Avrupa ülkelerinden biri olan Fransa, blockchain teknolojisine ve dijital varlık inovasyonuna karşı çok olumlu bir tutuma sahip, teknolojinin gelişimini ve yeniliğini çok teşvik ediyor ve aynı zamanda küresel kripto varlık piyasasında önemli bir oyuncu. Bu nedenle, Fransa'nın kripto varlık vergi sistemi yatırımcıların dikkatini hak ediyor ve bu makale okuyuculara Fransa'nın kripto vergisinin temel durumunu üç bölümden oluşan bir şekilde tanıtacak: Fransa'nın genel vergi sistemine, kripto vergi sistemine ve gelecekteki gelişme eğilimlerine genel bir bakış.
1.1 Genel Vergi Sistemine Genel Bakış
Fransa, vergileri merkezi ve yerel yönetimler arasında bölüştüren ve ayrı ayrı toplayan bir yönetim sistemi uygulamaktadır ki bu tipik bir merkezi vergi dağıtım sistemidir. Bu sistemde, vergi gücü esas olarak merkezi hükümette yoğunlaşırken, genel vergi gücü yerel yönetimlerde dağılmıştır. Spesifik olarak, merkezi vergi paylaşım sistemi, merkezi hükümetin ulusal vergi geliri üzerinde yasama yetkisine sahip olması ve merkezi vergiyi toplama yetkisini kullanması gerçeğinde kendini gösterir; Yerel yönetimler ise sadece kendi kademelerinde devlete ait olan mahallî vergileri toplama hakkını kullanabilirler. Buna ek olarak, yerel yönetimlerin vergi oranlarını ayarlama ve vergileri için vergi muafiyetlerini azaltma konusunda belirli hakları vardır.
Fransız vergi sistemine, doğrudan vergilerle desteklenen dolaylı vergiler hakimdir. Bunlar arasında KDV, Fransız vergi sisteminin önemli bir parçasıdır ve toplam Fransız gelirinin yaklaşık %45'ini oluşturmaktadır.
1.2 Başlıca Doğrudan Vergiler
1.2.1 Kişisel Gelir Vergisi
Fransa'da, bireysel gelir vergisi mükellefleri, mukim vergi mükellefleri ve mukim olmayan vergi mükellefleri olarak ikiye ayrılır ve mukim vergi mükellefleri, dünyanın her yerinden elde ettikleri kişisel gelirleri üzerinden bireysel gelir vergisine tabi tutulurken, mukim olmayanlar yalnızca Fransız kaynaklarından elde ettikleri kişisel gelirleri üzerinden bireysel gelir vergisine tabidir. Fransız kişisel gelir vergisinin vergilendirilebilir geliri, ücretleri, maaşları, nakit ödenekleri, yaşam giderlerini, zorluk alanı ödeneklerini, eğitim giderlerini, taşınma ödeneklerini, gelir vergisi iadelerini, sermaye kazançlarını ve diğer yatırım gelirlerini kapsayan, yıl içinde fiilen alınan yıllık geliri içerir.
Fransa'da ikamet edenler için kişisel gelir vergisi oranı %0 ile %52,75 arasında değişmektedir. Yerleşik olmayanlar için kişisel gelir vergisi oranları sırasıyla %0,15 ve %25'tir. Fransız kişisel gelir vergisi, katı kısıtlamalar altında ayrı beyannamelere izin verilmedikçe, çiftlerin ortak başvuruda bulunmasını gerektiren bir aile paylaşım sistemine dayanmaktadır. Kişisel gelir vergisi döngüsü, yıllık gelire dayalı bir takvim yılıdır ve beyannamenin bir sonraki yılın 1 Mart tarihine kadar tamamlanması gerekir. Bu sistem, küresel ve yerel kişisel gelirin etkin bir şekilde vergilendirilmesini sağlar ve kesintiler ve vergi oranı farklılıkları yoluyla adil ve makul vergilendirmeyi teşvik eder.
1.2.2 Kurumlar Vergisi
Fransa'da kurumlar vergisi, toplam vergi gelirinin yaklaşık %9 ila %12'sini oluşturmaktadır. Vergi mükellefleri, Fransa'da üretim ve ticari faaliyetlerde bulunan tüzel kişilerin yanı sıra Fransa'da kayıtlı şirketleri olan tüzel kişileri içerir. Vergi, Fransa'daki üretim ve ticari faaliyetlerden elde edilen karlar üzerinden alınır. Fransız kurumlar vergisi bölgesellik ilkesini benimser, yani gelir vergisi, mukim şirketin Fransa'daki üretim ve ticari faaliyetlerinden elde ettiği kazançlar üzerinden alınır ve mukim şirketin doğrudan yurt dışından elde ettiği gelir de vergilendirilir, ancak mukim şirketin yurt dışı şubeleri aracılığıyla yurt dışından elde ettiği gelir vergilendirilmez ve denizaşırı iştirakin dağıtılmamış geliri vergilendirilmez. Ayrıca, Fransa'da yabancı bir şirketin daimi kuruluşu, mukim bir şirketle aynı şekilde vergilendirilir.
Fransız kurumlar vergisi oranı %33,33 iken, bazı özel durumlarda oran %8 veya %15'tir. 2005 yılından bu yana, Fransa kurumlar vergisi üzerindeki ek ücreti kademeli olarak kaldırdı ve oranını kademeli olarak %1,5'e düşürdü.
Buna ek olarak, bazı şirketler belirli koşullar altında ek gelir vergisine tabi olabilir, örneğin, cirosu 7,63 milyon Euro'dan fazla ve kurumlar vergisi 76.300 Euro'dan fazla olan şirketler, kurumlar vergisinin ek %3,3'ünden, cirosu 1 milyar Euro'dan fazla olan şirketler için %15'lik özel katkı payından ve cirosu 3 milyar Euro'dan fazla olan şirketler için %15'lik ek vergiden sorumludur.
Bu karmaşık vergi sistemi, kurumlar vergisinin adil bir şekilde toplanmasını sağlarken, işletme büyüklüğü ve karlılıktaki farklılıklara dayalı olarak vergi politikalarının esnek bir şekilde ayarlanmasına izin vermek için tasarlanmıştır.
1.3 Başlıca Dolaylı Vergiler
Dolaylı vergi, mal ve hizmet işlemlerine uygulanan ve nihai olarak son tüketici tarafından karşılanan bir vergidir. Fransa'da KDV en baskın dolaylı vergidir. Fransız vergi kanununa göre, Fransa'da mal satan ve hizmet sağlayan her kişi ve işletme KDV'ye tabidir. Ayrıca, AB'de alım veya satım yapan kuruluşlar veya bireyler de KDV mükellefi olarak kabul edilmektedir.
Fransa'da standart oran, özel hizmetler ve özel satışlar için sıfır oran ile yerleşik olmayanlar için mal ihracatı ve özel hizmetler olmak üzere üç tür KDV oranı vardır. Standart vergi oranı %19,6'dır ve çoğu mal ve hizmet işlemi için geçerlidir. Özel hizmetler ve özel satışlar, bazı özel hizmetleri ve satış faaliyetlerini kapsayacak şekilde sırasıyla %5,5 ve %2,1 oranında vergilendirilir. Yerleşik olmayanlara sağlanan mal ve özel hizmetlerin ihracatı sıfır orana tabidir, yani KDV alınmaz.
İkincisi, Fransa'nın kripto varlık vergi sistemi
Avrupa ülkelerinden biri olan Fransa, küresel kripto varlık piyasasında bir oyuncu olarak önemli bir rol oynamakta, blok zinciri teknolojisine ve dijital varlık inovasyonuna karşı olumlu bir tutum sergilemekte, teknolojinin gelişimini ve yeniliğini teşvik etmektedir. Kripto para birimlerinin vergilendirilmesine ilişkin ilkelerin netleştirildiği 2014 yılından bu yana, Fransız hükümeti vergi yönergelerini sürekli olarak güncelliyor ve iyileştiriyor. 2019'dan önce, Fransa'daki kripto para birimlerindeki işlemlere KDV uygulanabiliyordu, ancak 2019'daki düzenlemelerdeki değişiklikle Fransa, kripto para birimlerindeki işlemleri para birimi olarak dahil ederek KDV'yi artık geçerli hale getirdi. Bu olumlu düzenleyici değişiklik, Fransa'nın dijital varlıkların ve blok zinciri teknolojisinin inovasyonu ve ekonomik büyümeyi tetikleme potansiyeline olan güvenini yansıtıyor.
2.1 Fransa'nın Kripto Vergi Sisteminin Tarihsel İncelemesi
2014 yılında, Fransız mali otoriteleri ilk olarak kripto para birimlerine ilişkin vergi ilkelerini "Sanal Para Birimlerinin Denetimi (2014)" gibi belgelerde açıklığa kavuşturdu, bu dönemde kripto para birimleri bir sermaye mülkü olarak kabul edildi ve sermaye kazancı vergisine tabi tutuldu.
Bununla birlikte, 2018'de Fransız Danıştayı, kripto para birimi satışlarından elde edilen karları, daha önce endüstriyel ve ticari kar olarak sınıflandırılan ve %45'lik bir vergi oranına tabi olan "taşınır" sermaye kazançları olarak ele almak için kripto para birimi sermaye kazançlarının sınıflandırmasını değiştirmeye karar verdi ve bu karar, kripto para birimleri üzerindeki vergi oranında maksimum %45'ten %19'a önemli bir düşüşe yol açtı. Bununla birlikte, kripto para madenciliğinden elde edilen gelirler hala endüstriyel ve ticari karlar temelinde toplanmaktadır. Geçerli vergi oranındaki değişiklik, Fransız hükümetinin kripto para birimlerinin finansal katılımı ve serbestleşmeyi teşvik edebilecek bir varlık olduğunu ve vergi oranının düşürülmesinin kripto para birimlerine daha fazla yatırımcı ilgisini artırabileceğini ve böylece finansal piyasalarda serbestleşmeyi ve yeniliği teşvik edebileceğini kabul ettiği anlamına geliyor.
2019'da Fransa Ekonomi ve Maliye Bakanı Bruno Le Maire, kripto para birimleri "geleneksel" para birimlerine dönüştürüldüğünde Fransa'nın kripto kazançlarını vergilendireceğini, ancak kriptodan kriptoya işlemlerin vergiden muaf kalacağını söyledi. Le Maire'ye göre, Fransız yetkililer kripto para birimlerini "geleneksel" para birimleri olarak ele alacaklar, yani kriptodan kripto para birimine işlemlerden KDV almayacaklar, yalnızca varlık veya hizmetlerin satın alınmasında kullanılan kripto varlıklarından KDV alacaklar.
Kripto para piyasası değişmeye devam ederken, 2021'de Fransa Maliye Bakanlığı, kripto para birimi sahiplerine ve katılımcılarına kişisel gelir vergisi ve sermaye kazancı vergisi ile ilgili konularla nasıl başa çıkacakları konusunda rehberlik etmeyi vurgulayan yeni bir vergi rehberi yayınladı.
Fransa, gelişmekte olan endüstrilere uyum sağlamak için vergi politikasını sürekli olarak ayarlarken, kripto para birimi inovasyonuna ve pazar gelişimine elverişli olan dijital varlıklara ve blok zinciri teknolojisine karşı da olumlu bir tutum sergiledi.
2.2 Fransa'nın kripto vergi sistemi hakkında güncelleme
2023'te Fransa'nın kripto vergi sistemi daha olumlu bir yönde ilerlemeye devam ediyor ve bir dizi iyileştirme ve iyileştirmeden geçti. İlk olarak, Fransa, euro ve tröst para birimleri cinsinden kripto para birimlerinin satışından elde edilen sermaye kazançları için kripto para birimlerinin elden çıkarılması sırasında kaydedilen sermaye kazançlarının %30'u oranında sabit bir vergi oranı benimsemiştir. Bu sabit oranın uygulanması, kripto para birimlerinde sermaye kazançlarının daha tutarlı ve şeffaf bir şekilde vergilendirilmesini sağlar. Buna ek olarak, artan oranlı gelir vergisi ölçeği kripto para birimlerine de uygulanabilir ve yatırımcılara daha fazla esneklik ve seçenek sunar.
Diğer bir gelişme ise, vergi makamları kripto para birimi işlemlerinin profesyonel olup olmadığını tanımlamak için daha net ve daha özlü bir çerçeve oluşturduğundan, tüm kripto yatırımcılarının dijital varlık alım satım faaliyetlerini profesyonel işlemler olarak ele almalarının daha az riskli olmasıdır. Çoğu durumda, yatırımcılar kripto para birimi işlemlerini özel servet yönetimlerinin bir parçası olarak yaptıkları ve profesyonel ticaretle ilişkili riskleri azalttıkları sürece, kripto para birimi işlemleri kişisel gelir olarak vergilendirilebilir.
3. Fransız kripto vergisinin gelecekteki gelişimi için beklentiler
Ekim 2022'de Maliye Bakanı Bruno Le Maire bir röportajda Fransa'nın dünyanın önde gelen blok zinciri merkezi olma arayışında kripto para birimi vergi kurallarını yeniden gözden geçireceğini söyledi. Fransa'nın sadece kripto para birimi alanındaki mevcut hisse senedi normlarını çoğaltmak istemediğini, aynı zamanda vergi kurallarını yeniden gözden geçirerek kripto varlıklarının gelişimini daha iyi desteklemek ve teşvik etmek istediğini vurguladı. AB'nin kripto varlık ekosisteminin yapılandırılması ve düzenlenmesi açısından dünyanın önde gelen piyasa ekonomisi bölgesi haline gelmesini ve Fransa'nın kripto varlık ekosisteminin Avrupa merkezi olmasını istiyor. Ayrıca, Fransa'nın sınır ötesi işlemler ve yatırımcılar için aşırı vergi baş ağrılarından kaçınmak için kripto para birimi vergi sistemini diğer AB üye ülkeleriyle koordine etmeye istekli olduğunu söyledi. Bu, Fransa'nın daha fazla işbirliği ve uyumu kolaylaştırmak için Avrupa genelinde tutarlı bir kripto para birimi vergi politikası geliştirmeye çalışacağı anlamına geliyor.
Macron hükümeti ayrıca, özellikle sadece paraya değil, blok zinciri teknolojisine vurgu yaparak, kripto varlıklara karşı dostane bir tutumda ısrar ettiğini söyledi. Fransa, Avrupa Birliği'nin gerekliliklerine uygun olarak kripto varlıklar konusundaki politikasının tonuna bağlı kalmaya devam edecek ve kripto varlıkların inovasyonunu ve gelişimini teşvik etmek için bir yasaklama değil, güç politikası benimseyecektir. Bu açıdan bakıldığında Fransız hükümetinin kripto varlıkların gelişimine karşı olumlu bir tutum sergilediği gibi, Fransa'nın da blokzincir teknolojisinin ve kripto paraların sağlıklı gelişimini teşvik etmek için daha fazla önlem alması, kripto varlıklara ilişkin vergi oranını düşürmesi ve böylece vatandaşları kripto paralara yatırım yapmaya teşvik etmesi beklenmektedir.
Genel olarak, Fransa'nın kripto varlık vergi sistemi genel olarak olumlu bir eğilim gösteriyor. Bununla birlikte, değişen zamanlar ve küresel siyasi ve ekonomik manzaranın türbülansı nedeniyle, gelecekteki yön konusunda hala belirsizlik var. Yatırımcılar, daha makul yatırım kararları verebilmek için Fransa'nın kripto varlık vergi sistemiyle ilgili politikaların yayınlanmasına ve uygulanmasına çok dikkat etmelidir.
Bibliyografya:
[1] Zincir çemberi. (2020). Fransa'nın kripto para birimleriyle ilgili düzenleyici politikasının bir dakikalık incelemesi.
[2] DONG Heng. (2016). Hanehalkı Bazında Bireysel Gelir Vergisi Sistemi Araştırması.
[3] Zhang ping. (2009). Çin ve Batı'nın Mali Operasyon Durumu ve Operasyon Mekanizması Üzerine Karşılaştırmalı Bir Çalışma.
[4] Fransa Maliye Bakanlığı. (2014). Düzenleyici Sanal Para Birimi.
[4] Fransa'daki CCPIT Temsilciliği. Fransa'da vergi rehberi ve Fransa'da vergi teşviklerinden yararlanın. (2021).
[5] Jack Schickler'ın fotoğrafı. (2022). Fransa Gelecek Yıl Kripto Vergi Tedavisini Keşfedecek.Jack Schickler.
[6] Sina Finans. (2018). Fransa: Kripto para birimleri artık "chattel" ve vergi oranı %45'ten %19'a düşürüldü.
[7] Akıllı yumurtalar. 2019, kripto vergisi için bir dönüm noktasıdır.
View Original
This page may contain third-party content, which is provided for information purposes only (not representations/warranties) and should not be considered as an endorsement of its views by Gate, nor as financial or professional advice. See Disclaimer for details.
Fransa'daki genel vergi sistemine, kripto vergi sistemine ve gelişme eğilimlerine genel bakış
Yazar | Vergi DAO'su
I. Fransa'daki genel vergi sistemi
Avrupa ülkelerinden biri olan Fransa, blockchain teknolojisine ve dijital varlık inovasyonuna karşı çok olumlu bir tutuma sahip, teknolojinin gelişimini ve yeniliğini çok teşvik ediyor ve aynı zamanda küresel kripto varlık piyasasında önemli bir oyuncu. Bu nedenle, Fransa'nın kripto varlık vergi sistemi yatırımcıların dikkatini hak ediyor ve bu makale okuyuculara Fransa'nın kripto vergisinin temel durumunu üç bölümden oluşan bir şekilde tanıtacak: Fransa'nın genel vergi sistemine, kripto vergi sistemine ve gelecekteki gelişme eğilimlerine genel bir bakış.
1.1 Genel Vergi Sistemine Genel Bakış
Fransa, vergileri merkezi ve yerel yönetimler arasında bölüştüren ve ayrı ayrı toplayan bir yönetim sistemi uygulamaktadır ki bu tipik bir merkezi vergi dağıtım sistemidir. Bu sistemde, vergi gücü esas olarak merkezi hükümette yoğunlaşırken, genel vergi gücü yerel yönetimlerde dağılmıştır. Spesifik olarak, merkezi vergi paylaşım sistemi, merkezi hükümetin ulusal vergi geliri üzerinde yasama yetkisine sahip olması ve merkezi vergiyi toplama yetkisini kullanması gerçeğinde kendini gösterir; Yerel yönetimler ise sadece kendi kademelerinde devlete ait olan mahallî vergileri toplama hakkını kullanabilirler. Buna ek olarak, yerel yönetimlerin vergi oranlarını ayarlama ve vergileri için vergi muafiyetlerini azaltma konusunda belirli hakları vardır.
Fransız vergi sistemine, doğrudan vergilerle desteklenen dolaylı vergiler hakimdir. Bunlar arasında KDV, Fransız vergi sisteminin önemli bir parçasıdır ve toplam Fransız gelirinin yaklaşık %45'ini oluşturmaktadır.
1.2 Başlıca Doğrudan Vergiler
1.2.1 Kişisel Gelir Vergisi
Fransa'da, bireysel gelir vergisi mükellefleri, mukim vergi mükellefleri ve mukim olmayan vergi mükellefleri olarak ikiye ayrılır ve mukim vergi mükellefleri, dünyanın her yerinden elde ettikleri kişisel gelirleri üzerinden bireysel gelir vergisine tabi tutulurken, mukim olmayanlar yalnızca Fransız kaynaklarından elde ettikleri kişisel gelirleri üzerinden bireysel gelir vergisine tabidir. Fransız kişisel gelir vergisinin vergilendirilebilir geliri, ücretleri, maaşları, nakit ödenekleri, yaşam giderlerini, zorluk alanı ödeneklerini, eğitim giderlerini, taşınma ödeneklerini, gelir vergisi iadelerini, sermaye kazançlarını ve diğer yatırım gelirlerini kapsayan, yıl içinde fiilen alınan yıllık geliri içerir.
Fransa'da ikamet edenler için kişisel gelir vergisi oranı %0 ile %52,75 arasında değişmektedir. Yerleşik olmayanlar için kişisel gelir vergisi oranları sırasıyla %0,15 ve %25'tir. Fransız kişisel gelir vergisi, katı kısıtlamalar altında ayrı beyannamelere izin verilmedikçe, çiftlerin ortak başvuruda bulunmasını gerektiren bir aile paylaşım sistemine dayanmaktadır. Kişisel gelir vergisi döngüsü, yıllık gelire dayalı bir takvim yılıdır ve beyannamenin bir sonraki yılın 1 Mart tarihine kadar tamamlanması gerekir. Bu sistem, küresel ve yerel kişisel gelirin etkin bir şekilde vergilendirilmesini sağlar ve kesintiler ve vergi oranı farklılıkları yoluyla adil ve makul vergilendirmeyi teşvik eder.
1.2.2 Kurumlar Vergisi
Fransa'da kurumlar vergisi, toplam vergi gelirinin yaklaşık %9 ila %12'sini oluşturmaktadır. Vergi mükellefleri, Fransa'da üretim ve ticari faaliyetlerde bulunan tüzel kişilerin yanı sıra Fransa'da kayıtlı şirketleri olan tüzel kişileri içerir. Vergi, Fransa'daki üretim ve ticari faaliyetlerden elde edilen karlar üzerinden alınır. Fransız kurumlar vergisi bölgesellik ilkesini benimser, yani gelir vergisi, mukim şirketin Fransa'daki üretim ve ticari faaliyetlerinden elde ettiği kazançlar üzerinden alınır ve mukim şirketin doğrudan yurt dışından elde ettiği gelir de vergilendirilir, ancak mukim şirketin yurt dışı şubeleri aracılığıyla yurt dışından elde ettiği gelir vergilendirilmez ve denizaşırı iştirakin dağıtılmamış geliri vergilendirilmez. Ayrıca, Fransa'da yabancı bir şirketin daimi kuruluşu, mukim bir şirketle aynı şekilde vergilendirilir.
Fransız kurumlar vergisi oranı %33,33 iken, bazı özel durumlarda oran %8 veya %15'tir. 2005 yılından bu yana, Fransa kurumlar vergisi üzerindeki ek ücreti kademeli olarak kaldırdı ve oranını kademeli olarak %1,5'e düşürdü.
Buna ek olarak, bazı şirketler belirli koşullar altında ek gelir vergisine tabi olabilir, örneğin, cirosu 7,63 milyon Euro'dan fazla ve kurumlar vergisi 76.300 Euro'dan fazla olan şirketler, kurumlar vergisinin ek %3,3'ünden, cirosu 1 milyar Euro'dan fazla olan şirketler için %15'lik özel katkı payından ve cirosu 3 milyar Euro'dan fazla olan şirketler için %15'lik ek vergiden sorumludur.
Bu karmaşık vergi sistemi, kurumlar vergisinin adil bir şekilde toplanmasını sağlarken, işletme büyüklüğü ve karlılıktaki farklılıklara dayalı olarak vergi politikalarının esnek bir şekilde ayarlanmasına izin vermek için tasarlanmıştır.
1.3 Başlıca Dolaylı Vergiler
Dolaylı vergi, mal ve hizmet işlemlerine uygulanan ve nihai olarak son tüketici tarafından karşılanan bir vergidir. Fransa'da KDV en baskın dolaylı vergidir. Fransız vergi kanununa göre, Fransa'da mal satan ve hizmet sağlayan her kişi ve işletme KDV'ye tabidir. Ayrıca, AB'de alım veya satım yapan kuruluşlar veya bireyler de KDV mükellefi olarak kabul edilmektedir.
Fransa'da standart oran, özel hizmetler ve özel satışlar için sıfır oran ile yerleşik olmayanlar için mal ihracatı ve özel hizmetler olmak üzere üç tür KDV oranı vardır. Standart vergi oranı %19,6'dır ve çoğu mal ve hizmet işlemi için geçerlidir. Özel hizmetler ve özel satışlar, bazı özel hizmetleri ve satış faaliyetlerini kapsayacak şekilde sırasıyla %5,5 ve %2,1 oranında vergilendirilir. Yerleşik olmayanlara sağlanan mal ve özel hizmetlerin ihracatı sıfır orana tabidir, yani KDV alınmaz.
İkincisi, Fransa'nın kripto varlık vergi sistemi
Avrupa ülkelerinden biri olan Fransa, küresel kripto varlık piyasasında bir oyuncu olarak önemli bir rol oynamakta, blok zinciri teknolojisine ve dijital varlık inovasyonuna karşı olumlu bir tutum sergilemekte, teknolojinin gelişimini ve yeniliğini teşvik etmektedir. Kripto para birimlerinin vergilendirilmesine ilişkin ilkelerin netleştirildiği 2014 yılından bu yana, Fransız hükümeti vergi yönergelerini sürekli olarak güncelliyor ve iyileştiriyor. 2019'dan önce, Fransa'daki kripto para birimlerindeki işlemlere KDV uygulanabiliyordu, ancak 2019'daki düzenlemelerdeki değişiklikle Fransa, kripto para birimlerindeki işlemleri para birimi olarak dahil ederek KDV'yi artık geçerli hale getirdi. Bu olumlu düzenleyici değişiklik, Fransa'nın dijital varlıkların ve blok zinciri teknolojisinin inovasyonu ve ekonomik büyümeyi tetikleme potansiyeline olan güvenini yansıtıyor.
2.1 Fransa'nın Kripto Vergi Sisteminin Tarihsel İncelemesi
2014 yılında, Fransız mali otoriteleri ilk olarak kripto para birimlerine ilişkin vergi ilkelerini "Sanal Para Birimlerinin Denetimi (2014)" gibi belgelerde açıklığa kavuşturdu, bu dönemde kripto para birimleri bir sermaye mülkü olarak kabul edildi ve sermaye kazancı vergisine tabi tutuldu.
Bununla birlikte, 2018'de Fransız Danıştayı, kripto para birimi satışlarından elde edilen karları, daha önce endüstriyel ve ticari kar olarak sınıflandırılan ve %45'lik bir vergi oranına tabi olan "taşınır" sermaye kazançları olarak ele almak için kripto para birimi sermaye kazançlarının sınıflandırmasını değiştirmeye karar verdi ve bu karar, kripto para birimleri üzerindeki vergi oranında maksimum %45'ten %19'a önemli bir düşüşe yol açtı. Bununla birlikte, kripto para madenciliğinden elde edilen gelirler hala endüstriyel ve ticari karlar temelinde toplanmaktadır. Geçerli vergi oranındaki değişiklik, Fransız hükümetinin kripto para birimlerinin finansal katılımı ve serbestleşmeyi teşvik edebilecek bir varlık olduğunu ve vergi oranının düşürülmesinin kripto para birimlerine daha fazla yatırımcı ilgisini artırabileceğini ve böylece finansal piyasalarda serbestleşmeyi ve yeniliği teşvik edebileceğini kabul ettiği anlamına geliyor.
2019'da Fransa Ekonomi ve Maliye Bakanı Bruno Le Maire, kripto para birimleri "geleneksel" para birimlerine dönüştürüldüğünde Fransa'nın kripto kazançlarını vergilendireceğini, ancak kriptodan kriptoya işlemlerin vergiden muaf kalacağını söyledi. Le Maire'ye göre, Fransız yetkililer kripto para birimlerini "geleneksel" para birimleri olarak ele alacaklar, yani kriptodan kripto para birimine işlemlerden KDV almayacaklar, yalnızca varlık veya hizmetlerin satın alınmasında kullanılan kripto varlıklarından KDV alacaklar.
Kripto para piyasası değişmeye devam ederken, 2021'de Fransa Maliye Bakanlığı, kripto para birimi sahiplerine ve katılımcılarına kişisel gelir vergisi ve sermaye kazancı vergisi ile ilgili konularla nasıl başa çıkacakları konusunda rehberlik etmeyi vurgulayan yeni bir vergi rehberi yayınladı.
Fransa, gelişmekte olan endüstrilere uyum sağlamak için vergi politikasını sürekli olarak ayarlarken, kripto para birimi inovasyonuna ve pazar gelişimine elverişli olan dijital varlıklara ve blok zinciri teknolojisine karşı da olumlu bir tutum sergiledi.
2.2 Fransa'nın kripto vergi sistemi hakkında güncelleme
2023'te Fransa'nın kripto vergi sistemi daha olumlu bir yönde ilerlemeye devam ediyor ve bir dizi iyileştirme ve iyileştirmeden geçti. İlk olarak, Fransa, euro ve tröst para birimleri cinsinden kripto para birimlerinin satışından elde edilen sermaye kazançları için kripto para birimlerinin elden çıkarılması sırasında kaydedilen sermaye kazançlarının %30'u oranında sabit bir vergi oranı benimsemiştir. Bu sabit oranın uygulanması, kripto para birimlerinde sermaye kazançlarının daha tutarlı ve şeffaf bir şekilde vergilendirilmesini sağlar. Buna ek olarak, artan oranlı gelir vergisi ölçeği kripto para birimlerine de uygulanabilir ve yatırımcılara daha fazla esneklik ve seçenek sunar.
Diğer bir gelişme ise, vergi makamları kripto para birimi işlemlerinin profesyonel olup olmadığını tanımlamak için daha net ve daha özlü bir çerçeve oluşturduğundan, tüm kripto yatırımcılarının dijital varlık alım satım faaliyetlerini profesyonel işlemler olarak ele almalarının daha az riskli olmasıdır. Çoğu durumda, yatırımcılar kripto para birimi işlemlerini özel servet yönetimlerinin bir parçası olarak yaptıkları ve profesyonel ticaretle ilişkili riskleri azalttıkları sürece, kripto para birimi işlemleri kişisel gelir olarak vergilendirilebilir.
3. Fransız kripto vergisinin gelecekteki gelişimi için beklentiler
Ekim 2022'de Maliye Bakanı Bruno Le Maire bir röportajda Fransa'nın dünyanın önde gelen blok zinciri merkezi olma arayışında kripto para birimi vergi kurallarını yeniden gözden geçireceğini söyledi. Fransa'nın sadece kripto para birimi alanındaki mevcut hisse senedi normlarını çoğaltmak istemediğini, aynı zamanda vergi kurallarını yeniden gözden geçirerek kripto varlıklarının gelişimini daha iyi desteklemek ve teşvik etmek istediğini vurguladı. AB'nin kripto varlık ekosisteminin yapılandırılması ve düzenlenmesi açısından dünyanın önde gelen piyasa ekonomisi bölgesi haline gelmesini ve Fransa'nın kripto varlık ekosisteminin Avrupa merkezi olmasını istiyor. Ayrıca, Fransa'nın sınır ötesi işlemler ve yatırımcılar için aşırı vergi baş ağrılarından kaçınmak için kripto para birimi vergi sistemini diğer AB üye ülkeleriyle koordine etmeye istekli olduğunu söyledi. Bu, Fransa'nın daha fazla işbirliği ve uyumu kolaylaştırmak için Avrupa genelinde tutarlı bir kripto para birimi vergi politikası geliştirmeye çalışacağı anlamına geliyor.
Macron hükümeti ayrıca, özellikle sadece paraya değil, blok zinciri teknolojisine vurgu yaparak, kripto varlıklara karşı dostane bir tutumda ısrar ettiğini söyledi. Fransa, Avrupa Birliği'nin gerekliliklerine uygun olarak kripto varlıklar konusundaki politikasının tonuna bağlı kalmaya devam edecek ve kripto varlıkların inovasyonunu ve gelişimini teşvik etmek için bir yasaklama değil, güç politikası benimseyecektir. Bu açıdan bakıldığında Fransız hükümetinin kripto varlıkların gelişimine karşı olumlu bir tutum sergilediği gibi, Fransa'nın da blokzincir teknolojisinin ve kripto paraların sağlıklı gelişimini teşvik etmek için daha fazla önlem alması, kripto varlıklara ilişkin vergi oranını düşürmesi ve böylece vatandaşları kripto paralara yatırım yapmaya teşvik etmesi beklenmektedir.
Genel olarak, Fransa'nın kripto varlık vergi sistemi genel olarak olumlu bir eğilim gösteriyor. Bununla birlikte, değişen zamanlar ve küresel siyasi ve ekonomik manzaranın türbülansı nedeniyle, gelecekteki yön konusunda hala belirsizlik var. Yatırımcılar, daha makul yatırım kararları verebilmek için Fransa'nın kripto varlık vergi sistemiyle ilgili politikaların yayınlanmasına ve uygulanmasına çok dikkat etmelidir.
Bibliyografya:
[1] Zincir çemberi. (2020). Fransa'nın kripto para birimleriyle ilgili düzenleyici politikasının bir dakikalık incelemesi.
[2] DONG Heng. (2016). Hanehalkı Bazında Bireysel Gelir Vergisi Sistemi Araştırması.
[3] Zhang ping. (2009). Çin ve Batı'nın Mali Operasyon Durumu ve Operasyon Mekanizması Üzerine Karşılaştırmalı Bir Çalışma.
[4] Fransa Maliye Bakanlığı. (2014). Düzenleyici Sanal Para Birimi.
[4] Fransa'daki CCPIT Temsilciliği. Fransa'da vergi rehberi ve Fransa'da vergi teşviklerinden yararlanın. (2021).
[5] Jack Schickler'ın fotoğrafı. (2022). Fransa Gelecek Yıl Kripto Vergi Tedavisini Keşfedecek.Jack Schickler.
[6] Sina Finans. (2018). Fransa: Kripto para birimleri artık "chattel" ve vergi oranı %45'ten %19'a düşürüldü.
[7] Akıllı yumurtalar. 2019, kripto vergisi için bir dönüm noktasıdır.