Finlandiya Kripto Para Piyasası: Vergilendirme, Düzenleme ve Gelecek Eğilimlerinin Analizi

Yazar: TaxDAO

Başta Kuzey Amerika ve Avrupa olmak üzere gelişmiş ekonomiler, kademeli olarak kripto para birimleri için vergi yönetimi ve düzenleyici çerçeveler oluşturuyor. Küresel olarak, kripto para birimleri üzerinde vergilendirme, kara para aklama ve terörizm finansmanı ile mücadele düzenlemeleri uygulayan yetki alanlarının sayısı da artıyor, ancak kripto para birimlerinin güvenliği ve sürdürülebilirliği hakkındaki şüpheler hiç yavaşlamadı.

Yakın zamanda Avrupa Komisyonu, dijital euro çağının gelişini müjdeleyen dijital euro (Digital Euro) yasama teklifini planlandığı gibi açıkladı.Bu nedenle, euro bölgesinin kurucu üyelerinden Finlandiya'nın şifreleme vergilendirmesi ve denetimini analiz etmek gerekiyor. ve Finlandiya'nın kripto para birimine karşı tutumunu aktarın.Gelecekteki gelişme eğilimini tartışın. Bu makale, yatırımcıların vergileri doğru bir şekilde nasıl beyan edeceklerini ve ödeyeceklerini anlamaları ve yatırımcıların yatırımlarını daha iyi planlamalarına ve maliyetleri analiz etmelerine yardımcı olması için Finlandiya vergi sistemi, kripto para birimi denetimi ve çok taraflı kripto para birimi vergi yönetişimine katılım hakkında genel bir bakış sunacaktır. İkincisi, çeşitli ülkelerdeki kripto para vergi dinamiklerine ve düzenleyici değişikliklere yakından dikkat etmek, yatırımcıların hükümetin kripto para birimlerine yönelik tutumunu ve politika yönünü anlamalarına yardımcı olabilir. Bunun, sağlam yatırım kararları almak, uzun vadeli stratejiler oluşturmak ve piyasa risklerini değerlendirmek için önemli etkileri vardır.

1. Finlandiya vergi sistemi

Dünya Mutluluk Raporu'nda altı yıldır üst üste 1. sırada yer alan Finlandiya, dünyanın en sağlam sosyal güvenlik sistemine ve kaliteli kamu hizmetlerine sahiptir ve bu yüksek sosyal refah Finlandiya'nın yüksek vergilendirmesinden kaynaklanmaktadır. 2021'de Finlandiya'nın toplam vergi oranı %43'tür, bu OECD'deki ortalama %34,1'lik vergi oranının çok üzerindedir, ancak kurumlar vergisi sadece %20'dir, bu da OECD ülkelerindeki ortalama %21,94 seviyesinden düşüktür. en rekabetçi ülkelerden biridir.

(1) Kişisel Gelir Vergisi

Kişisel vergiye tabi gelir, devlet (Ulusal Vergi), belediye (Belediye vergisi) ve kilise ( Kilise Vergisi) ) ayrıca. Devlet tarafından alınan gelir vergisi, artan oranlı sisteme göre vergilendirilir.Gelir ne kadar yüksekse, ödenmesi gereken pay da o kadar fazladır.

Tablo 1.1 2023'te Finlandiya kişisel gelir vergisi parantezleri

Kaynak: PWC: Finlandiya Bireysel Vergiler kişisel gelir hakkında, Haziran 2023

Sermaye kazançları ve temettü gelirleri sabit bir oranda vergilendirilir. Yıllık 30.000 Euro ve altındaki yatırım gelirleri için vergi oranı %30, 30.000 Euro'yu aşan kısım için vergi oranı %34'tür. Mahalli belediyeler tarafından toplanan kısma ilişkin vergi oranı mahallî belediyeler tarafından belirlenir. 2023'te Finlandiya genelinde belediye vergisi oranları %4,36 ile %10,86 arasında değişecek ve ortalama belediye vergisi oranı %7,38 olacaktır. Kilise vergisi yalnızca Finlandiya'daki Evanjelik Lüteriyen Kilisesi, Ortodoks Kilisesi ve Fin Alman Kilisesi üyeleri tarafından kendi kiliselerine ödenir. Vergi oranı, cemaate bağlı olarak %1 ile %2,10 arasında değişmektedir.

(2) Kurumlar Vergisi

Finlandiya'da faaliyet gösteren tüm yerleşik şirketler ile yerleşik olmayan şirketler, şubeler ve daimi işyerleri kurumlar vergisine tabidir. Ortaklıklar ayrı vergiye tabi kuruluşlar olarak kabul edilmez, ancak her ortak, ortaklığın gelirindeki payına dayalı olarak ortaklığın vergilendirilebilir geliri temelinde vergilendirilir. Kurumlar vergisi, %20'lik sabit bir vergi oranını benimser.

(3) Tüketim vergisi

Finlandiya'nın standart katma değer vergisi (KDV) oranı %24'tür ve ayrıca %10 ve %14'lük iki tür düşük vergi oranı uygulamaktadır. Kâğıt veya elektronik kitaplar, Gazeteler ve süreli yayınlar, yolcu taşıma ve konaklama hizmetleri, ilaç, televizyon ve radyo işletme giderleri, kültür, sanat, spor ve eğlence faaliyetleri biletleri, kendi kendine yapılan ve satılan sanat eserleri, telif hakları ve kamu performans ücreti %10 oranında vergilendirilir. Sosyal yardım, sağlık ve tıbbi hizmetler, kamu eğitimi, finans ve sigorta hizmetleri vb. KDV'den muaftır. Ayrıca Finlandiya, enerji vergileri ve tütün ve alkol vergileri gibi belirli mal ve hizmetlere özel tüketim vergileri de uygulamaktadır.

(4) Diğer vergiler

Finlandiya'da alınan diğer vergiler şunlardır: emlak vergisi, sigorta vergisi, emlak vergisi, araç vergisi vb.

2. Fin şifreleme vergi sistemi ve denetimi

Kripto para yatırımcılarını korumak, vergi kaçakçılığını ve kara para aklamayı önlemek, sistemik risklerden kaçınmak ve piyasa bütünlüğünü sağlamak için, kripto para sağlayıcılarını ve ticaret yerlerini düzenlemenin yanı sıra Finlandiya, kripto para birimlerine de vergi koyuyor.

(1) Kripto para biriminin düzenleyici durumu

4 Ekim 2018'de Finlandiya hükümeti, bankacılık ve ödeme hesabı izleme sistemleri ve sanal para birimi sağlayıcıları hakkında bir yasa öneren 167/2018 sayılı Hükümet Teklifini (HE 167/2018) yayınladı. Sanal para birimi sağlayıcıları, Mali Denetleme Yasasında atıfta bulunulan diğer mali piyasa operatörleri olarak kabul edilecek ve yasal ücretler ödemeleri gerekecektir.

26 Nisan 2019'da Finlandiya Mali Denetleme Otoritesi (Finlandiya Mali Denetleme Kurumu) Kurum, FIN-FSA) Sanal Para Birimi Sağlayıcıları Yasasını (572/2019) (Sanal Para Sağlayıcıları Yasası) duyurdu (572/2019)) 1 Mayıs 2019 tarihinde yürürlüğe girmiştir. Tasarıya göre, Finlandiya Mali Denetleme Kurumu, sanal para birimi sağlayıcıları için bir kayıt ve denetim makamı olarak hareket edecek. "Sanal para birimi işlem hizmetleri", "saklama cüzdanı sağlayıcıları" ve "sanal para birimi düzenleyicileri" gibi sanal para birimiyle ilgili tüm hizmetler Finlandiya'da kayıtlı olmalıdır. Bu sağlayıcılar belirli yasal gereklilikleri karşılamalı, müşteri fonlarını kendi fonlarından ayırmalı ve kara para aklama ve terörün finansmanıyla mücadele düzenlemelerine uymalıdır. Ayrıca, kayıt ancak başvuru sahibinin Finlandiya'da bir iş yürütme hakkına sahip olması durumunda mümkündür. Sözde "Finlandiya'da iş yapma hakkı", başvuru sahibinin Finlandiya'da yerleşik olması gerektiği ve denizaşırı şirketler için Finlandiya'da bir şubesinin olması gerektiği anlamına gelir. Öte yandan, hizmet sağlayıcı Finlandiya'da yerleşik olduğu sürece (işyeri veya şube olabilir) veya Finlandiyalı bireylere veya herhangi bir kuruluşa sınır ötesi bir şekilde hizmet veya ürün tanıtımı yaptığı sürece (hizmet sağlayıcı bunu yapsa bile) mahallinde mevcudiyeti bulunmayan), yönetmelik ve uygulama kapsamında Kanun kapsamındadır.

İkincisi, “Banka ve Ödeme Hesabı İzleme Sistemi Kanunu”nda (571/2019, revize baskı, bundan sonra “Hesap İzleme Kanunu” olarak anılacaktır) (Banka ve Ödeme Hesabı Kanunu) İzleme (571/2019)), sanal para birimi sağlayıcılarının Finlandiya Gümrüğüne ait bankacılık ve ödeme hesabı kayıt kurumlarına müşteri bilgilerini sağlamaları gerekmektedir. Finlandiya Mali Denetleme Kurumu ayrıca sanal para birimi sağlayıcıları için müşteri varlıklarının (sanal para birimleri dahil) tutulması ve korunması, müşteri durum tespiti ve risk yönetimi sistemlerini ele alan Yönetmelikler ve Yönergeler (4/2019) yayınlamıştır.

Ancak, kayıt zorunluluğu aşağıdaki durumlarda geçerli değildir:

• Sınırlı bir ağda, örneğin halka kapalı ve kayıt gerektiren bir ağda sanal para birimi hizmetleri sağlayan gerçek veya tüzel kişiler;
• Yetkilendirme, kayıt veya ön onay gerektiren diğer mesleki faaliyetlerde zaman zaman sanal para hizmetleri sağlayan gerçek veya tüzel kişiler;
• Merkez bankaları ve diğer kurumlar tarafından çıkarılan sanal para birimleri.

(2) Şifreleme Vergi Sistemi

Finlandiya Vergi İdaresi (Vero), kripto para birimlerini avro gibi yasal ihaleye benzer veya yasal ödeme aracı olarak değil, açık piyasada serbestçe alınıp satılabilen bir tür kişisel varlık olarak kabul eder. "Kripto para biriminin" resmi tanımı, aşağıdaki özelliklere sahip bir dijital değer biçimidir:

• İhraççı olarak herhangi bir merkez bankası veya başka bir kamu kurumu bulunmadığı gibi yasal bir ödeme aracı olarak da değerlendirilmemektedir;
• Bireyler tarafından borçları kapatmak için kullanılabilir; *Elektronik aktarım, elektronik depolama ve elektronik değişim mümkündür.

Bir kripto para birimini bir veya daha fazla başka kripto para birimiyle değiştirin, kripto para birimlerini USD veya EUR gibi fiat para birimlerine karşı alınıp satın, mal veya hizmet satın almak için kripto para birimleri kullanın, takas edilemez tokenler (NFT'ler) ticareti yapın, Kripto para taahhütlerine katılın veya kaldıraçlı/vadeli işlemlerden gelir elde edin işlemlerin ödenmesi gerekmektedir. Bu makale, aşağıdaki vergi türlerine daha ayrıntılı bir giriş sağlayacaktır.

1. Sermaye kazancı vergisi olarak vergilendirilir

Genel olarak, kripto para birimlerinin satın alınması veya bir kripto para birimi cüzdanı veya kripto para borsası içinde para transferi vergilendirilmez, ancak kripto para birimlerinin satışından elde edilen kazançlar sermaye kazançları vergisine tabidir. Kripto para birimlerinin toplam işlem hacmi 1.000 Euro'yu aşarsa, gelir olarak değerlendirilmesi ve düzenlemelere göre vergilendirilmesi gerekir. Vergi oranı, 30.000 Euro'ya kadar (dahil) kazançlar için %30 ve 30.000 Euro'nun üzerindeki kârlar için %34'tür.

2. Gelir vergisi olarak tahsil edilir

Kripto para birimleri madenciliğinden (madencilik) elde edilen gelir, %31,25'e kadar kişisel gelir vergisine tabidir. Ayrıca, kripto para birimlerindeki maaşlar veya serbest çalışan ödemeleri, avro veya diğer itibari para birimleri cinsinden yapılan ödemelerle aynı şekilde vergilendirilir.

Kısacası, Finlandiya Vergi İdaresine göre, kripto para birimleri kullanılarak yapılan satışlar, işlemler veya satın almalar sermaye kazancı vergisine, kripto para birimleri kazanmak ise ücret veya ücret olarak gelir vergisine tabidir.

3. Finlandiya'da kripto para biriminin gelecekteki gelişme eğilimi

Şu anda, Finlandiya'da kripto para birimlerinin alınması, satılması ve kullanılması yasaldır. Finlandiya hükümeti ayrıca yasama denetimi ve çok taraflı yönetişime katılım yoluyla iyi bir kripto para birimi yatırım ortamı oluşturmaya kararlıdır, ancak kripto para birimini yasal ödeme aracı olarak tanıma eğilimi hala belirsizdir. Bu makale ayrıca, kripto para birimlerinin mevcut özellikleri ve fırtınalı piyasa ortamı ile birleştiğinde, Finlandiya'daki kripto para birimleri denetiminin yalnızca kademeli olarak sıkılaştırılacağına, ancak birden çok tarafın katılımı nedeniyle vergi uyumu eğiliminin karmaşık hale geleceğine inanmaktadır.

(1) Kripto para birimlerinin düzenleyici ve vergi uyumluluğu eğilimleri

Kasım 2022'de dünyanın en büyük ikinci kripto varlık borsası olan FTX'in iflası sektörde şoklara neden oldu.Platformunun "barbarca büyümesinin" yol açtığı trajik çöküş, dünya çapında hükümetlerin teyakkuzunu ve dikkatini çekti. Kripto varlıklarının (sahte) anonimliği de düzenleyiciler için veri boşlukları yaratır ve kara para aklama ve terörün finansmanı için gereksiz koşullar yaratabilir. Yetkili makamlar yasa dışı işlemlerin izini sürebilirken, bu tür işlemlere dahil olan tarafları tespit edemeyebilirler. Şu anda, çoğu ülke ve bölgenin kusurlu düzenleme mekanizmaları vardır ve şifreli varlık ekosistemi, farklı ülkelerde farklı düzenleyici çerçeveler altındadır ve bu da koordinasyonu daha zor hale getiren sınır ötesi vergi kaçakçılığına yol açmaktadır. Bu nedenle, kripto para ticaret platformlarının istikrarını ve şifreleme vergilerinin şeffaflığını sağlamak, çok taraflı yönetişim ve denetim gerektirir.

AB'nin Beşinci Kara Para Aklamayı Önleme Direktifi (AMLD5), Dördüncü Kara Para Aklamayı Önleme Direktifi'nin (AMLD4) kapsamını "sanal para birimi ile itibari para birimi arasındaki işlemlerde yer alan hizmet sağlayıcıları" ve "saklama cüzdanı sağlayıcılarını" kapsayacak şekilde genişletiyor. Finlandiya'nın Sanal Para Birimi Sağlayıcıları Yasası ve Hesap Tespiti Yasası, Beşinci Kara Para Aklamayı Önleme Yasası üzerine kuruludur ve bazı yükümlülükler bunu bile aşarak, tüm kripto para birimi işlemlerinin yetki alanı içinde yürütülmesini sağlar. 2020'de yayınlanan Altıncı Kara Para Aklamayı Önleme Yasası (AMLD6), şirketler için çok sayıda finansal işlemle ilgili yükümlülüklerin kapsamını genişletti ve ayrıca üye devletler ile mekanizma arasındaki sınır ötesi işbirliği için artırılmış cezalar getirirken bireysel sorumluluğu vurguladı. .

13 Mayıs 2023'te Kripto Varlık Piyasaları Yönetmeliği (MiCA) de Avrupa Birliği Konseyi'nden nihai onayı aldı ve 2024'ten itibaren uygulanması bekleniyor. AB ülkeleri, kripto varlıklarını yöneten dünyanın ilk kapsamlı kurallarına sahip olacak. Yönetmelik, stabilcoinleri de içeren kripto varlıkların ihraç edilmesi ve bunlarla ilgili hizmetlerin sağlanması için bir çerçeve oluşturmayı amaçlıyor. Yönetmelikler ayrıca, Finlandiya da dahil olmak üzere 27 AB ülkesinde şifrelenmiş varlıkları, tokenize edilmiş varlıkları ve stablecoin'leri ihraç eden ve ticaretini yapan şirketlerin ilgili lisansları almasını ve stablecoin ihraççılarının uygun rezervleri tutmasını şart koşuyor. Ocak 2026'dan itibaren hizmet sağlayıcıların, transfer edilen tutara bakılmaksızın kripto varlık işlemlerinin göndericisinin ve alıcısının adlarını bilmesi gerekecek.

OECD üyesi ülkelerden biri olan Finlandiya da 2023 yılında yayınlanan "Şifrelenmiş Varlık Beyan Çerçevesi ve Ortak Raporlama İlkelerinde Değişiklikler"i takip edecek ve mali kurumlarındaki yabancı yerleşik hesap bilgilerini toplu olarak vergi makamlarına bildirecektir. Küresel vergi bilgilerinin şeffaflığını artırmak ve kripto para birimi işlemlerinin güvenliğini sağlamak için vergiyle ilgili bilgilerin otomatik alışverişini gerçekleştirin.

Finlandiya, çok taraflı düzenleyici ve vergi yönetişimine aktif olarak katılarak denetim ve yaptırımın etkinliğini sağlamak için sınır ötesi koordinasyonun güçlendirilmesine yardımcı olur. Mevcut eğilime göre, Finlandiya yalnızca kripto para birimleri ve platformlarının düzenlemesini sıkılaştıracak ve piyasa düzenleme çerçevesini daha da iyileştirecektir. Bununla birlikte, çok taraflı yönetişim bilgi paylaşımını içerir ve insanların kişisel mahremiyetle ilgili endişelerini içerebilir ve ayrıca farklı siyasi partilerin rekabeti nedeniyle karmaşık hale gelecektir ve vergi uyumu açısından kat edilmesi gereken uzun bir yol vardır.

(2) Kripto para biriminin "yasal para kazanma" eğilimi

Daha önce de belirtildiği gibi, Finlandiya kripto para birimlerini "para birimi" veya yasal bir ödeme aracı olarak değil, piyasada dolaşabilen ve değiş tokuş edilebilen kişisel varlıklar olarak görmektedir. Finlandiya Bankası'nın bir danışmanı, kripto para birimleri kavramının bir "yanılgı" olduğunu söyledi. Yasal olarak yasal bir ödeme para birimi olarak kabul edilecekse, güvenliği, istikrarı ve sürdürülebilirliği ciddi zorluklar olmaya devam ediyor.

İkincisi, kripto para birimi teknolojisinin ortaya çıkışı, dijital ekonominin dönüşümünü de teşvik etti. Yeni dijital ödeme teknolojisinin gelişimi, çeşitli ülkelerin merkez bankalarını, parasal özerkliği korurken finansal sistemin istikrarını korumak için yasal dijital para birimlerinin uygulanmasını aktif olarak yanıtlamaya ve hızlandırmaya sevk etti. Avrupa Komisyonu'nun beşeri bilimleri, dijital avroya ve nakit avroya yasama prosedürleri aracılığıyla aynı yasal ihale statüsünü verecek.Uygulanması yalnızca küresel dijital para birimi eğilimini karşılamak için değil, aynı zamanda küresel sınır ötesinin komuta yüksekliklerini ele geçirmek için de geçerli. ödemeler. Finlandiya Merkez Bankası Başkanı Olli Rehn, Berkeley'deki California Üniversitesi'nde yaptığı bir konuşmada, merkez bankası tarafından piyasaya sürülen dijital para birimlerinin özel olarak çıkarılan ve yönetilen ödeme yöntemlerinden daha güvenilir olduğunu söyledi. Ayrıca, Avrupa Merkez Bankası'nın dijital avronun merkez bankasının AB para sisteminde her zaman çıpa rolü oynamasını sağlamaya yardımcı olacağına dair önceki görüşünden alıntı yaptı ve dijital avronun para sisteminin istikrarını ve güvenilirliğini koruduğunu savundu.

Genel olarak, ekonominin dijitalleştiği ve kripto para birimlerinin hızla büyüdüğü bir çağda, kripto para birimi yatırımcılarının güvenliğini sağlamak ve ticaret alanlarını denetlemek, işlem şeffaflığını geliştirmek ve işlem bilgilerini izlemek çok önemlidir. Finlandiya, katı yasalar ve yönetmelikler getirerek ve kripto para birimlerinin çok taraflı yönetimine aktif olarak katılarak kripto para birimlerine olan önemini göstermiştir, ancak aynı zamanda bu tür merkezi olmayan dijital varlıklara da güvenmiyor. Bu nedenle, bu makale ** mevcut duruma göre, Kripto para birimi şu an için Finlandiya tarafından tanınamıyor ve yasal ödeme aracı haline geldiğinde sıkı bir şekilde kontrol edilecek. Ülkenin dijital avroya karşı olumlu tutumu, ülkedeki kripto para birimlerinin gelecekteki gelişimini ve durumunu da etkileyecektir. **