2022 Chainalysis Küresel Kripto Benimseme Endeksi'ne göre, Nepal şu anda 16. sırada yer alıyor, bu da bankacılık faaliyetlerinin resmi izni olmaksızın benimsemenin yerel düzeyde gerçekleştiği anlamına geliyor. Ancak Nepal Rastra Bankası, tüm sanal para birimlerini yasadışı olarak ilan etti (NRB) bu da yatırımcıların hukuki bir gri alanda kalmasına neden oluyor.
Her türlü gelir, 2058 Gelir Vergisi Yasası'na göre vergilendirildiğinden, İç Gelir İdaresi (IRD)'nın mevcut düzenlemeleri kripto kazançlarını vergilendirmek için nasıl uygulayacağını anlamak önemlidir. Bu el kitabı, mevcut yasaların, uygulamanın ve Nepalli vergi mükelleflerinin hala geliştirilmekte olan politikaya uyum sağlamalarını sağlamak için olası raporlama gerekliliklerinin bir özetidir.
Vergi Otoriteleri & Düzenlemeler
Gelir vergisi: Ana vergi otoritesi: maliye bakanlığına bağlı iç gelirler dairesi (IRD).
Anahtar mevzuat:
Dünya gelirleri ve sermaye kazançları 2058 Gelir Vergisi Kanununda vergilendirilmektedir (2002).
Katma Değer Vergisi Yasası 2052 (1996) KDV %13 düz oran üzerinden uygulanmaktadır.
Yabancı para ( düzenlemesi) yasası 2019 (1962) ve NRB Yasası 2058 (2002), NRB'ye kripto işlemlerini yasaklama hakkı verir.
Herhangi bir özel kuralın yokluğunda, kripto varlıklar IRD tarafından mülk/yatırım varlıkları olarak değerlendirilecektir. Bu nedenle, herhangi bir iş gerçek karı, yapılan satışların sıklığına ve ticaretin amacına bağlı olarak sırasıyla iş geliri veya sermaye kazancı olarak kabul edilmektedir.
Nepal'daki Kripto Vergi Türleri
Sermaye Kazanç Vergisi (CGT): Bu vergi, kripto ile mal/hizmet alımında satış, değişim ve kullanım üzerine tahsil edilir.
Gelir Vergisi: Madencilik, stake etme, airdrop veya oyun oynayarak kazanılan ödül olarak alınan tokenler ve maaş olarak ödenen tokenler üzerinde vergi alır.
Katma Değer Vergisi (VAT): Normal bir teslimatın kripto ile değişimi durumunda, %13 KDV uygulanabilir.
Diğer vergiler: Servet vergisi ve miras vergisi ile ilgili kurallar şu anda kriptoyu kabul etmiyor, ancak önümüzdeki yıllarda değiştirilebilir.
Vergi Oranları & Dilimleri
yatırım varlıkları (CGT):
12 aydan fazla: net artışın %5'i.
12 aydan daha az: %7.5.
CGT (varlıklar): Yatırım varlıklarının kazançları üzerinden %10; kazançlar sıradan ticari kazançlar olarak değerlendirildiğinde %25.
Gelir vergisi dilimleri (Kişisel- Gelir vergisi) (FY 2082/83): ilerleyici: 1'den 39%'a kadar yerleşiklerde; 25% yabancıların.
Kurumsal: %20 sıradan, %25 bankalara ve sigortaya, %30 tütün/alkol.
Muaf: uzun vadeli kayıplar, diğer sermaye kazançlarına karşı offsetlenebilir; yıllık maaş kazançlarının ilk NPR 500,000'inde sosyal güvenlikte %1'lik bir indirim hala mevcuttur.
Kripto İşlemleri & Vergi Muamelesi
Satın alma & tutma: Elden çıkarma işlemi yapılana kadar vergi yok, ancak maliyet bazının kayıtları tutulmalıdır.
Fiat ile satış: CGT, satış fiyatı ile maliyet arasındaki fark üzerinden gerçekleşir.
Kripto-kripto borsaları: iki tasfiye olarak kabul edilir; verilen varlık üzerinden CGT uygulanır.
Madencilik ve staking: Madencilik ödülleri alındığında olağan gelir olarak değerlendirilir; ödüllerin herhangi bir sonraki elden çıkarılması, herhangi bir değer artışı üzerinden CGT'ye yol açar.
Maaş ve ödemeler: Adil piyasa rupi değeri, alındığı tarihte istihdam veya iş geliri olarak vergilendirilmektedir.
DeFi borç verme/gelir tarımı Faiz veya teşvik tokenleri gelir olarak vergilendirilir, geçici kayıpların kurtarılması CGT olaylarıdır.
NFT satışları: Mintleme vergiye tabi değildir, ancak birincil satışlar, telif hakları ve ikincil işlemler CGT'ye tabidir; yaratıcıların telif hakları ticari gelir olarak değerlendirilir.
Kripto Vergi Raporlama & Uyum
Nepal vatandaşları, her yıl ortalama olarak kendilerini değerlendirmektedirler; bu, 15 Temmuz (bireyler) veya 15 Ekim (işletmeler) tarihine kadar yapılmalıdır. Dijital varlık kazanç ve kayıpları, diğer yatırım gelirleri ile birlikte IRD 01/02 formunun Ek 2'sinde özetlenmelidir.
Kabul edilebilir kanıtlar, borsa CSV dosyaları, zincir üzerindeki keşifler, cüzdan ekran görüntüleri ve KYC beyanlarıdır. IRD, FIFO veya spesifik tanımlama maliyetlerini beklemektedir; kullanılacak yöntem tutarlı olmalıdır. Beyanın 30 gün içinde yapılmaması durumunda, %15 yıllık faiz ve 10.000 NPR'a kadar veya eksik beyan edilen verginin %1'i, hangisi daha yüksekse, gecikmeli beyan ücreti olarak alınır.
Vergi İndirimleri ve Muafiyetler
Kripto ticaretini yasaklayan yasalara rağmen, IRD hâlâ gelir gerçekleştiğinde gerçek düşülebilir masraflara izin vermektedir. Madenciler, elektrik, donanımın (beş yıl) boyunca doğrusal olarak amortisman, havuz ücretleri ve internet masraflarını talep edebilirler. Borsa komisyonları, denetim ücretleri ve siber güvenlik sigortası, kayıtlı işletmeler olan tüccarlar tarafından düşülebilir. İlgili yıl içinde elden çıkarılan tokenlerdeki sermaye kayıpları, sermaye kazançlarını dengelemek için kullanılabilir ve kalanlar yedi yıla kadar devredilebilir. Ancak, cüzdan hackleme veya dolandırıcılık nedeniyle oluşan kayıplar, kaybın tespit edilmesinden itibaren 35 gün içinde bir polis raporu olayı doğruladığında düşülebilir olarak değerlendirilir.
Uygulama ve Uyumsuzluk için Cezalar
NRB bunu yasaklamış olsa da, blockchain adli yazılımı artık yetkililerin Nepal IP adresleri veya yerel banka raylarıyla ilişkili cüzdanları takip etmesine olanak tanımıştır. NPR pariteleri sağlayan tesisler, tam KYC ve Şüpheli İşlem Raporları düzenlemelidir; bu raporlar Finansal Bilgi Birimi'ne iletilir ve buradan IRD'ye bilgi aktarılır.
25%'ten fazla kripto gelirini yanlış bildiren her vergi mükellefi, ödenmemiş vergi ve faizin orijinal vade tarihine kadar olan kısmı için %50 ek ücret ile karşı karşıya kalır. Kasıtlı olarak yapılan ve 10 milyon NPR'den fazla olan vergi kaçakçılığı, para confiscation, üç katı para cezası ve yedi yıla kadar hapis cezası öngören NRB Yasası'nın 95. Maddesi'nin hükümlerine tabidir.
Yasadışı döviz kanalları (hundi) durumunda, Yabancı Değişim Düzenleme Yasası uyarınca ek bir ceza uygulanmakta ve ceza ödenmezse hapis cezası iki yıl artırılmaktadır. IRD ayrıca borçlarını ödemeyen firmaları kara listeye alma seçeneğine sahiptir; bu firmalar, borçlarını ödeyene kadar ithalat izinleri ve devlet ihaleleri almakta engellenmektedir.
Nepal'da Kripto Vergilendirmesinin Geleceği
Maliye Bakanlığı, dijital varlıkların maddi olmayan taşınır mal olarak varlığını kabul edecek değişiklikler üzerinde çalışıyor; bu, ekspres CGT kurallarının tanıtımına ve gönüllü açıklama programlarının kullanımına zemin hazırlayacak. Kamu danışmanlıkları, uzun vadeli kripto kazançları için %5'lik bir muafiyet oranı ve düzenlenmiş borsalarda KDV muafiyetleri olabileceğini gösteriyor; bu şartla NRB'nin bir sandbox rejimine geçiş yapması gerekiyor. Parlamento, 2025'in 4. çeyreğinde ilk taslak yasayı bekliyor.
Sonuç
IRD, kripto gelirlerini diğer her türlü vergilendirilebilir kazanç gibi vergilendirir, sıkı bir ticaret yasağı durumlarında bile. Yatırımcılar bu nedenle ayrıntılı kayıtlar tutmalı, standart maliyetleme prosedürlerini uygulamalı, karı zamanında bildirmeli ve en az yedi yıl boyunca destekleyici belgeleri saklamalıdır.
Uyumsuzluk, yüksek para cezaları, varlıkların el konulması ve hapis cezasıyla sonuçlanabilir. Politika arka planındaki değişikliklerle birlikte, büyük işlemlerden önce Nepalli bir vergi uzmanına danışın, böylece hak ettiğiniz indirimleri kaçırmaz ve beklenmedik şekilde cezalarla karşılaşmazsınız.
Sıkça Sorulan Sorular
1. Yabancı bir ülkede kripto satın almak için Nepal'e geri dönmeden vergi ödeyecek miyim?
Evet. Nepali vatandaşları, offshore kripto ile ilgili kazançlar dahil olmak üzere, küresel gelirler üzerinden vergi öder.
2. Bir tokene karşılık başka bir token değiştirirken KDV'ye tabi miyim?
Hayır. KDV, yalnızca kripto para, vergilendirilebilir hizmetler veya mallar için ödeme yaparken kullanıldığında tahsil edilir.
3. Bir eşler arası satışta token'ların değerini belirlemenin IRD temeli nedir?
Transfer anında kurun, belirlenmiş bir uluslararası sitede uygulayın.
Kayıtlı bir madencilik işletmesi işletmiyorsanız, yalnızca hobi seviyesindeki zararları sermaye kazançlarına karşı telafi edebilirsiniz, istihdam gelirine karşı değil.
5. NRB kriptoyu bir yıl içinde yasallaştırırsa ne olacak?
Önceki beyan edilmemiş geliriniz hala vergilendirmeye tabidir; gelecekte nasıl muamele göreceği yeni yasanın metnine tabi olacaktır.
View Original
The content is for reference only, not a solicitation or offer. No investment, tax, or legal advice provided. See Disclaimer for more risks disclosure.
Kripto Vergilendirmesi Nepal'de: Tam Bir Kılavuz
2022 Chainalysis Küresel Kripto Benimseme Endeksi'ne göre, Nepal şu anda 16. sırada yer alıyor, bu da bankacılık faaliyetlerinin resmi izni olmaksızın benimsemenin yerel düzeyde gerçekleştiği anlamına geliyor. Ancak Nepal Rastra Bankası, tüm sanal para birimlerini yasadışı olarak ilan etti (NRB) bu da yatırımcıların hukuki bir gri alanda kalmasına neden oluyor.
Her türlü gelir, 2058 Gelir Vergisi Yasası'na göre vergilendirildiğinden, İç Gelir İdaresi (IRD)'nın mevcut düzenlemeleri kripto kazançlarını vergilendirmek için nasıl uygulayacağını anlamak önemlidir. Bu el kitabı, mevcut yasaların, uygulamanın ve Nepalli vergi mükelleflerinin hala geliştirilmekte olan politikaya uyum sağlamalarını sağlamak için olası raporlama gerekliliklerinin bir özetidir.
Vergi Otoriteleri & Düzenlemeler
Gelir vergisi: Ana vergi otoritesi: maliye bakanlığına bağlı iç gelirler dairesi (IRD).
Anahtar mevzuat:
Herhangi bir özel kuralın yokluğunda, kripto varlıklar IRD tarafından mülk/yatırım varlıkları olarak değerlendirilecektir. Bu nedenle, herhangi bir iş gerçek karı, yapılan satışların sıklığına ve ticaretin amacına bağlı olarak sırasıyla iş geliri veya sermaye kazancı olarak kabul edilmektedir.
Nepal'daki Kripto Vergi Türleri
Vergi Oranları & Dilimleri
yatırım varlıkları (CGT):
Kripto İşlemleri & Vergi Muamelesi
Kripto Vergi Raporlama & Uyum
Nepal vatandaşları, her yıl ortalama olarak kendilerini değerlendirmektedirler; bu, 15 Temmuz (bireyler) veya 15 Ekim (işletmeler) tarihine kadar yapılmalıdır. Dijital varlık kazanç ve kayıpları, diğer yatırım gelirleri ile birlikte IRD 01/02 formunun Ek 2'sinde özetlenmelidir.
Kabul edilebilir kanıtlar, borsa CSV dosyaları, zincir üzerindeki keşifler, cüzdan ekran görüntüleri ve KYC beyanlarıdır. IRD, FIFO veya spesifik tanımlama maliyetlerini beklemektedir; kullanılacak yöntem tutarlı olmalıdır. Beyanın 30 gün içinde yapılmaması durumunda, %15 yıllık faiz ve 10.000 NPR'a kadar veya eksik beyan edilen verginin %1'i, hangisi daha yüksekse, gecikmeli beyan ücreti olarak alınır.
Vergi İndirimleri ve Muafiyetler
Kripto ticaretini yasaklayan yasalara rağmen, IRD hâlâ gelir gerçekleştiğinde gerçek düşülebilir masraflara izin vermektedir. Madenciler, elektrik, donanımın (beş yıl) boyunca doğrusal olarak amortisman, havuz ücretleri ve internet masraflarını talep edebilirler. Borsa komisyonları, denetim ücretleri ve siber güvenlik sigortası, kayıtlı işletmeler olan tüccarlar tarafından düşülebilir. İlgili yıl içinde elden çıkarılan tokenlerdeki sermaye kayıpları, sermaye kazançlarını dengelemek için kullanılabilir ve kalanlar yedi yıla kadar devredilebilir. Ancak, cüzdan hackleme veya dolandırıcılık nedeniyle oluşan kayıplar, kaybın tespit edilmesinden itibaren 35 gün içinde bir polis raporu olayı doğruladığında düşülebilir olarak değerlendirilir.
Uygulama ve Uyumsuzluk için Cezalar
NRB bunu yasaklamış olsa da, blockchain adli yazılımı artık yetkililerin Nepal IP adresleri veya yerel banka raylarıyla ilişkili cüzdanları takip etmesine olanak tanımıştır. NPR pariteleri sağlayan tesisler, tam KYC ve Şüpheli İşlem Raporları düzenlemelidir; bu raporlar Finansal Bilgi Birimi'ne iletilir ve buradan IRD'ye bilgi aktarılır.
25%'ten fazla kripto gelirini yanlış bildiren her vergi mükellefi, ödenmemiş vergi ve faizin orijinal vade tarihine kadar olan kısmı için %50 ek ücret ile karşı karşıya kalır. Kasıtlı olarak yapılan ve 10 milyon NPR'den fazla olan vergi kaçakçılığı, para confiscation, üç katı para cezası ve yedi yıla kadar hapis cezası öngören NRB Yasası'nın 95. Maddesi'nin hükümlerine tabidir.
Yasadışı döviz kanalları (hundi) durumunda, Yabancı Değişim Düzenleme Yasası uyarınca ek bir ceza uygulanmakta ve ceza ödenmezse hapis cezası iki yıl artırılmaktadır. IRD ayrıca borçlarını ödemeyen firmaları kara listeye alma seçeneğine sahiptir; bu firmalar, borçlarını ödeyene kadar ithalat izinleri ve devlet ihaleleri almakta engellenmektedir.
Nepal'da Kripto Vergilendirmesinin Geleceği
Maliye Bakanlığı, dijital varlıkların maddi olmayan taşınır mal olarak varlığını kabul edecek değişiklikler üzerinde çalışıyor; bu, ekspres CGT kurallarının tanıtımına ve gönüllü açıklama programlarının kullanımına zemin hazırlayacak. Kamu danışmanlıkları, uzun vadeli kripto kazançları için %5'lik bir muafiyet oranı ve düzenlenmiş borsalarda KDV muafiyetleri olabileceğini gösteriyor; bu şartla NRB'nin bir sandbox rejimine geçiş yapması gerekiyor. Parlamento, 2025'in 4. çeyreğinde ilk taslak yasayı bekliyor.
Sonuç
IRD, kripto gelirlerini diğer her türlü vergilendirilebilir kazanç gibi vergilendirir, sıkı bir ticaret yasağı durumlarında bile. Yatırımcılar bu nedenle ayrıntılı kayıtlar tutmalı, standart maliyetleme prosedürlerini uygulamalı, karı zamanında bildirmeli ve en az yedi yıl boyunca destekleyici belgeleri saklamalıdır.
Uyumsuzluk, yüksek para cezaları, varlıkların el konulması ve hapis cezasıyla sonuçlanabilir. Politika arka planındaki değişikliklerle birlikte, büyük işlemlerden önce Nepalli bir vergi uzmanına danışın, böylece hak ettiğiniz indirimleri kaçırmaz ve beklenmedik şekilde cezalarla karşılaşmazsınız.
Sıkça Sorulan Sorular
1. Yabancı bir ülkede kripto satın almak için Nepal'e geri dönmeden vergi ödeyecek miyim?
Evet. Nepali vatandaşları, offshore kripto ile ilgili kazançlar dahil olmak üzere, küresel gelirler üzerinden vergi öder.
2. Bir tokene karşılık başka bir token değiştirirken KDV'ye tabi miyim?
Hayır. KDV, yalnızca kripto para, vergilendirilebilir hizmetler veya mallar için ödeme yaparken kullanıldığında tahsil edilir.
3. Bir eşler arası satışta token'ların değerini belirlemenin IRD temeli nedir?
Transfer anında kurun, belirlenmiş bir uluslararası sitede uygulayın.
4. Maaş gelirim madencilik kayıplarını karşılayacak mı?
Kayıtlı bir madencilik işletmesi işletmiyorsanız, yalnızca hobi seviyesindeki zararları sermaye kazançlarına karşı telafi edebilirsiniz, istihdam gelirine karşı değil.
5. NRB kriptoyu bir yıl içinde yasallaştırırsa ne olacak?
Önceki beyan edilmemiş geliriniz hala vergilendirmeye tabidir; gelecekte nasıl muamele göreceği yeni yasanın metnine tabi olacaktır.