Meme coin şenliği arkasındaki vergi riskleri

2024'te, Bitcoin dünya finans sahnesine çıkarken, meme coinlerin de yükselişine tanıklık edildi. Veriler, yaklaşık %75'inin bu yıl doğduğunu gösteriyor; Aralık ayı başına kadar, meme coin ticareti %950'den fazla arttı ve toplam piyasa değeri 140 milyar doları geçti. Bu dalga, kripto piyasasına yeni bir enerji katmakla kalmadı, aynı zamanda daha fazla sıradan yatırımcının kripto varlıklar alanına girmesini sağladı.

meme coin heyecanı, 2017 öncesi ve sonrası ICO heyecanına oldukça benziyor. 2017 yılında, ERC-20 standartlarının ortaya çıkması, token ihraç etme maliyetlerini büyük ölçüde düşürdü ve yüksek getirili projelerin sayısını artırdı; bu yıl ise, bazı lansman platformları token ihraç etmeyi daha basit ve adil hale getirerek, devam eden meme coin fırtınasını başlattı. ICO ve meme coin ihraçları teknik ve mantıksal olarak farklılık gösterse de, yatırımcılar ve projelerin karşılaştığı vergi uyum riskleri benzer olabilir.

Geçtiğimiz ICO coşkusunda, birçok yatırımcı ve proje sahibi vergi sorunlarıyla karşılaştı. Bugün, meme coinlerin popülaritesinin azalmak bilmemesiyle birlikte, vergi uyumu bir kez daha kripto varlık yatırımcıları ve meme coin ihraç edenler için dikkat edilmesi gereken bir konu haline geldi. Bu makalede, meme coin coşkusuna katılan yatırımcılara vergi uyumu üzerine düşünceler sunmak için ICO ile ilgili iki vergi kaçakçılığı davası olan Oyster davası ve Bitqyck davası gözden geçirilecektir.

1. ICO Vergi Kaçırma Vaka Analizi

1.1 Oyster davası: Bildirilmemiş coin geliri nedeniyle kurucunun hapse girmesi

Oyster Protocol platformı, Amir Bruno Elmaani (takma adı Bruno Block) tarafından Eylül 2017'de kurulmuştur ve merkeziyetsiz veri depolama hizmetleri sunmayı amaçlamaktadır. Ekim 2017'de platform ICO'ya başladı ve Pearl (PRL) adlı bir token çıkardı. Oyster Protocol, web siteleri ve kullanıcıların veri depolamadan fayda sağlamasını ve PRL aracılığıyla değer değişimi ve teşvikleri gerçekleştirmesini sağlayan bir kazan-kazan ekosistemi yaratmayı taahhüt etmektedir. Kurucu ayrıca ICO sonrası PRL arzını artırmayacağına dair kamuya açık bir taahhütte bulunmuştur.

ICO başlangıcında yaklaşık 3 milyon dolar toplandı ve Oyster Protocol'ün ana ağının başlatılmasını sağladı. Ancak Ekim 2018'de, kurucu, akıllı sözleşme açığını kullanarak büyük miktarda yeni PRL basıp piyasaya sürdü ve bu durum PRL fiyatının büyük bir düşüş yaşamasına neden oldu, aynı zamanda kişisel olarak büyük kazanç elde etti.

Bu olay, düzenleyici kurumların dikkatini çekti. Sonunda, ABD Menkul Kıymetler ve Borsa Komisyonu dolandırıcılık yatırımcı sorunları ile ilgili olarak sivil bir dava açtı, savcılık ise vergi kaçakçılığı suçlamasıyla ceza davası açtı. Savcılık, Bruno Block'un yalnızca yatırımcı güvenini zedelemekle kalmadığını, aynı zamanda milyonlarca dolar değerinde kripto para kazancının vergi yükümlülüğünden kaçtığını düşünüyor.

Nisan 2023'te, Bruno Block vergi kaçırma suçunu kabul etti, dört yıl hapis cezasına çarptırıldı ve vergi dairesine yaklaşık 5.5 milyon dolar tazminat ödemeye mahkum edildi.

1.2 Bitqyck olayı: ICO gelirlerinin vergiye tabi olmadan transferi sonucu iki kurucu hapse girdi

Bitqyck, Bruce Bise ve Samuel Mendez tarafından kurulan bir kripto para şirketidir. Şirket, "Bitcoin'i kaçıranlar" için alternatif zenginlik fırsatları sunduğunu iddia ederek ilk olarak Bitqy coin'i piyasaya sürdü ve 2016 yılında ICO gerçekleştirdi. Şirket, her Bitqy coin'in yanında 1/10 hisse Bitqyck adi hissesi sunduğunu taahhüt etti, ancak aslında hiçbir hisse ya da buna karşılık gelen kâr dağıtılmamıştır.

Daha sonra, Bitqyck BitqyM coin'i tanıttı ve alıcıların Washington eyaletindeki Bitcoin madencilik tesislerine elektrik sağlayarak "madencilik işine" katılabileceklerini iddia etti, ancak böyle bir tesis mevcut değil. Bu sahte vaatler aracılığıyla, Bise ve Mendez, 13,000'den fazla yatırıcının 24 milyon dolarını topladı ve bu paranın çoğunu kişisel harcamalar için kullandı.

Amerikan Menkul Kıymetler ve Borsa Komisyonu, Bitqyck'e karşı sivil dava açtı ve 2019 yılında bir uzlaşmaya vardı; şirket ve iki kurucusu toplamda yaklaşık 10.11 milyon dolar sivil ceza ödemeyi kabul etti. Savcılık ise vergi kaçakçılığı suçlaması yöneltti: 2016'dan 2018'e kadar, Bise ve Mendez, Bitqy ve BitqyM'i çıkararak en az 9.16 milyon dolar kazandılar ancak ilgili gelirleri eksik bildirdiler, bu da 1.6 milyon dolardan fazla vergi kaybına yol açtı; 2018'de, Bitqyck şirketi yatırımcılardan en az 3.5 milyon dolar kazandı, ancak herhangi bir vergi beyannamesi sunmadı.

Sonunda, Bise ve Mendez sırasıyla Eylül ve Ekim 2021'de suçunu kabul etti ve her biri vergi kaçakçılığı suçlamasından 50 ay hapis cezasına çarptırıldı ve her biri 1.600.000 dolar ortak sorumluluk taşıdı.

2. Vaka üzerindeki vergi sorunlarının analizi

Oyster ve Bitqyck davalarının temel sorunlarından biri ICO gelirlerinin vergi uyumluluğudur. Bazı ihraçcılar, yatırımcıları dolandırarak veya diğer haksız yollarla büyük gelir elde ederken, kazançlarını az bildiriyor veya vergi beyannamesi vermiyorlar, bu da vergi uyumluluğu sorunlarına yol açmaktadır.

2.1 ABD vergi kaçırma belirleme standartları

Amerika Birleşik Devletleri'nde vergi kaçakçılığı ciddi bir suç olarak kabul edilmektedir ve bu, gelir gizleme, masrafları abartma, beyan etmeme veya vergileri zamanında ödememe gibi yasa dışı yöntemler kullanarak ödenmesi gereken vergi miktarını azaltmayı ifade eder. Amerika Birleşik Devletleri "Federal Vergi Kanunu"nun 7201. maddesine göre, vergi kaçakçılığı federal bir suçtur; bireyler en fazla 5 yıl hapis cezası ve 250,000 dolara kadar para cezası ile karşılaşabilirken, kuruluşlar en fazla 500,000 dolara kadar para cezası ile karşılaşabilir.

Vergi kaçakçılığı suçunun oluşması için üç koşulun sağlanması gerekmektedir: büyük miktarda vergi borcu, aktif vergi kaçırma davranışları ve vergi kaçırma niyetinin varlığı. Vergi kaçakçılığı soruşturmaları genellikle finansal işlemler, gelir kaynakları ve varlık hareketleri gibi konuların geriye dönük olarak incelenmesini ve analizini içerir. Kripto para alanında, anonimlik ve merkeziyetsizlik özellikleri nedeniyle vergi kaçırma davranışları daha kolay gerçekleşebilir.

2.2 İki davadaki vergisel davranış analizi

Amerika'da, ICO'nun her aşaması vergi yükümlülüklerini içerebilir. Proje sahipleri, ICO sırasında fon toplarken vergi uyum gerekliliklerine uymalıdır; toplanan fonlar satış geliri veya sermaye artırımı olarak değerlendirilebilir. Yatırımcılar, ICO aracılığıyla token elde ettiklerinde de vergi yükümlülüğü taşırlar, özellikle ödül veya airdrop aldıklarında, bunlar sermaye kazancı olarak vergiye tabi olacaktır.

2.2.1 Oyster davasındaki vergi kaçakçılığı

Oyster davasında, kurucu Bruno Block akıllı sözleşme açığını kullanarak çok sayıda PRL özel olarak basmış ve kar elde etmek için satmıştır, ancak ilgili vergi yükümlülüklerini yerine getirmemiştir, bu da 7201 sayılı Federal Vergi Yasası'na aykırıdır.

Dikkate değer bir husus, Bruno Block'un Pearl'i satmadan önce mintleme işlemi yapmış olmasıdır. Şu anda ABD vergi dairesinin mintleme token'larının vergilendirilip vergilendirilmeyeceğine dair kesin bir görüşü yoktur. Bazı görüşler, mintleme token'larının madencilikle benzerlik gösterdiğini ve yeni dijital varlıklar yaratmak için hesaplama yoluyla elde edildiğini, bu nedenle vergiye tabi olması gerektiğini savunmaktadır. Ancak gerçekte, mintleme gelirinin vergilendirilip vergilendirilmeyeceği, token'ın piyasa likiditesine bağlı olmalıdır. Token pazarında henüz bir likidite oluşmamışsa, mintlenen token'ın değeri belirlenemez ve gelir tam olarak hesaplanamaz; ancak eğer piyasa belli bir likiditeye sahipse, bu token'lar piyasa değerine sahip olur ve mintleme geliri vergiye tabi gelir olarak değerlendirilmelidir.

2.2.2 Bitqyck davasındaki vergi kaçakçılığı

Bitqyck davasındaki vergi kaçakçılığı, yatırımcılara sahte taahhütlerde bulunmak ve fonların yasadışı bir şekilde aktarılması ile ilgilidir. Kurucular Bise ve Mendez, taahhüt ettikleri yatırım getirilerini yerine getirmemiş, bunun yerine çoğu fonu kişisel harcamalar için kullanmışlardır. Bu davranış, yatırımcıların fonlarını kişisel gelir haline getirmekle eşdeğerdir, proje geliştirmek veya yatırımcıların çıkarlarını yerine getirmek yerine.

Amerikan İç Gelir Kanunu'na göre, hem yasal gelirler hem de yasadışı gelirler, vergilendirilebilir gelir kapsamına alınmaktadır. ABD Yüksek Mahkemesi, James v. Amerika Birleşik Devletleri davasında (1961) bu kuralı da onaylamıştır. ABD vatandaşları, yıllık vergi beyannamelerini sunarken yasadışı kazançları gelir olarak rapor etmek zorundadır, ancak genellikle bunu yapmazlar çünkü bu, yasadışı eylemler hakkında bir soruşturmayı tetikleyebilir. Bise ve Mendez, ICO'dan toplanan fonlardan elde edilen yasadışı kazançları gelir olarak rapor etmemişlerdir, bu da vergi kanunu hükümlerine doğrudan aykırıdır ve nihayetinde cezai sorumluluk yüklenmişlerdir.

3. Vergi Riski Önleme Önerileri

Meme coinlerin popülaritesi artarken, birçok kripto sektörü profesyoneli büyük kazançlar elde etti. Ancak, önceki ICO vergi kaçakçılığı davalarında gösterildiği gibi, meme coin piyasasında yalnızca teknik yenilikler ve piyasa fırsatlarına odaklanmakla kalmamalı, aynı zamanda vergi uyumuna da önem vermeliyiz.

Öncelikle, meme coin'lerin ihraç edilmesinin vergi yükümlülüklerini anlamak, hukuki risklerden kaçınmak için önemlidir. Meme coin'lerin ihraç edilmesi, ICO'dan doğrudan fon sağlamakla aynı değildir, ancak meme coin değer kazandığında, ihraç edenler ve erken yatırımcılar satış yaptıklarında yine de sermaye kazancı üzerinden vergi ödemek zorundadırlar. Herkes zincir üzerinde anonim bir şekilde meme coin çıkarabilir, ancak bu vergi denetiminden kaçınabileceği anlamına gelmez. Vergi yasalarına uymak, risklerden kaçınmanın en iyi yoludur.

İkincisi, meme coin ticaret sürecine dikkat etmek ve işlem kayıtlarının şeffaflığını sağlamak önemlidir. Meme coin piyasası spekülatif olduğundan, yeni projeler sürekli olarak ortaya çıkmakta ve yatırımcılar sıkça işlem yapmaktadır. Bu da beraberinde çok sayıda işlem kaydı getirmektedir. Yatırımcıların ayrıntılı işlem kayıtlarını saklaması gerekmektedir; profesyonel kripto varlık yönetimi ve vergi beyannamesi yazılımlarını kullanmaları önerilmektedir. Böylece tüm alım satım, transfer ve kazançların izlenebilir olmasını sağlayabilir ve vergi beyannamesi sırasında doğru vergi hukuku niteliği elde ederek potansiyel vergi uyuşmazlıklarından kaçınabilirler.

Son olarak, vergi yasalarındaki gelişmeleri takip edin ve profesyonel vergi uzmanlarıyla işbirliği yapın. Ülkeler, kripto varlıklar için vergi yasası sistemlerini geliştirmekte ve bu yasalar sık sık değişebilir; önemli değişiklikler gerçek vergi yükünü doğrudan etkileyebilir. Meme coin yatırımcıları ve ihraççıları, bulundukları ülkenin vergi yasalarındaki değişikliklere dikkat etmeli ve gerektiğinde profesyonel vergi uzmanlarından tavsiye alarak en iyi vergi kararlarını vermelidir.

Sonuç olarak, meme coin piyasası büyük bir servet etkisi barındırmasına rağmen yeni yasal zorluklar ve uyum riskleri ile de birlikte gelmektedir. Katılımcıların ilgili vergi risklerini tam olarak anlamaları, karmaşık ve değişken piyasada dikkatli ve hassas olmaları gerekmektedir; bu, gereksiz risk ve kayıpları azaltmak için önemlidir.