Все больше и больше компаний по всему миру используют биткоин и другие цифровые активы для различных инвестиционных, операционных и торговых целей. Как и на любом фронтире, здесь есть как неизвестные опасности, так и мощные стимулы. В этой статье рассматриваются вопросы и идеи, которые компании должны учитывать при принятии решения о том, использовать ли цифровые активы и как это делать.
Два основных способа использования криптовалюты
Первый вопрос, который следует задать при рассмотрении вопроса об использовании криптовалюты в деятельности компании: держим ли мы криптовалюту на своем балансе или просто принимаем способы оплаты с поддержкой криптовалюты? Чтобы определить правильный путь для вашего бизнеса, вы должны подумать о том, как он согласуется с вашими бизнес-целями. Учитывайте потенциальные преимущества, недостатки, затраты, риски, системные требования и многое другое. По мере того, как компании начинают свое криптопутешествие, в следующих разделах предлагаются некоторые общие соображения о двух разных путях.
1. Включить платежи: «Отпустить»
Некоторые компании используют криптовалюты только для облегчения платежей. Один из способов облегчить платежи — просто конвертировать криптовалюту в фиатную валюту, чтобы получать или оплачивать платежи, фактически не прикасаясь к ней. Другими словами, компания использует подход «невмешательства», используя поставщика услуг для совершения транзакций, чтобы сама криптовалюта не была забронирована.
Сторонний поставщик будет взимать плату за эту услугу, решать большинство технических вопросов и управлять некоторыми вопросами риска, соответствия требованиям и контроля от имени компании. Однако это не означает, что компания обязательно освобождается от любой ответственности за риски, комплаенс и вопросы внутреннего контроля. Компаниям по-прежнему необходимо учитывать, серьезно ли выбранный ими поставщик услуг обеспокоен такими вопросами, как требования AML и KYC. Конечно, они также должны соблюдать любые ограничения, установленные Управлением по контролю за иностранными активами (OFAC), которое управляет и обеспечивает соблюдение экономических и торговых санкций, установленных правительством США.
Рекомендации по работе со сторонними поставщиками:
• Компании в значительной степени полагаются на поставщиков и поэтому проводят тщательную комплексную проверку устойчивости и оперативности поставщиков, чтобы соответствовать ожиданиям компании.
Учитывайте опыт клиента по приему и выпуску платежей в криптовалюте, а также то, как действия или бездействие поставщика могут повлиять на качество обслуживания клиентов.
В рамках комплексной проверки следует уделять пристальное внимание внутреннему контролю поставщика, финансовому положению, операционной безопасности (например, кибербезопасности в соответствии с признанными стандартами), программам обнаружения мошенничества, всем конвертациям фиатных валют, а также надежности и точности всей бухгалтерской и налоговой информации, предоставляемой поставщиком. Сюда же относятся вопросы, связанные с кредитоспособностью и риском контрагента. В идеале поставщик может предоставить некоторую стороннюю гарантию по этим вопросам, например, отчетность по управлению сервисной организацией (SOC1 или SOC2).
Понимать ценообразование поставщика и то, подвержена ли компания риску колебания цен.
Поскольку третья сторона является агентом, компания по-прежнему несет ответственность за то, чтобы расчет действительно произошел. Компании не могут передавать все обязанности по соблюдению нормативных требований и комплаенсу другим поставщикам.
Глобальные лицензионные и нормативные требования постоянно меняются. Итак, как поставщики платежных услуг могут гарантировать, что они получают и поддерживают надлежащее лицензирование и соблюдение требований в юрисдикциях, которые они обслуживают?
Имеет ли платежный провайдер возможность предоставлять техническую поддержку по модели «следуй за солнцем» во всех юрисдикциях, которые он обслуживает?
Каково потенциальное влияние использования сторонних поставщиков на планирование трансфертного ценообразования компании?
Как использование стороннего поставщика влияет на бухгалтерский учет операций в иностранной валюте?
Эти проблемы не предназначены для того, чтобы препятствовать внедрению поставщиков криптовалютных платежей. Их использование может стать быстрым и легким путем в криптоэкосистему. Итак, суть в том, чтобы внимательно отнестись к выбору поставщика и рассмотреть все потенциальные последствия включения криптовалютных платежей.
2. Инициирование платежей: «Сделай сам»
Другие компании, которые в настоящее время используют криптовалюты на «практической» основе, используют сторонних хранителей. Если компания готова выйти за рамки простого включения криптовалютных платежей, но намерена еще больше расширить внедрение криптовалюты в свои операционные и финансовые функции, она может столкнуться со значительным увеличением преимуществ, а также с количеством технических проблем, которые необходимо решить.
Для подготовки Департамент корпоративных финансов может рассмотреть следующие предварительные вопросы:
Какова цель принятия компанией криптовалюты? Если цели не ясны, это может привести к расширению сферы применения и трудностям в управлении рисками.
Какие шаги необходимо предпринять, чтобы получить необходимые знания для получения, мониторинга и управления криптовалютными платежами?
Должна ли компания заботиться о криптовалютах самостоятельно или передать это на аутсорсинг третьей стороне?
Какие шаги были предприняты, или рассматривали ли вы инвестирование в криптовалюты как новый класс активов?
Какие корректировки Минфин рассчитывает внести в окончательный выпуск цифровых валют центральным банком?
Финансы неизбежно будут вовлечены в эти решения и изменения, которые они требуют, потому что:
Традиционно финансовый отдел отвечает за поддержание отношений в сфере корпоративных финансов (например, с банковскими группами, инвестиционными партнерами, сторонними поставщиками оборотного капитала).
Министерство финансов решает, какие банковские и финансовые услуги будут необходимы бизнесу в более широкой и смелой экосистеме цифрового состава.
Есть два пути, по которым компании могут пойти, когда они начнут принимать криптовалюты более широко:
Использовать стороннего поставщика или кастодиана для хранения криптовалют в блокчейне и предоставлять услуги по управлению кошельками для облегчения отслеживания и оценки криптоактивов.
Интегрировать криптографию в собственные системы компании и управлять собственными закрытыми ключами, а также определять, требуется ли лицензия для передачи криптовалюты.
В настоящее время многие компании, которые фактически используют криптовалюты, как правило, используют сторонних кастодианов. Учитывая эту тенденцию, в данной статье мы рассмотрим этот путь более подробно.
Второй способ – это самостоятельное хранение, которое является более сложным и требует более глубокого опыта. Кроме того, если компания пойдет по этому пути, она может взять на себя большую ответственность за работу, которая поддерживает ее сделки. Тем не менее, большинство из следующих могут также относиться к компаниям, работающим на собственном хостинге.
2.1 Кошелек и отслеживание
Криптовалюты хранятся и управляются в цифровых кошельках. Правильная структура кошелька является основой для успешной реализации финансовых функций криптовалюты. Многие организации используют многоуровневую структуру, в которой «горячие кошельки» используются в качестве операционных счетов, а не «холодных кошельков». «Холодные кошельки» часто используются для активов, к которым не нужен доступ в течение длительного времени. Отслеживание деталей этих транзакций может стать серьезной проблемой для организаций с большими объемами транзакций.
Отслеживание обычно включает в себя, среди прочего, подробную запись даты и времени покупки криптовалюты, ее стоимости и распределения. Во многих случаях организации предпочитают конвертировать в стейблкоины (такие как USDC, GUSD, PAX и т. д.), чтобы уменьшить неопределенность, связанную с колебаниями цен на традиционные криптоактивы. После завершения обмена криптовалюты становится проще использовать для традиционных банковских и финансовых транзакций.
В то время как холодные кошельки используются для долгосрочного хранения, есть несколько других причин, по которым горячие кошельки важны. Они также могут помочь предсказать многократное использование, для которого криптовалюты будут размещаться или храниться. Помимо поддержки непосредственных операционных целей, горячие кошельки также помогают:
Быстрые выплаты;
Переводить деньги криптовалютой;
• Краткосрочные сбережения и инвестиции, близкие к доходности денежного рынка.
Наиболее важным для функции Казначейства является то, что горячие кошельки обеспечивают необходимую ясность и прозрачность, чтобы помочь Казначейству определять или корректировать распределение криптовалют на постоянной основе.
2.3 AML и KYC
Правила AML и KYC имеют последствия для пользователей криптосетей. Это особенно актуально, если они принимают крупные платежи от иностранных клиентов. Компании должны знать о своих обязательствах, чтобы избежать непреднамеренного участия в отмывании денег через иностранных поставщиков или поставщиков в сложных международных цепочках поставок. Кроме того, поскольку все компании должны соблюдать правила и положения, установленные OFAC, они должны быть в состоянии определить (или поручить доверенной третьей стороне определить) источник любых криптовалют, которые они принимают или за которые в конечном итоге платят. Компаниям следует с осторожностью относиться к биткоину и другим криптоадресам, на которые распространяются санкции и ограничения.
2.4 Риск протокола уровня 2
Одной из областей инноваций, на которой компании должны сосредоточиться, являются «протоколы уровня 2». В двух словах, это масштабируемые приложения, которые находятся поверх блокчейн-системы. Они работают, чтобы сделать криптовалютные транзакции быстрее и дешевле. Эти протоколы уровня 2 быстро развиваются и вскоре могут конкурировать с традиционными платежными системами. И, скорее всего, они станут более эффективными и популярными, чем традиционные платежные системы, используемые сегодня.
2.5 Вопросы налогообложения и бухгалтерского учета
Использование криптовалют в качестве средства обмена, аналогично фиатным валютам, сопряжено с особыми проблемами бухгалтерского учета. Криптовалюты часто считаются нематериальным активом. Скорее всего, потребуется корректировка или дополнительное раскрытие информации в отчете о прибылях и убытках и отчете о движении денежных средств, а также в других финансовых документах.
Использование криптовалют для получения или осуществления платежей может считаться бартером (неденежным обменом товарами, услугами или нефинансовыми активами между двумя контрагентами) для целей налогообложения.
Волатильность цен на криптовалюты играет важную роль в определении стоимости цифровых активов на протяжении всего жизненного цикла торговли. Это справедливо как с точки зрения бухгалтерского учета, так и с точки зрения налогообложения.
2.5.1 Налогообложение криптовалютных платежей
Для целей налогообложения стоимость криптовалюты определяется, когда платеж становится фиксированным и определяемым. Это может быть связано с моментом получения криптовалюты, а не с временем подписания контракта. Для налогообложения, как это типично для бартерных сделок, компания должна определить справедливую рыночную стоимость, которую легко определить при получении актива. Это значение обычно получается с помощью обозревателя блоков или агрегатора значений. Вот несколько важных соображений, которые следует взвесить:
Компания должна фиксировать время и стоимость Криптовалюты на момент получения Криптовалюты или в то время, когда Компания имеет доминирующее положение и контроль. Эта информация позволяет компании устанавливать и отслеживать налоговую базу криптовалют. Таким образом, после использования или обмена на другую криптовалюту или фиатную валюту на информацию можно ссылаться.
Важно следовать систематическому и разумному подходу к созданию и отслеживанию фонда, а также вести подробную и соответствующую документацию. (особенно при рассмотрении Налоговым управлением США, государственными или международными налоговыми органами)
Когда компания получает криптовалютный платеж, его необходимо тщательно отслеживать, чтобы рассчитать любой применимый налог с продаж, косвенный налог, НДС, налог на товары и услуги и т. д. В настоящее время большинство государственных учреждений принимают платежи только в фиатной валюте. В результате компании должны поддерживать надежную документацию и надлежащие процессы. Это может помочь гарантировать, что сумма криптовалюты, собранная для косвенных налогов, может быть переведена в соответствующие органы в фиатной валюте.
2.5.2 Налогообложение расходов на криптовалюту
Когда компания использует криптовалюты для расходов, транзакция, как правило, имеет два аспекта: (1) прибыль или убыток от используемой криптовалюты (стоимость которой, вероятно, изменилась); (2) сам сбор или платеж. Стоимость криптовалюты на момент сделки может определять то, что этот бартер называет «легче определить справедливую рыночную стоимость». И, как и в случае с доходом, важно вести надлежащую документацию о том, как определяется стоимость. Опять же, это отличается от использования фиатных валют для оплаты поставщикам: криптовалюты вызывают прибыль или убытки по базовым активам, используемым в транзакции. Поэтому важно, чтобы компании создавали соответствующие структуры кошельков, которые позволяют разделять криптовалюты, чтобы люди могли подтвердить, какие единицы этих активов действительно используются.
Поддерживая отдельные разделы и кошельки, каждый из которых имеет свою базу отслеживания, компания может точно определить, какой цифровой актив она использует и какую прибыль или убыток он вызывает в транзакции. Также важно определить характер прибыли или убытков, возникающих при использовании криптовалют. Получение или осуществление платежей с использованием криптовалюты может считаться бартерными сделками для целей налогообложения.
2.5.3 Заработная плата
Есть несколько факторов, которые необходимо тщательно учитывать при расчете заработной платы с использованием криптовалюты:
Для отслеживания процесса удержания налогов необходимы процессы.
Большинство налоговых органов не принимают криптовалюты, и компаниям необходимо переводить фиатную валюту для уплаты налога у источника, что может потребовать дополнительных обменных операций перед переводом денег.
Криптовалюты не генерируют традиционные банковские выписки. В результате, необходимо ввести в действие нормативные акты для сбора и раскрытия всех соответствующих деталей транзакций. Компании обязаны предоставлять эту информацию Налоговому управлению США, государственным или иностранным налоговым органам.
Компании, зарегистрированные на бирже, имеют дополнительные соображения для руководителей, которые получают вознаграждение в криптовалюте (например, доверенность).
2.5.4 Раскрытие финансовой отчетности
Для многих компаний использование криптовалют в бизнесе является новой сферой. Это может повлиять на финансовые показатели компании по многим причинам, упомянутым выше. Компаниям, использующим криптовалюты на практике, следует внимательно рассмотреть следующие вопросы:
Раскрытие соответствующих принципов бухгалтерского учета, применимых к сделке, в соответствии с требованиями.
Является ли требуемое раскрытие информации адекватным и уместным. Рисуют ли они четкую картину стратегии компании по использованию криптовалют для пользователей финансовой отчетности? Смогут ли читатели финансовой отчетности разобраться в использовании криптовалют в бизнесе?
Как использование криптовалют влияет на денежный поток и операции компании.
Риски, связанные с деятельностью Компании. Это включает в себя влияние, которое криптовалюты оказали или могут оказать на текущие и будущие финансовые показатели Компании, а также риски, связанные с возможной подверженностью Компании использованию криптоактивов в своем бизнесе.
Отражает ли раскрытие финансовой отчетности компании стратегию компании по использованию криптовалют для пользователей финансовой отчетности?
2.6 Интеграция финансов и операций
Финансы и операции часто служат краеугольными камнями повседневного использования и управления криптовалютами в организации. Если учесть тип платежей, которые совершает компания, клиентов, продавцов и продавцов, с которыми она часто взаимодействует, размер транзакций и потребность в скорости, то платежная сеть с использованием криптовалют может стать финансовым и операционным решением.
Рассмотрим такой пример: производитель делает ставку на комплектующие из разных стран. Она может заключить контракт с третьей стороной на производство определенных компонентов, самостоятельно собрать их в другом месте и использовать сочетание корпоративных и сторонних каналов сбыта по всему миру. После того, как производитель создал сеть и пригласил третьи стороны присоединиться, стоимость транзакционного бизнеса очень разумна. При этом участники (в зависимости от сети, в которой они участвуют) могут воспользоваться следующими преимуществами:
Привязка оплаты к доставке товара, тем самым снижая кредитный риск сделки.
• Сокращение оборачиваемости дебиторской задолженности в днях (DSO) для поддержки повышения маржи и оборотного капитала.
Гарантированная доставка платежей в режиме реального времени для большей прозрачности в прогнозировании и отчетности.
2.7 Выбор и оценка поставщиков или хостинг-партнеров
Как и в случае с инвестированием в криптовалюты, использование криптовалют требует надлежащей должной осмотрительности со стороны сторонних поставщиков и хранителей. Понимание широкого круга вопросов начинается с различных рисков, которые потенциально связаны с самими криптовалютами. Компаниям важно понимать, как работает конкретный цифровой актив, его условия, а также потенциальное влияние связанных с ним рыночных уязвимостей и волатильности.
3. Определить траекторию развития компании и разработать дорожную карту
Как и в случае с любым технологическим изменением или модернизацией, важно иметь план реализации. Некоторые считают криптовалюты ключевой частью финансового развития. Когда компания решает участвовать в криптовалюте, это вызывает изменения во всей организации, а также в мышлении. План реализации должен включать, помимо прочего, следующие типы вопросов:
Какова общая стратегия?
Каковы краткосрочные и долгосрочные цели?
Каких внутренних и внешних партнеров необходимо привлечь компании? Могут ли руководители найти эффективных сторонников по всему бизнесу, во всех соответствующих отделах?
• Обеспечат ли решения и действия, которые компания предпринимает сегодня, гибкость и масштаб для будущей работы?
• Как компании могут интегрировать потребности в безопасности операций экосистемы цифровых активов с существующими усилиями компании в области безопасности и кибербезопасности?
Как компания внедряет криптовалюту? Начинается ли он с платного подхода, не требующего вмешательства? Или вы хотите вмешаться?
Какие ресурсы нужны компании в дополнение к тем, которые у нее есть в настоящее время? Какие новые знания и опыт могут понадобиться?
Как будет выглядеть дорожная карта внедрения?
Как компания будет оценивать прогресс в процессе внедрения? Есть ли в компании необходимые процессы для контроля за исполнением сделок и работой поставщиков?
Как выглядит конечное состояние?
Это может быть сложная работа. Вот почему, прежде чем сделать более надежный запуск, некоторые компании предпочитают пилотировать использование криптовалют так же, как они тестируют новые технологии. Один из типов пилотных проектов основан на внутриведомственном пилотном проекте в финансовом отделе, поскольку финансовый отдел, как правило, отвечает за внутреннее финансирование компании, ее подразделений и дочерних компаний. Пилотный проект может начаться с покупки некоторой криптовалюты, которую финансовый отдел затем может использовать для нескольких периферийных платежей, и отслеживать процесс оплаты, получения и переоценки криптовалюты.
Посмотреть Оригинал
На этой странице может содержаться сторонний контент, который предоставляется исключительно в информационных целях (не в качестве заявлений/гарантий) и не должен рассматриваться как поддержка взглядов компании Gate или как финансовый или профессиональный совет. Подробности смотрите в разделе «Отказ от ответственности» .
Как бизнес использует криптовалюту? Каковы соответствующие фискальные, налоговые вопросы и вопросы безопасности?
Автор: Deloitte; Компиляция: TaxDAO
Все больше и больше компаний по всему миру используют биткоин и другие цифровые активы для различных инвестиционных, операционных и торговых целей. Как и на любом фронтире, здесь есть как неизвестные опасности, так и мощные стимулы. В этой статье рассматриваются вопросы и идеи, которые компании должны учитывать при принятии решения о том, использовать ли цифровые активы и как это делать.
Два основных способа использования криптовалюты
Первый вопрос, который следует задать при рассмотрении вопроса об использовании криптовалюты в деятельности компании: держим ли мы криптовалюту на своем балансе или просто принимаем способы оплаты с поддержкой криптовалюты? Чтобы определить правильный путь для вашего бизнеса, вы должны подумать о том, как он согласуется с вашими бизнес-целями. Учитывайте потенциальные преимущества, недостатки, затраты, риски, системные требования и многое другое. По мере того, как компании начинают свое криптопутешествие, в следующих разделах предлагаются некоторые общие соображения о двух разных путях.
1. Включить платежи: «Отпустить»
Некоторые компании используют криптовалюты только для облегчения платежей. Один из способов облегчить платежи — просто конвертировать криптовалюту в фиатную валюту, чтобы получать или оплачивать платежи, фактически не прикасаясь к ней. Другими словами, компания использует подход «невмешательства», используя поставщика услуг для совершения транзакций, чтобы сама криптовалюта не была забронирована.
Сторонний поставщик будет взимать плату за эту услугу, решать большинство технических вопросов и управлять некоторыми вопросами риска, соответствия требованиям и контроля от имени компании. Однако это не означает, что компания обязательно освобождается от любой ответственности за риски, комплаенс и вопросы внутреннего контроля. Компаниям по-прежнему необходимо учитывать, серьезно ли выбранный ими поставщик услуг обеспокоен такими вопросами, как требования AML и KYC. Конечно, они также должны соблюдать любые ограничения, установленные Управлением по контролю за иностранными активами (OFAC), которое управляет и обеспечивает соблюдение экономических и торговых санкций, установленных правительством США.
Рекомендации по работе со сторонними поставщиками:
• Компании в значительной степени полагаются на поставщиков и поэтому проводят тщательную комплексную проверку устойчивости и оперативности поставщиков, чтобы соответствовать ожиданиям компании.
Эти проблемы не предназначены для того, чтобы препятствовать внедрению поставщиков криптовалютных платежей. Их использование может стать быстрым и легким путем в криптоэкосистему. Итак, суть в том, чтобы внимательно отнестись к выбору поставщика и рассмотреть все потенциальные последствия включения криптовалютных платежей.
2. Инициирование платежей: «Сделай сам»
Другие компании, которые в настоящее время используют криптовалюты на «практической» основе, используют сторонних хранителей. Если компания готова выйти за рамки простого включения криптовалютных платежей, но намерена еще больше расширить внедрение криптовалюты в свои операционные и финансовые функции, она может столкнуться со значительным увеличением преимуществ, а также с количеством технических проблем, которые необходимо решить.
Для подготовки Департамент корпоративных финансов может рассмотреть следующие предварительные вопросы:
Финансы неизбежно будут вовлечены в эти решения и изменения, которые они требуют, потому что:
Есть два пути, по которым компании могут пойти, когда они начнут принимать криптовалюты более широко:
В настоящее время многие компании, которые фактически используют криптовалюты, как правило, используют сторонних кастодианов. Учитывая эту тенденцию, в данной статье мы рассмотрим этот путь более подробно.
Второй способ – это самостоятельное хранение, которое является более сложным и требует более глубокого опыта. Кроме того, если компания пойдет по этому пути, она может взять на себя большую ответственность за работу, которая поддерживает ее сделки. Тем не менее, большинство из следующих могут также относиться к компаниям, работающим на собственном хостинге.
2.1 Кошелек и отслеживание
Криптовалюты хранятся и управляются в цифровых кошельках. Правильная структура кошелька является основой для успешной реализации финансовых функций криптовалюты. Многие организации используют многоуровневую структуру, в которой «горячие кошельки» используются в качестве операционных счетов, а не «холодных кошельков». «Холодные кошельки» часто используются для активов, к которым не нужен доступ в течение длительного времени. Отслеживание деталей этих транзакций может стать серьезной проблемой для организаций с большими объемами транзакций.
Отслеживание обычно включает в себя, среди прочего, подробную запись даты и времени покупки криптовалюты, ее стоимости и распределения. Во многих случаях организации предпочитают конвертировать в стейблкоины (такие как USDC, GUSD, PAX и т. д.), чтобы уменьшить неопределенность, связанную с колебаниями цен на традиционные криптоактивы. После завершения обмена криптовалюты становится проще использовать для традиционных банковских и финансовых транзакций.
2.2 Дополнительная перспектива финансового департамента
В то время как холодные кошельки используются для долгосрочного хранения, есть несколько других причин, по которым горячие кошельки важны. Они также могут помочь предсказать многократное использование, для которого криптовалюты будут размещаться или храниться. Помимо поддержки непосредственных операционных целей, горячие кошельки также помогают:
Наиболее важным для функции Казначейства является то, что горячие кошельки обеспечивают необходимую ясность и прозрачность, чтобы помочь Казначейству определять или корректировать распределение криптовалют на постоянной основе.
2.3 AML и KYC
Правила AML и KYC имеют последствия для пользователей криптосетей. Это особенно актуально, если они принимают крупные платежи от иностранных клиентов. Компании должны знать о своих обязательствах, чтобы избежать непреднамеренного участия в отмывании денег через иностранных поставщиков или поставщиков в сложных международных цепочках поставок. Кроме того, поскольку все компании должны соблюдать правила и положения, установленные OFAC, они должны быть в состоянии определить (или поручить доверенной третьей стороне определить) источник любых криптовалют, которые они принимают или за которые в конечном итоге платят. Компаниям следует с осторожностью относиться к биткоину и другим криптоадресам, на которые распространяются санкции и ограничения.
2.4 Риск протокола уровня 2
Одной из областей инноваций, на которой компании должны сосредоточиться, являются «протоколы уровня 2». В двух словах, это масштабируемые приложения, которые находятся поверх блокчейн-системы. Они работают, чтобы сделать криптовалютные транзакции быстрее и дешевле. Эти протоколы уровня 2 быстро развиваются и вскоре могут конкурировать с традиционными платежными системами. И, скорее всего, они станут более эффективными и популярными, чем традиционные платежные системы, используемые сегодня.
2.5 Вопросы налогообложения и бухгалтерского учета
2.5.1 Налогообложение криптовалютных платежей
Для целей налогообложения стоимость криптовалюты определяется, когда платеж становится фиксированным и определяемым. Это может быть связано с моментом получения криптовалюты, а не с временем подписания контракта. Для налогообложения, как это типично для бартерных сделок, компания должна определить справедливую рыночную стоимость, которую легко определить при получении актива. Это значение обычно получается с помощью обозревателя блоков или агрегатора значений. Вот несколько важных соображений, которые следует взвесить:
2.5.2 Налогообложение расходов на криптовалюту
Когда компания использует криптовалюты для расходов, транзакция, как правило, имеет два аспекта: (1) прибыль или убыток от используемой криптовалюты (стоимость которой, вероятно, изменилась); (2) сам сбор или платеж. Стоимость криптовалюты на момент сделки может определять то, что этот бартер называет «легче определить справедливую рыночную стоимость». И, как и в случае с доходом, важно вести надлежащую документацию о том, как определяется стоимость. Опять же, это отличается от использования фиатных валют для оплаты поставщикам: криптовалюты вызывают прибыль или убытки по базовым активам, используемым в транзакции. Поэтому важно, чтобы компании создавали соответствующие структуры кошельков, которые позволяют разделять криптовалюты, чтобы люди могли подтвердить, какие единицы этих активов действительно используются.
Поддерживая отдельные разделы и кошельки, каждый из которых имеет свою базу отслеживания, компания может точно определить, какой цифровой актив она использует и какую прибыль или убыток он вызывает в транзакции. Также важно определить характер прибыли или убытков, возникающих при использовании криптовалют. Получение или осуществление платежей с использованием криптовалюты может считаться бартерными сделками для целей налогообложения.
2.5.3 Заработная плата
Есть несколько факторов, которые необходимо тщательно учитывать при расчете заработной платы с использованием криптовалюты:
2.5.4 Раскрытие финансовой отчетности
Для многих компаний использование криптовалют в бизнесе является новой сферой. Это может повлиять на финансовые показатели компании по многим причинам, упомянутым выше. Компаниям, использующим криптовалюты на практике, следует внимательно рассмотреть следующие вопросы:
2.6 Интеграция финансов и операций
Финансы и операции часто служат краеугольными камнями повседневного использования и управления криптовалютами в организации. Если учесть тип платежей, которые совершает компания, клиентов, продавцов и продавцов, с которыми она часто взаимодействует, размер транзакций и потребность в скорости, то платежная сеть с использованием криптовалют может стать финансовым и операционным решением.
Рассмотрим такой пример: производитель делает ставку на комплектующие из разных стран. Она может заключить контракт с третьей стороной на производство определенных компонентов, самостоятельно собрать их в другом месте и использовать сочетание корпоративных и сторонних каналов сбыта по всему миру. После того, как производитель создал сеть и пригласил третьи стороны присоединиться, стоимость транзакционного бизнеса очень разумна. При этом участники (в зависимости от сети, в которой они участвуют) могут воспользоваться следующими преимуществами:
2.7 Выбор и оценка поставщиков или хостинг-партнеров
Как и в случае с инвестированием в криптовалюты, использование криптовалют требует надлежащей должной осмотрительности со стороны сторонних поставщиков и хранителей. Понимание широкого круга вопросов начинается с различных рисков, которые потенциально связаны с самими криптовалютами. Компаниям важно понимать, как работает конкретный цифровой актив, его условия, а также потенциальное влияние связанных с ним рыночных уязвимостей и волатильности.
3. Определить траекторию развития компании и разработать дорожную карту
Как и в случае с любым технологическим изменением или модернизацией, важно иметь план реализации. Некоторые считают криптовалюты ключевой частью финансового развития. Когда компания решает участвовать в криптовалюте, это вызывает изменения во всей организации, а также в мышлении. План реализации должен включать, помимо прочего, следующие типы вопросов:
Это может быть сложная работа. Вот почему, прежде чем сделать более надежный запуск, некоторые компании предпочитают пилотировать использование криптовалют так же, как они тестируют новые технологии. Один из типов пилотных проектов основан на внутриведомственном пилотном проекте в финансовом отделе, поскольку финансовый отдел, как правило, отвечает за внутреннее финансирование компании, ее подразделений и дочерних компаний. Пилотный проект может начаться с покупки некоторой криптовалюты, которую финансовый отдел затем может использовать для нескольких периферийных платежей, и отслеживать процесс оплаты, получения и переоценки криптовалюты.