Küresel NFT Vergi Düzenleme Politikaları: Genel Bakış, Karşılaştırma ve Beklentiler

Yazar: TaxDAO

NFT (Non-Fungible Token), dijital mülkiyeti temsil etmek için blockchain teknolojisini kullanan bir belirteçtir. NFT, benzersiz tanımlama ve değere sahip olmaları için resimler, sanat eserleri, videolar, müzik, oyun öğeleri vb. gibi çeşitli sanal veya dijital varlıkları birbirine bağlayabilir. NFT'ler çevrimiçi olarak serbestçe alınıp satılabilir ve tüccarlar genellikle bir ödeme yöntemi olarak kripto para birimlerini kullanır.

Son yıllarda NFT pazarı hızla gelişerek birçok içerik oluşturucunun, koleksiyonerin, yatırımcının ve tüketicinin ilgisini çekti. Statista, NFT'nin farklı alanlardaki toplam işlem değerinin 2022'ye göre yaklaşık %33 artışla 2023'te 16 milyar ABD dolarına ulaşmasının beklendiğini tahmin ediyor. Influencer Marketing Hub'a göre, NFT'nin sanat alanındaki toplam işlem değerinin 2022'ye göre yaklaşık %25 artışla 2023'te 450 milyon dolara ulaşması bekleniyor. NFT'nin yenilikçiliği ve çeşitliliği, dijital ekonomiye yeni olasılıklar ve fırsatlar getiriyor. Bununla birlikte, NFT'ye yatırım yapmak, karmaşık vergi sorunlarını içerebilir çünkü farklı ülke veya bölgelerin şifrelenmiş varlıklar ve dijital sahiplik konusunda farklı düzenlemeleri veya yönergeleri vardır ve hatta bazı ülkelerin net düzenlemeleri veya kılavuzları yoktur. Bu nedenle yatırımcıların kendi bölgelerinde veya işlem ortağının bulunduğu bölgedeki NFT vergilendirme kurallarını anlamaları ve bunlara uymaları gerekmektedir. Bu makale, NFT yatırımcılarına bilgi referansı sağlamak için dünyadaki başlıca ülkelerin ve uluslararası kuruluşların NFT vergi düzenleme politikalarını özetleyecek ve karşılaştıracak ve gelecekteki gelişme eğilimlerini analiz edecektir.

1 NFT'yi vergilendiren veya vergilendirmeyi planlayan ülke ve bölgeler

Şu anda, NFT ile ilgili vergi düzenlemeleri dünyanın dört bir yanındaki ülkelerde tek tip değildir. Bazı ülkeler ve bölgeler, NFT için özel vergi yönergeleri yayınlamıştır; NFT için vergi politikası. Bu makale ilk olarak Tablo 1'de gösterildiği gibi NFT'nin vergilendirdiği veya vergilendirmeyi planladığı ülkeleri ve bölgeleri kısaca sıralamaktadır.

Tablo 1: NFT'yi vergilendiren veya vergilendirmeyi planlayan ülkeler ve bölgeler

NFT'yi açıkça vergilendiren veya vergilendirmeyi planlayan yukarıda belirtilen ülkeler ve bölgeler dışında, çoğu ülkenin NFT için net bir vergi muamelesi yöntemi yoktur. Genel olarak konuşursak, bir ülke veya bölge kripto para birimleri/şifreli varlıklar için vergi kuralları ilan ettiyse ve NFT'ler için özel kurallar ilan etmediyse, NFT'lerin kripto para birimleri ile aynı vergilendirme ilkelerini takip ettiği makul bir şekilde çıkarılabilir, yani: kripto para birimleri genellikle Vergilendirilebilir olarak kabul edilir. sermaye kazançları vergisi kapsamındaki varlıklar. Yatırımcılar NFT'leri satar, değiştirir veya hediye ederse, sermaye kazançları vergisine tabi olabilir veya sermaye kayıplarına maruz kalabilirler. Yatırımcıların ayrıca madencilik, staking veya diğer yollarla NFT'ler elde etmeleri halinde gelir vergisi ödemeleri gerekebilir.

2 NFT'nin vergilendirilmesi veya planlanan vergilendirilmesi için uluslararası çerçeve

Şu anda, NFT'yi uluslararası düzeyde açıkça vergilendiren veya vergilendirmeyi planlayan hiçbir yasal belge veya vergi yönergesi bulunmamaktadır. Ancak, Avrupa Birliği ve OECD tarafından yayınlanan yönetmelikler veya düzenleyici belgeler gibi bazı mevcut uluslararası vergi ve düzenleyici anlaşmalar da NFT için geçerlidir. Bunlar arasında en temsili belge, Eylül 2020'de Avrupa Birliği tarafından önerilen Piyasa Şifreli Varlık Yönetmeliği'dir (MiCA). Yönetmelik, NFT'ler için geçerli olabilecek bazı kurallar içermektedir. **

MiCA, şifrelenmiş varlıkları "dağıtılmış defter teknolojisi veya benzer teknolojiler kullanılarak elektronik olarak aktarılan ve depolanan değer veya hakların dijital temsilleri" olarak tanımlar. Yönetmelik, Avrupa Parlamentosu ve Konsey tarafından onaylanacak veya değiştirilecek yasama sürecinin henüz ilk aşamasındadır. Avrupa Komisyonu, düzenlemenin 2024 yılında uygulanmasını bekliyor. Bir AB düzenlemesi olarak, üye devlet yasama organları tarafından kabul edilmesine gerek kalmadan tüm AB üye devletlerini doğrudan bağlayacaktır.

**MiCA'nın sınıflandırmasına göre, NFT genellikle "varlık belirteçleri ve elektronik para birimi belirteçleri sepeti olmayan şifrelenmiş varlıklar" olarak sınıflandırılır (kripto varlıklar, varlık referanslı jetonlar veya e-para jetonları dışında). **Bu kategori altında,**NFT'nin yayınlandığında teknik inceleme sunması gerekmez, ancak MiCA'nın pazarlama iletişimi, pazarlama bilgileri yayınlaması, pazarlama bilgilerinin değiştirilmesi ve diğer kurallarına uyması gerekir. Ayrıca, bu tür bir NFT hizmeti sağlayan hizmet sağlayıcıların (CASP'ler) AB Yetkili Makamı tarafından yetkilendirilmesi ve MiCA'nın operasyonel uyumluluk gerekliliklerine uyması gerekir. Ancak, NFT'nin doğasına göre, yardımcı jetonlar (Utility Tokens) veya güvenlik jetonları (Security Tokens) olarak da sınıflandırılabilir. Bu tür NFT'ler yayınlandıklarında ve daha sıkı denetime tabi olduklarında bir beyaz kağıt sağlamaları gerekir. **

AB'ye ek olarak, diğer uluslararası kuruluşlar da NFT uyumluluğunun geliştirilmesine yakın ilgi gösteriyor. OECD Vergi Verileri ve İstatistiksel Analiz Departmanı başkanı Michelle Harding, bir web seminerinde OECD'nin mülkiyet, vergi hakları ve vergiden kaçınma riskleri gibi NFT ile ilgili bazı temel konuları incelediğini ve bir rapor yayınlamayı planladığını söyledi. NFT pazarında. Daha geniş uluslararası işbirliği açısından, Birleşmiş Milletler 2019 raporu, Şifrelenmiş varlıklar ve dağıtılmış defter teknolojisi gibi gelişmekte olan teknolojilerin ortaya çıkardığı zorluklar ve fırsatlar Ekonominin Dijitalleştirilmesi'nde bahsedilmektedir. Rapor, BESP2.0'ın eksikliklerine işaret etti ve ülkelerin dijital ekonominin mevcut vergi kuralları ve ilkeleri üzerindeki etkisiyle başa çıkmak için işbirliğini ve koordinasyonu güçlendirmesini önerdi. Ancak genel olarak, küresel ölçekte NFT'nin birleşik vergi yönetimi için kurumsal bir çerçeve yoktur.

3 Karşılaştırmalı bir perspektiften küresel NFT vergi politikası

Daha önce de belirtildiği gibi, çoğu ülke NFT'yi bir para birimi veya finansal araçtan ziyade dijital bir varlık olarak görmektedir; bu, NFT'nin emlak vergisi ve gelir vergisi kurallarına göre vergilendirilebileceği anlamına gelir; elde tutma süresi ve ihraç yöntemi konusunda farklı düzenlemeler vardır. NFT vergilendirme düzenlemesi açısından, neredeyse tüm vergilendirilen ülkeler, ana düzenleme yöntemi olarak tüccarlar tarafından kendi beyanını kullanır ve NFT tüccarlarının ve içerik oluşturucularının vergi bildirmesini ve ödemesini ve ilgili işlem kayıtlarını ve kanıtlarını tutmasını gerektirir.

Önemli ekonomiler arasında AB, en katı NFT vergi düzenlemesine sahip bölgelerden biri haline gelebilir çünkü önerilen MiCA, NFT'yi sınıflandırabilir ve denetleyebilir ve ayrıca NFT veren kuruluşların ve hizmet sağlayıcıların, ajans tarafından yetkilendirilmiş AB yetkinliğine sahip olmalarını gerektirecektir. ve MiCA'nın operasyonel uyumluluk gerekliliklerine uygundur. Ayrıca, NFT ile ilgili fikri mülkiyet sorunları için, AB ayrıca telif hakkı, ticari marka, patent vb. dahil olmak üzere eksiksiz bir fikri mülkiyet koruma sistemine sahiptir. Karşılaştırıldığında, Amerika Birleşik Devletleri şu anda NFT denetiminin en gevşek olduğu ülkelerden biri olabilir. **Bir yandan ABD, NFT için özel düzenlemeler veya yönergeler yayınlamaz, ancak NFT'yi dijital varlıklar veya koleksiyon öğeleri olarak ele alır ve bunları mevcut vergi kurallarına göre vergilendirir; diğer yandan ABD, NFT'yi bunun yerine sınıflandırmaz , NFT'nin bir emtia mı, menkul kıymet mi yoksa fikri mülkiyet mi olduğu farklı durumlara göre değerlendirilir ve henüz birleşik bir dava oluşturulmamıştır.

4 NFT vergi politikasının gelişim yönü

** Açık ve tutarlı düzenleyici çerçeve. **NFT pazarının sürekli gelişmesi ve büyümesiyle birlikte, çeşitli ülkelerin hükümetleri ve vergi makamları, NFT tüccarları ve oluşturucuları için vergi belirsizliklerinin yanı sıra diğer ülke veya bölgelerle farklılıkları azaltmak için daha net ve birleşik NFT vergi politikaları getirebilir. Amerika Birleşik Devletleri'nde devam eden NFT düzenleyici görüş talebi gibi farklılıklar ve çatışmalar. Gelecekte ABD Kongresi, NFT'nin tanımını, sınıflandırılmasını, vergilendirme yöntemlerini ve vergi oranlarını düzenlemek için yeni yasa tasarıları veya değişiklikler geçirebilir.

** Daha esnek vergi politikası. **NFT teknolojisinin sürekli yenilenmesiyle, çeşitli ülkelerin hükümetleri ve vergi makamları, NFT pazarının çeşitlenen ihtiyaçlarına ve değişen eğilimlerine uyum sağlamak ve NFT pazarında adil rekabeti ve sürdürülebilir kalkınmayı teşvik etmek için daha esnek ve yenilikçi NFT vergi politikaları benimseyebilir. NFT alanı. Devlet, NFT'yi farklı türlere, kullanımlara, kaynaklara, amaçlara ve diğer faktörlere göre farklı şekilde vergilendirebilir veya NFT'nin oluşturulmasını, işlenmesini, kullanılmasını ve diğer faaliyetlerini teşvik etmek için bazı vergi teşvikleri veya hafifletici önlemler sağlayabilir.

** Uluslararası işbirliğine doğru. **NFT pazarının sürekli genişlemesi ve küreselleşmesiyle birlikte, çeşitli ülkelerin hükümetleri ve vergi makamları, NFT tüccarları ve oluşturucuları tarafından çifte vergilendirme veya vergi kaçakçılığı riskinden kaçınmak ve Düzeni korumak için NFT vergi politikalarının koordinasyonunu ve işbirliğini güçlendirebilir. ve NFT pazarında güvenlik. Gelecekte, NFT sınır ötesi işlemlerinin vergilendirme ilkelerini standart hale getirmek ve uluslararası bilgi paylaşımı ve uyuşmazlık çözüm mekanizmaları oluşturmak için NFT'ye yönelik ikili veya çok taraflı vergi anlaşmaları ve yönetim mekanizmaları gelişmeye devam edecektir.