущих тенденций развития.
1.1 Обзор общей системы налогообложения
Во Франции внедрена система управления разделением налогов между центральным и местными органами власти и их раздельным сбором, что является типичной централизованной системой распределения налогов. При этой системе налоговая власть в основном сосредоточена в центральном правительстве, в то время как общая налоговая власть рассредоточена в местных органах власти. В частности, централизованная система распределения налогов проявляется в том, что центральное правительство обладает законодательной властью над национальными налоговыми доходами и осуществляет полномочия по сбору центрального налога; Местные органы власти, с другой стороны, могут осуществлять право взимать местные налоги, принадлежащие правительству, только на своем уровне. Кроме того, органы местного самоуправления имеют определенные права на корректировку налоговых ставок и уменьшение налоговых льгот для своих налогов.
Во французской налоговой системе доминируют косвенные налоги, дополненные прямыми налогами. Среди них НДС является важной частью налоговой системы Франции, составляя около 45% от общего объема доходов Франции.
1.2 Основные прямые налоги
1.2.1 Налог на доходы физических лиц
Во Франции плательщики индивидуального подоходного налога делятся на налогоплательщиков-резидентов и налогоплательщиков-нерезидентов, причем налогоплательщики-резиденты облагаются индивидуальным подоходным налогом со своих личных доходов со всего мира, в то время как нерезиденты облагаются индивидуальным подоходным налогом только со своих личных доходов из французских источников. Налогооблагаемый доход от подоходного налога с физических лиц во Франции включает в себя годовой доход, фактически полученный в течение года, включая заработную плату, денежные пособия, расходы на проживание, пособия в трудных районах, расходы на образование, пособия на переезд, возврат подоходного налога, прирост капитала и другие инвестиционные доходы.
Ставка НДФЛ для резидентов Франции колеблется от 0 до 52,75%. Ставки НДФЛ для нерезидентов составляют 0,15% и 25% соответственно. Французский подоходный налог с физических лиц основан на семейной системе, которая требует, чтобы пары подавали совместную декларацию, за исключением случаев, когда отдельные декларации разрешены в соответствии со строгими ограничениями. Цикл НДФЛ – это календарный год, основанный на годовом доходе, и декларация должна быть заполнена до 1 марта следующего года. Эта система обеспечивает эффективное налогообложение глобальных и внутренних личных доходов, а также способствует справедливому и разумному налогообложению посредством вычетов и дифференциации налоговых ставок.
1.2.2 Корпоративный подоходный налог
Корпоративный подоходный налог во Франции составляет от 9% до 12% от общего объема налоговых поступлений. К налогоплательщикам относятся юридические лица, осуществляющие производственную и предпринимательскую деятельность на территории Франции, а также юридические лица с компаниями, зарегистрированными во Франции. Налогом облагается прибыль, полученная от производственной и предпринимательской деятельности во Франции. Французский корпоративный подоходный налог принимает принцип территориальности, то есть подоходный налог взимается с прибыли, полученной компанией-резидентом от производственной и предпринимательской деятельности во Франции, и доход, полученный компанией-резидентом непосредственно из-за рубежа, также будет облагаться налогом, но доход, полученный компанией-резидентом из-за рубежа через ее зарубежные филиалы, не будет облагаться налогом, а нераспределенный доход зарубежной дочерней компании не будет облагаться налогом. Кроме того, постоянное представительство иностранной компании во Франции облагается налогом так же, как и компания-резидент.
Ставка корпоративного подоходного налога во Франции составляет 33,33%, в то время как в некоторых конкретных случаях ставка составляет 8% или 15%. С 2005 года Франция постепенно отменила надбавку к корпоративному подоходному налогу, постепенно снижая ее ставку до 1,5%.
Кроме того, некоторые компании могут облагаться дополнительным налогом на прибыль при определенных условиях, например, компании с оборотом более €7,63 млн и корпоративным подоходным налогом более €76 300 облагаются дополнительными 3,3% корпоративного подоходного налога, специальным взносом в размере 15% для компаний с оборотом более €1 млрд и дополнительным налогом в размере 15% для компаний с оборотом более €3 млрд.
Эта сложная налоговая система призвана обеспечить справедливое взимание корпоративного подоходного налога, позволяя при этом гибко корректировать налоговую политику в зависимости от различий в размерах бизнеса и прибыльности.
1.3 Основные косвенные налоги
Косвенный налог — это налог, который взимается со сделки с товарами и услугами и в конечном итоге оплачивается конечным потребителем. Во Франции НДС является наиболее распространенным косвенным налогом. Согласно французскому налоговому законодательству, любое физическое и юридическое лицо, которое продает товары и оказывает услуги во Франции, облагается НДС. Кроме того, плательщиками НДС признаются и юридические или физические лица, осуществляющие покупки или продажи в ЕС.
Во Франции существует три вида ставок НДС: стандартная ставка, нулевая ставка для специальных услуг и специальных продаж, а также для экспорта товаров и специальных услуг для нерезидентов. Стандартная ставка налога составляет 19,6% и применяется к большинству операций с товарами и услугами. Специальные услуги и специальные продажи облагаются налогом по ставке 5,5% и 2,1% соответственно, охватывая некоторые специфические услуги и виды деятельности. Экспорт товаров и специальных услуг, предоставляемых нерезидентам, облагается нулевой ставкой, т.е. НДС не взимается.
II. Французская система налогообложения криптоактивов
Являясь одной из европейских стран, Франция играет важную роль в качестве игрока на мировом рынке криптоактивов, демонстрируя положительное отношение к технологии блокчейн и инновациям в области цифровых активов, поощряя развитие и инновации технологий. С 2014 года, когда были уточнены принципы налогообложения криптовалют, правительство Франции постоянно обновляет и уточняет налоговые ориентиры. До 2019 года НДС мог применяться к операциям с криптовалютами во Франции, однако с изменением правил в 2019 году Франция включила операции с криптовалютами в качестве валюты, в результате чего НДС больше не применяется. Это положительное изменение в законодательстве отражает уверенность Франции в потенциале цифровых активов и технологии блокчейн для стимулирования инноваций и экономического роста.
2.1 Исторический обзор налоговой системы криптовалют во Франции
В 2014 году французские финансовые власти впервые разъяснили принципы налогообложения в отношении криптовалют в таких документах, как «Надзор за виртуальными валютами (2014)», в то время криптовалюты считались собственностью капитала и облагались налогом на прирост капитала.
Однако в 2018 году Государственный совет Франции решил изменить классификацию прироста капитала в криптовалюте, чтобы рассматривать прибыль, полученную от продажи криптовалюты, как «движимый» прирост капитала, который ранее классифицировался как промышленная и коммерческая прибыль и облагался налогом по ставке 45%, что привело к значительному снижению ставки налога на криптовалюты с максимальной ставки 45% до 19%. Тем не менее, доходы от майнинга криптовалюты по-прежнему взимаются на основе промышленной и коммерческой прибыли. Изменение применимой налоговой ставки означает, что французское правительство признает, что криптовалюты являются активом, который может способствовать финансовой доступности и либерализации, и что снижение налоговой ставки может повысить интерес инвесторов к криптовалютам, тем самым стимулируя либерализацию и инновации на финансовых рынках.
В 2019 году министр экономики и финансов Франции Брюно Ле Мэр заявил, что Франция будет облагать налогом прибыль от криптовалюты при конвертации криптовалют в «традиционные» валюты, но транзакции с криптовалюты на криптовалюту останутся без налога. По словам Ле Мэра, французские власти будут относиться к криптовалютам как к «традиционным» валютам, то есть не будут взимать НДС с криптовалютных транзакций, а только с криптоактивов, используемых при приобретении активов или услуг.
Поскольку рынок криптовалют продолжает меняться, в 2021 году Министерство финансов Франции выпустило новое налоговое руководство, в котором особое внимание уделяется держателям и участникам криптовалюты в решении вопросов, связанных с подоходным налогом с населения и налогом на прирост капитала.
В то время как Франция постоянно корректирует свою налоговую политику, чтобы приспособиться к развивающимся отраслям, она также демонстрирует положительное отношение к цифровым активам и технологии блокчейн, что способствует инновациям в криптовалюте и развитию рынка.
2.2 Последние изменения в системе налогообложения криптовалют во Франции
В 2023 году налоговая система криптовалют Франции продолжает двигаться в более позитивном направлении и претерпела ряд улучшений и уточнений. Во-первых, Франция приняла фиксированную ставку налога в размере 30% от прироста капитала, зарегистрированного во время отчуждения криптовалют, для прироста капитала от продажи криптовалют, номинированных в евро и трастовых валютах. Применение этой фиксированной ставки обеспечивает более последовательное и прозрачное налогообложение прироста капитала по криптовалютам. Кроме того, прогрессивная шкала подоходного налога также может быть применена к криптовалютам, предоставляя инвесторам большую гибкость и выбор.
Еще одно улучшение заключается в том, что для всех криптоинвесторов менее рискованно относиться к своей деятельности по покупке и продаже цифровых активов как к профессиональным сделкам, поскольку налоговые органы установили более четкую и четкую основу для определения того, являются ли операции с криптовалютой профессиональными. В большинстве случаев операции с криптовалютой могут облагаться налогом как личный доход, если инвесторы имеют свои криптовалютные транзакции как часть управления частным капиталом, что снижает риски, связанные с профессиональной торговлей.
3 Перспективы развития криптовалютного налога во Франции
В октябре 2022 года министр финансов Брюно Ле Мэр заявил в интервью, что Франция пересмотрит свои правила налогообложения криптовалют в своем стремлении стать ведущим мировым блокчейн-хабом. Он подчеркнул, что Франция не просто стремится просто воспроизвести существующие фондовые нормы в криптовалютном пространстве, но и хочет лучше поддерживать и продвигать развитие криптоактивов, пересматривая налоговые правила. Он хочет, чтобы ЕС стал ведущей в мире зоной рыночной экономики с точки зрения структурирования и организации экосистемы криптоактивов, и хочет, чтобы Франция стала европейским центром экосистемы криптоактивов. Он также сказал, что Франция готова координировать налоговую систему криптовалют с другими государствами-членами ЕС, чтобы избежать чрезмерной налоговой головной боли для трансграничных транзакций и инвесторов. Это означает, что Франция, скорее всего, будет стремиться разработать последовательную налоговую политику криптовалют по всей Европе, чтобы способствовать большему сотрудничеству и гармонизации.
Правительство Макрона также заявило, что настаивает на дружественном отношении к криптоактивам, особенно с акцентом на технологию блокчейн, а не только на деньги. Франция будет продолжать придерживаться тона своей политики в отношении криптоактивов в соответствии с требованиями Европейского Союза и примет политику силы, а не запрета, чтобы способствовать инновациям и развитию криптоактивов. С этой точки зрения правительство Франции продемонстрировало положительное отношение к развитию криптоактивов, и ожидается, что Франция может принять дальнейшие меры по содействию здоровому развитию технологии блокчейн и криптовалют, а также снизит налоговую ставку, связанную с криптоактивами, тем самым стимулируя граждан инвестировать в криптовалюты.
В целом, система налогообложения криптоактивов во Франции в целом демонстрирует положительную динамику. Однако из-за меняющихся времен и турбулентности глобального политического и экономического ландшафта все еще существует неопределенность относительно будущего направления. Инвесторам следует обратить пристальное внимание на выпуск и реализацию политики, связанной с налоговой системой криптоактивов Франции, чтобы принимать более разумные инвестиционные решения.