Bay Mankiw'in sanal para birimlerini seven birçok arkadaşı var. Son yıllarda, vergi kaçakçılığı ve kaçakçılığı ile ilgili büyük haberler gelir gelmez, kodamanlar kaçınılmaz olarak paniğe kapılacaklar. Bu yüzden Mankiw'in avukatına danışmaya geldim, yerel sanal para biriminin vergilendirilmesi gerekiyor mu? Vergileri nasıl öderim? Peki ya dış diplomasi ve vergiler?
0****1 **Bireylerin Çin'de sanal para birimleri tutması ve takas etmesi yasal mı? **
Düzenleyici Seviye
Şimdiye kadar, hem Çin Halk Bankası hem de diğer beş bakanlık ve komisyon "Bitcoin Risklerini Önleme Bildirimi" (gümüş[2013] 4 Eylül 2017 tarihinde 289 sayılı Kanun da dahil olmak üzere yedi bakanlık ve komisyon tarafından yayınlanan Token İhracı ve Finansmanında Risklerin Önlenmesine İlişkin Duyuru (bundan böyle "Duyuru 94" olarak anılacaktır) veya 24 Eylül 2021 tarihinde Çin Halk Bankası da dahil olmak üzere on bakanlık ve komisyon tarafından yayınlanan Sanal Para İşlemlerinin Spekülasyon Riskinin Daha Fazla Önlenmesi ve Ele Alınmasına İlişkin Bildirim (bundan böyle "Genelge 924" olarak anılacaktır), Sanal para biriminin yasal ihale niteliğini reddetmesine rağmen, sanal para biriminin mülkiyetini veya emtia özelliğini reddetmez.
924 Bildirimi ayrıca "sanal para birimine ve ilgili türevlere yatırım yapan ve kamu düzenini ve iyi gelenekleri ihlal eden herhangi bir tüzel kişi, tüzel kişiliği olmayan kuruluş veya gerçek kişi, ilgili medeni hukuk işlemleri geçersiz olacak ve bunlardan kaynaklanan zararlar kendileri tarafından karşılanacaktır...",** Bağlamdan, 924 bildirimi sanal para ticaretinin ticaretini kapsamlı bir şekilde yasaklamamaktadır ve işlemin geçersiz olması için kamu düzenini ve iyi gelenekleri ihlal etmesi gerekir. Ayrıca belirtmek gerekir ki, geçerlilik düzeyinde 924 bildirimi bir kanun veya idari düzenleme değildir ve Medeni Kanun hükümlerine göre 924 bildirimi medeni işlemlerin geçerliliğini inkar etmenin temeli değildir**.
Yargı Uygulaması
Bu aşamada, Belge No. 289, Duyuru 94 ve Bildirim 924'e dayanarak sanal para ticaretinin geçerliliğini doğrudan reddeden birçok mahkeme olmasına rağmen. Bununla birlikte, Bay Mankiw'in uzun vadeli uygulama deneyimine göre, mahkemenin yukarıda belirtilen kararı aslında kripto endüstrisinin gelişiminin erken aşamasında denetime uyan "tembel bir hükümet" davranışıdır. Birçok endüstri, yargı pratiğinde benzer aşamalardan geçmiştir ve endüstri olgunlaştıkça, sonunda etkinlik düzeyinde olumlu politika belgelerinin "baharını" başlatacaktır**.
Dahası, hukukun üstünlüğü anlayışına sahip bazı yerel mahkemeler, sanal para birimlerinin alım satımına ilişkin sözleşmelerin yasal ve geçerli olduğuna karar vererek tam da bunu yaptı. Örneğin, (2021) Hu 01 Min Zhong No. 11624 Sivil Kararı, 924 bildiriminden sonra Şanghay 1 Nolu Orta Halk Mahkemesi tarafından verilen "Çin'in yasaları ve idari düzenlemeleri, sanal para birimlerinin veya jetonların tutulmasını ve yasal dolaşımını yasaklamaz veya özel kişiler arasında sanal para birimlerinin normal ticaretini yasaklamaz. Çin Halk Bankası ve diğer departmanlar tarafından Eylül 2017'de ortaklaşa yayınlanan duyuru, hiçbir kuruluşun veya bireyin yasa dışı olarak token ihracı ve finansman faaliyetlerinde bulunamayacağını ve token finansman platformlarının sözde sanal para birimleri satın almayacağını veya satmayacağını şart koşsa da, bu durumda Zhang, kar için daha fazla BSN madeni parası çıkarmak amacıyla He'den BSN madeni paraları ve madencilik makineleri satın aldı, bu da duyuruda bir durum değil. Bu nedenle, BSN madeni paraları alım satım sözleşmesi geçerli olmalıdır. "
Ön Sonuçlar
Özetle, bireyler yasal olarak sanal para birimine sahip olabilirler, ancak sanal para birimindeki bireysel işlemlerin geçerliliği tartışmalıdır. Ancak Mankiw'in avukatları, bireylerin sanal para birimlerini tutmasının ve takas etmesinin yasal olduğuna inanma eğilimindedir. Sonuçta, mantıksal olarak konuşursak, ticaret olmadan, büyük ölçekli holding nereden geliyor? Ayrıca, işlemler yasaksa, vergi toplamak nasıl utanç verici olabilir?
0****2 **Çin'de bireylerin sanal para ticareti yaparken vergi ödemesi gerekiyor mu? **
Sanal para ticareti yapan bireylerin davranış politikasına karşı olumsuz bir tutum olsa da, bu sanal para işlemlerinin vergiden muaf olduğu anlamına gelmez. **Sanal para birimi mülkiyet özelliklerine sahip olduğundan, Çin'in mevcut vergi kanunu, sanal para biriminin işlem davranışını vergilendirebilir. **
**Sanal para biriminden hangi vergiler alınacak? **
Çin'in mevcut vergi yasasına göre, Bir bireyin bitcoin gibi sanal para birimlerini transfer etmesinden elde edilen gelir, kişisel **** gelir vergisi ödemesine vergi olarak dahil olabilir.
Çin Halk Cumhuriyeti Bireysel Gelir Vergisi Kanunu'na ve Çin Halk Cumhuriyeti Bireysel Gelir Vergisi Kanunu'nun Uygulanmasına İlişkin Düzenlemelere göre, mülk transferinden elde edilen gelir bireysel gelir vergisine tabidir. Buna ek olarak, şu anda yürürlükte olan Devlet Vergilendirme İdaresi'nin Çevrimiçi Sanal Para Birimi Alıp Satan Bireyler Tarafından Elde Edilen Gelirler Üzerinden Bireysel Gelir Vergisi Alınmasına İlişkin Cevabına göre (Guo Shui Han [2008] No. 818), İnternet üzerinden oyuncuların sanal para birimini satın alan ve fiyatı artırdıktan sonra başkalarına satan bireylerin elde ettiği gelir, bireysel gelir vergisinin vergilendirilebilir geliridir ve "mülk transferinden elde edilen gelir" maddesine göre hesaplanmalı ve ödenmelidir.
Oyun paraları, bu makalede atıfta bulunulan sanal para birimlerinden çok farklı olsa da, şu anda yasal karakterizasyon açısından aynıdırlar. Bu nedenle, sanal para biriminin bireyler tarafından işlenmesinden elde edilen gelir, Guo Shui Han [2008] No. 818'e göre vergilendirilebilir.
Vergi ödememenin sonuçları nelerdir? **
Ek ödeme. Vergi dairesi, ödemenin vadesi içinde yapılmasını emredecektir.
Gecikme ücretlerini ödeyin. Çin Halk Cumhuriyeti Vergi Tahsilatı İdaresi Kanunu'nun (2015 Revizyonu)** 32. maddesi, bir vergi mükellefinin vergiyi öngörülen süre içinde ödememesi ve stopaj acentesinin vergiyi öngörülen süre içinde serbest bırakmaması durumunda, vergi dairesinin, belirtilen süre içinde ödeme emri vermenin yanı sıra, vadesi geçmiş vergi ödemesinin yapıldığı tarihten itibaren ** gününde vadesi geçmiş vergi ödemesinin 5/10.000'i oranında gecikme ücreti uygulayacağını öngörmektedir.
Para Cezaları. Çin Halk Cumhuriyeti Vergi Tahsilatı İdaresi Kanunu'nun (2015 Revizyonu)** 64. maddesi, bir vergi mükellefinin vergi beyannamesi vermemesi, ödenmesi gereken vergiyi ödememesi veya eksik ödemesi durumunda, vergi dairesinin vergiyi veya geç ödeme ücretini geri alacağını ve ödenmeyen veya eksik ödenen verginin %50'sinden az ve 5 katından fazla olmamak üzere para cezası uygulayacağını öngörmektedir**.
Yaptırım önlemleri alın. Çin Halk Cumhuriyeti Vergi Tahsilatı İdaresi Kanunu'nun (2015 Revizyonu) 38. maddesine göre, ödemenin süresi içinde yapılmaması durumunda, ilçe düzeyinde veya üzerindeki vergi dairesi müdürünün (alt büro) onayı ile vergi dairesi aşağıdaki yaptırım önlemlerini alabilir: (1) hesabın açıldığı bankaya veya diğer finans kuruluşuna yazılı olarak bildirimde bulunarak vergiyi mevduattan kesmek; (2) Değeri vergilendirilebilir tutara eşdeğer olan mallara, mallara veya diğer mallara el koymak, mühürlemek, yasal olarak açık artırmaya çıkarmak veya satmak ve açık artırma veya satıştan elde edilen gelirleri vergiyi mahsup etmek için kullanmak.
Cezai Sorumluluk. Şartlara göre Vergi kaçakçılığı ve vergi borcu kaçırma suçunu içerebilmekte olup, anılan suçlar asıl ceza ve para cezasıdır. Ceza Kanunu'nun 201. maddesine göre, [Vergi kaçakçılığı] Bir vergi mükellefinin sahte vergi beyannamesi vermek için aldatma veya gizleme kullanması veya beyanda bulunmaması ve nispeten büyük miktarda vergi ödemekten kaçınması ve ödenmesi gereken verginin %10'undan fazlasını oluşturması durumunda, üç yıldan fazla olmamak üzere belirli süreli hapis cezasına veya adli tutukluluğa mahkum edilir ve para cezasına çarptırılır; Tutar büyükse ve ödenecek verginin yüzde 30'undan fazlasını oluşturuyorsa, ceza üç yıldan az ve yedi yıldan fazla olmamak üzere belirli süreli hapis ve para cezasıdır. Stopaj acentelerinin, tevkifata tabi tutulan veya tahsil edilen vergileri ödememek veya eksik ödemek için önceki paragrafta sayılan araçları kullanması ve tutarın nispeten büyük olması durumunda, ceza önceki paragraf hükümlerine göre verilir. Yukarıdaki iki paragrafta yer alan fiillerin tekrar tekrar işlenmesi ve ele alınmaması halinde, bunlar kümülatif tutar esas alınarak hesaplanır. Birinci fıkrada fiil varsa, vergi idaresi tarafından kanuna uygun olarak tahsilat ihbarnamesi düzenlenmesi, ödenmesi gereken verginin geri ödenmesi, gecikme zammı ödenmesi ve kişinin zaten idari para cezası almasından sonra, cezai sorumluluk açısından soruşturulmaz; Ancak, beş yıl içinde vergi ödemesinden kaçtıkları için cezai yaptırım almışlarsa veya vergi makamları tarafından iki veya daha fazla idari para cezası verilmişse durum böyle değildir. Madde 203: [Vergi Borçlarının Tahsilinden Kaçınma Suçu] Bir vergi mükellefinin ödenmesi gereken vergiyi ödememesi ve vergi makamlarının borçlu olduğu vergiyi tahsil edememesi için mülkü devretme veya gizleme araçlarını kullanması ve tutarın 10.000 yuan'dan fazla ve 100.000 yuan'dan az olması durumunda, üç yıldan fazla olmamak üzere sabit süreli hapis cezasına veya cezai tutukluluğa mahkum edilir ve aynı anda veya ayrı ayrı borçlu olunan vergi miktarının bir defadan az ve beş katından fazla olmamak üzere para cezasına çarptırılır; Miktarın 100.000 yuan'dan fazla olması durumunda, üç yıldan az olmamak üzere yedi yıldan fazla olmamak üzere sabit süreli hapis cezasına çarptırılırlar ve ayrıca borçlu olunan vergi miktarının bir defadan az olmamak üzere beş katından fazla olmamak üzere para cezasına çarptırılırlar.
Diğer Riskler. Çıkışları engellemek, büyük vergi ihlalleri için güvenilmez listesinde olmak vb.
**Vergileri iki kez ödersem ne yapmalıyım? **
Sanal para biriminin yurtdışına transferinde ilgili vergiler zaten ödenmişse, Çin'de vergi ödemek çifte vergilendirmeyi içerir.
Şu anda, çifte vergilendirmeyi önlemenin iki yolu vardır. Birincisi, Devletler arasında yapılan ikili anlaşmalardır. Çin anakarası 100'den fazla ülke ve bölgeyle vergi anlaşmaları imzalamıştır ve ikili anlaşmaları olan ülkelerde mükerrer vergi ödemelerinden kaçınılabilir. İkincisi vergi kredileri. Yani, Çin anakara vergilerini beyan ederken, yurtdışında ödenen bazı vergiler krediler için uygulanabilir, ancak tüm yabancı vergiler düşülemez.
0****3Avukat Mankiw'in tavsiyesi
Vergilendirme ile ilgili çok sayıda ve karmaşık yasa ve yönetmelik vardır ve sanal para transferlerinden elde edilen gelirin hesaplanması henüz bir sonuca varmamıştır. Bu nedenle, bir kişi sanal para transferine dahil oluyorsa, profesyonellerle önceden iletişim kurması ve önceden plan yapması önerilir. Vergi sorunları ortaya çıktığında zamanında vergi beyannamesi verilmemesinden veya birden fazla yerde vergi yükümlülüklerinin oluşmasından kaynaklanan gereksiz sorunlardan kaçının, bu da zamansız vergi ödemesine veya tekrarlanan vergi ödemesine neden olur. **
**Para birimi çemberindeki kodamanlar için, koşullar izin verdiğinde, makul bir vergi kimliği de vergi maliyetini düşürmeye yardımcı olacaktır.
View Original
This page may contain third-party content, which is provided for information purposes only (not representations/warranties) and should not be considered as an endorsement of its views by Gate, nor as financial or professional advice. See Disclaimer for details.
Çin vatandaşlarının sanal para ticareti yaparken vergi ödemesi gerekiyor mu?
Kaynak: Mankiw Blockchain
Bay Mankiw'in sanal para birimlerini seven birçok arkadaşı var. Son yıllarda, vergi kaçakçılığı ve kaçakçılığı ile ilgili büyük haberler gelir gelmez, kodamanlar kaçınılmaz olarak paniğe kapılacaklar. Bu yüzden Mankiw'in avukatına danışmaya geldim, yerel sanal para biriminin vergilendirilmesi gerekiyor mu? Vergileri nasıl öderim? Peki ya dış diplomasi ve vergiler?
0****1 **Bireylerin Çin'de sanal para birimleri tutması ve takas etmesi yasal mı? **
Düzenleyici Seviye
Şimdiye kadar, hem Çin Halk Bankası hem de diğer beş bakanlık ve komisyon "Bitcoin Risklerini Önleme Bildirimi" (gümüş[2013] 4 Eylül 2017 tarihinde 289 sayılı Kanun da dahil olmak üzere yedi bakanlık ve komisyon tarafından yayınlanan Token İhracı ve Finansmanında Risklerin Önlenmesine İlişkin Duyuru (bundan böyle "Duyuru 94" olarak anılacaktır) veya 24 Eylül 2021 tarihinde Çin Halk Bankası da dahil olmak üzere on bakanlık ve komisyon tarafından yayınlanan Sanal Para İşlemlerinin Spekülasyon Riskinin Daha Fazla Önlenmesi ve Ele Alınmasına İlişkin Bildirim (bundan böyle "Genelge 924" olarak anılacaktır), Sanal para biriminin yasal ihale niteliğini reddetmesine rağmen, sanal para biriminin mülkiyetini veya emtia özelliğini reddetmez.
924 Bildirimi ayrıca "sanal para birimine ve ilgili türevlere yatırım yapan ve kamu düzenini ve iyi gelenekleri ihlal eden herhangi bir tüzel kişi, tüzel kişiliği olmayan kuruluş veya gerçek kişi, ilgili medeni hukuk işlemleri geçersiz olacak ve bunlardan kaynaklanan zararlar kendileri tarafından karşılanacaktır...",** Bağlamdan, 924 bildirimi sanal para ticaretinin ticaretini kapsamlı bir şekilde yasaklamamaktadır ve işlemin geçersiz olması için kamu düzenini ve iyi gelenekleri ihlal etmesi gerekir. Ayrıca belirtmek gerekir ki, geçerlilik düzeyinde 924 bildirimi bir kanun veya idari düzenleme değildir ve Medeni Kanun hükümlerine göre 924 bildirimi medeni işlemlerin geçerliliğini inkar etmenin temeli değildir**.
Yargı Uygulaması
Bu aşamada, Belge No. 289, Duyuru 94 ve Bildirim 924'e dayanarak sanal para ticaretinin geçerliliğini doğrudan reddeden birçok mahkeme olmasına rağmen. Bununla birlikte, Bay Mankiw'in uzun vadeli uygulama deneyimine göre, mahkemenin yukarıda belirtilen kararı aslında kripto endüstrisinin gelişiminin erken aşamasında denetime uyan "tembel bir hükümet" davranışıdır. Birçok endüstri, yargı pratiğinde benzer aşamalardan geçmiştir ve endüstri olgunlaştıkça, sonunda etkinlik düzeyinde olumlu politika belgelerinin "baharını" başlatacaktır**.
Dahası, hukukun üstünlüğü anlayışına sahip bazı yerel mahkemeler, sanal para birimlerinin alım satımına ilişkin sözleşmelerin yasal ve geçerli olduğuna karar vererek tam da bunu yaptı. Örneğin, (2021) Hu 01 Min Zhong No. 11624 Sivil Kararı, 924 bildiriminden sonra Şanghay 1 Nolu Orta Halk Mahkemesi tarafından verilen "Çin'in yasaları ve idari düzenlemeleri, sanal para birimlerinin veya jetonların tutulmasını ve yasal dolaşımını yasaklamaz veya özel kişiler arasında sanal para birimlerinin normal ticaretini yasaklamaz. Çin Halk Bankası ve diğer departmanlar tarafından Eylül 2017'de ortaklaşa yayınlanan duyuru, hiçbir kuruluşun veya bireyin yasa dışı olarak token ihracı ve finansman faaliyetlerinde bulunamayacağını ve token finansman platformlarının sözde sanal para birimleri satın almayacağını veya satmayacağını şart koşsa da, bu durumda Zhang, kar için daha fazla BSN madeni parası çıkarmak amacıyla He'den BSN madeni paraları ve madencilik makineleri satın aldı, bu da duyuruda bir durum değil. Bu nedenle, BSN madeni paraları alım satım sözleşmesi geçerli olmalıdır. "
Ön Sonuçlar
Özetle, bireyler yasal olarak sanal para birimine sahip olabilirler, ancak sanal para birimindeki bireysel işlemlerin geçerliliği tartışmalıdır. Ancak Mankiw'in avukatları, bireylerin sanal para birimlerini tutmasının ve takas etmesinin yasal olduğuna inanma eğilimindedir. Sonuçta, mantıksal olarak konuşursak, ticaret olmadan, büyük ölçekli holding nereden geliyor? Ayrıca, işlemler yasaksa, vergi toplamak nasıl utanç verici olabilir?
0****2 **Çin'de bireylerin sanal para ticareti yaparken vergi ödemesi gerekiyor mu? **
Sanal para ticareti yapan bireylerin davranış politikasına karşı olumsuz bir tutum olsa da, bu sanal para işlemlerinin vergiden muaf olduğu anlamına gelmez. **Sanal para birimi mülkiyet özelliklerine sahip olduğundan, Çin'in mevcut vergi kanunu, sanal para biriminin işlem davranışını vergilendirebilir. **
**Sanal para biriminden hangi vergiler alınacak? **
Çin'in mevcut vergi yasasına göre, Bir bireyin bitcoin gibi sanal para birimlerini transfer etmesinden elde edilen gelir, kişisel **** gelir vergisi ödemesine vergi olarak dahil olabilir.
Çin Halk Cumhuriyeti Bireysel Gelir Vergisi Kanunu'na ve Çin Halk Cumhuriyeti Bireysel Gelir Vergisi Kanunu'nun Uygulanmasına İlişkin Düzenlemelere göre, mülk transferinden elde edilen gelir bireysel gelir vergisine tabidir. Buna ek olarak, şu anda yürürlükte olan Devlet Vergilendirme İdaresi'nin Çevrimiçi Sanal Para Birimi Alıp Satan Bireyler Tarafından Elde Edilen Gelirler Üzerinden Bireysel Gelir Vergisi Alınmasına İlişkin Cevabına göre (Guo Shui Han [2008] No. 818), İnternet üzerinden oyuncuların sanal para birimini satın alan ve fiyatı artırdıktan sonra başkalarına satan bireylerin elde ettiği gelir, bireysel gelir vergisinin vergilendirilebilir geliridir ve "mülk transferinden elde edilen gelir" maddesine göre hesaplanmalı ve ödenmelidir.
Oyun paraları, bu makalede atıfta bulunulan sanal para birimlerinden çok farklı olsa da, şu anda yasal karakterizasyon açısından aynıdırlar. Bu nedenle, sanal para biriminin bireyler tarafından işlenmesinden elde edilen gelir, Guo Shui Han [2008] No. 818'e göre vergilendirilebilir.
Vergi ödememenin sonuçları nelerdir? **
**Vergileri iki kez ödersem ne yapmalıyım? **
Sanal para biriminin yurtdışına transferinde ilgili vergiler zaten ödenmişse, Çin'de vergi ödemek çifte vergilendirmeyi içerir.
Şu anda, çifte vergilendirmeyi önlemenin iki yolu vardır. Birincisi, Devletler arasında yapılan ikili anlaşmalardır. Çin anakarası 100'den fazla ülke ve bölgeyle vergi anlaşmaları imzalamıştır ve ikili anlaşmaları olan ülkelerde mükerrer vergi ödemelerinden kaçınılabilir. İkincisi vergi kredileri. Yani, Çin anakara vergilerini beyan ederken, yurtdışında ödenen bazı vergiler krediler için uygulanabilir, ancak tüm yabancı vergiler düşülemez.
0****3 Avukat Mankiw'in tavsiyesi
Vergilendirme ile ilgili çok sayıda ve karmaşık yasa ve yönetmelik vardır ve sanal para transferlerinden elde edilen gelirin hesaplanması henüz bir sonuca varmamıştır. Bu nedenle, bir kişi sanal para transferine dahil oluyorsa, profesyonellerle önceden iletişim kurması ve önceden plan yapması önerilir. Vergi sorunları ortaya çıktığında zamanında vergi beyannamesi verilmemesinden veya birden fazla yerde vergi yükümlülüklerinin oluşmasından kaynaklanan gereksiz sorunlardan kaçının, bu da zamansız vergi ödemesine veya tekrarlanan vergi ödemesine neden olur. **
**Para birimi çemberindeki kodamanlar için, koşullar izin verdiğinde, makul bir vergi kimliği de vergi maliyetini düşürmeye yardımcı olacaktır.