Згідно з Індексом глобальної адаптації крипто 2022 року від Chainalysis, Непал наразі займає 16-те місце, що означає, що навіть без офіційного дозволу на банківську діяльність, адаптація відбувається на рівні громади. Але використання всіх віртуальних валют було оголошено незаконним Непальським центральним банком (NRB), що ставить інвесторів у правову сіру зону.
Оскільки доходи всіх форм оподатковуються відповідно до Закону про податок на прибуток 2058 року, слід зрозуміти, як Департамент внутрішніх доходів (IRD) реалізує існуючі положення для оподаткування крипто прибутків. Ця довідка є підсумком існуючих законів, їх реалізації та ймовірних вимог до звітності, щоб забезпечити, що платники податків Непалу не порушують вимоги політики, яка все ще розробляється.
Податкові органи та регулювання
Податок на прибуток: Головний податковий орган: податковий департамент (IRD) в межах Міністерства фінансів.
Ключове законодавство:
Світові доходи та капітальні прибутки оподатковуються згідно з Податковим кодексом 2058 (2002).
Закон про податок на додану вартість 2052 (1996) ПДВ встановлюється за єдиною ставкою 13%.
Закон про регулювання валютного обміну ( 2019 ) та Закон NRB 2058 ( надає NRB право забороняти крипто-транзакції.
У відсутності будь-яких спеціальних правил, крипто-активи будуть розглядатися IRD як майно/інвестиційні активи. Отже, будь-який реальний прибуток бізнесу вважається відповідно як провізії бізнес-доходу або доходи від капітальних приростів в залежності від частоти продажів та мети торгівлі.
Типи Крипто Податків у Непалі
Податок на приріст капіталу )CGT(: Цей податок стягується при продажу, обміні та використанні крипто для покупки товарів/послуг.
Податок на доходи: Оподатковує будь-які токени, які отримуються як винагорода за майнінг, стейкінг, аірдропи або гру за заробітком, а також токени, виплачені як зарплата.
Податок на додану вартість )VAT(: У випадку, якщо нормальне постачання здійснюється в обмін на крипто, ПДВ у розмірі 13% може бути реалізовано.
Інші податки: Правила щодо податку на багатство та податку на спадщину наразі не приймають крипто, але їх можна змінити в наступні роки.
Податкові ставки & діапазони
) інвестиційні активи (CGT):
Протягом 12 місяців: 5% від чистого збільшення.
Менше 12 місяців: 7.5 %.
CGT ###суб'єкти(: 10% на прибуток від інвестицій-активів; 25%, якщо прибуток розглядається як звичайний бізнес-прибуток.
Податкові категорії доходу )Особистий- податок на доходи( )ФР 2082/83(: прогресивний: від 1 до 39% для резидентів; 25% для нерезидентів.
Корпоративний: 20% звичайний, 25% банкам та страхуванню, 30% тютюну/алкоголю.
Звільнено: довгострокові збитки можуть компенсуватися іншими капітальними прибутками; пільга в 1% на соціальне страхування залишається доступною на перші NPR 500,000 річних заробітків.
Крипто Транзакції & Оподаткування
Купівля та утримання: Податків немає до моменту продажу, але потрібно зберігати записи про вартість.
Продаж за фіат: CGT реалізується на спреді між ціною продажу та собівартістю.
Крипто-до-крипто обміни: вважаються двома відчуженнями; ПДВ застосовується до активу, який передається.
Майнінг & стекинг: Нагороди за майнінг розглядаються як звичайний дохід при отриманні; будь-яка подальша реалізація нагород спричиняє податок на приріст капіталу (CGT) на будь-яке підвищення.
Зарплата та платежі: Справедлива ринкова вартість рупії оподатковується як доходи від праці або бізнесу на дату отримання.
Інтерес або токени стимулювання від позик/фермерства в DeFi оподатковуються як дохід, відшкодування тимчасових збитків є подіями CGT.
Продаж NFT: Чеканка не підлягає оподаткуванню, але первинні продажі, роялті та вторинні перепродажі підлягають податку на приріст капіталу; роялті для творців розглядаються як бізнес-дохід.
Крипто Податкове Звітність & Відповідність
Громадяни Непалу щорічно проходять самооцінку, яка має бути завершена до середини липня )осіб( або до середини жовтня )бізнесів(. Прибутки та збитки від цифрових активів повинні бути підсумовані в таблиці 2 форми IRD 01/02 разом з іншими інвестиційними доходами.
Допустимими доказами є CSV-файли обміну, ончейн-експлори, знімки екрана гаманців та заяви KYC. Податкова служба очікує використання методу FIFO або специфічної ідентифікації витрат; використаний метод має бути послідовним. За запізнілу декларацію стягується відсоток 15% річних та штраф за запізнілу подачу до NPR 10,000 або 1% заниженого податку, в залежності від того, що більше, якщо декларація не подана протягом 30 днів після терміну.
Податкові відрахування & Винятки
Хоча закон забороняє торгівлю крипто, Державна податкова служба все ще дозволяє реальні витрати, які підлягають вирахуванню, коли дохід реалізується. Майнери можуть заявити про витрати на електрику, амортизацію обладнання )прямолінійно протягом п'яти років(, комісії за пул і інтернет. Комісії за обмін, аудиторські збори та страхування кібербезпеки можуть бути вирахувані трейдерами, які є зареєстрованими підприємствами. Капітальні збитки від токенів, що були продані, можуть бути використані для компенсації капітальних прибутків у тому ж році, а будь-які залишки переносяться на термін до семи років. Збитки через злом гаманця або шахрайство, однак, вважаються такими, що підлягають вирахуванню, лише коли поліційний звіт підтверджує подію протягом 35 днів з моменту виявлення збитку.
Виконання & Штрафи за Невиконання
Хоча НРБ заборонив це, програмне забезпечення для судово-блокчейн-форензіки тепер дозволило владі відслідковувати гаманці, пов'язані з непальськими IP-адресами або місцевими банківськими системами. Установи, що надають пари NPR, повинні проводити повну KYC та звіти про підозрілі транзакції для Фінансової інформаційної служби, яка передає інформацію до ІРД.
Будь-який платник податків, який занижує понад 25% своїх крипто доходів, підлягає 50% надбавці до невиплаченого податку та відсотків, що повертаються до первісної дати сплати. Ухилення, яке є навмисним і становить понад 10 мільйонів NPR, підпадає під положення статті 95 Закону НРБ, який передбачає конфіскацію грошей, штрафи в три рази більше вартості залучених коштів та до семи років ув'язнення.
У випадку незаконних іноземних валютних каналів )hundi(, додатковий штраф згідно з Законом про валютне регулювання стягується, а термін ув'язнення збільшується на два роки у разі несплати штрафів. Податкова служба також має можливість занести неналежні компанії до чорного списку, які блокуються для отримання імпортних дозволів та державних тендерів, поки вони не погасили заборгованість.
Майбутнє Крипто оподаткування в Непалі
Міністерство фінансів працює над змінами, які визнають існування цифрових активів як власності нематеріальних рухомих активів, що відкриє шлях до впровадження експрес-правил CGT та використання програм добровільного розкриття. Громадські консультації вказують на те, що може бути ставка знижки в 5% на довгострокові крипто-приростки та звільнення від ПДВ на регульованих біржах, якщо NRB перейде до режиму пісочниці. Парламент очікує перший проект закону в IV кварталі 2025 року.
Висновок
IRD оподатковує крипто доходи так само, як і будь-який інший оподатковуваний прибуток, навіть у випадках, коли існує сувора заборона на торгівлю. Інвестори повинні відповідно вести детальний облік, застосовувати єдині процедури оцінки, своєчасно звітувати про прибуток та зберігати підтверджуючу документацію не менше семи років.
Невиконання вимог може призвести до великих штрафів, конфіскації активів, а також до ув'язнення. У зв'язку зі зміною політичного фону, проконсультуйтеся з непальським податковим експертом перед проведенням великих транзакцій, щоб ви не пропустили відрахування, на які ви маєте право, і не отримали несподіваних штрафів.
Поширені запитання
) 1. Чи буду я сплачувати податки за купівлю Крипто в іншій країні, не повертаючись до Непалу?
Так. Громадяни Непалу сплачують податки на глобальні доходи, навіть на прибутки, пов'язані з крипто, отримані за кордоном.
( 2. Чи підлягаю я ПДВ при обміні одного токена на інший?
Ні. ПДВ стягується лише тоді, коли крипто використовується для оплати оподатковуваних послуг або товарів.
) 3. Яка основа IRD для оцінки токенів при угоді між рівними?
Застосуйте існуючий обмінний курс на встановленому міжнародному сайті в момент переказу.
4. Чи зможе мій заробіток покрити збитки від майнінгу?
Якщо ви не керуєте зареєстрованим видобувним підприємством, ви можете компенсувати лише збитки на хобі проти капітальних прибутків, а не проти доходу від зайнятості.
5. Що станеться, якщо НРБ легалізує Крипто через рік?
Ваші попередні неоподатковані доходи все ще підлягають оподаткуванню; як вони будуть розглядатися в майбутньому, залежатиме від тексту нового закону.
Переглянути оригінал
Контент має виключно довідковий характер і не є запрошенням до участі або пропозицією. Інвестиційні, податкові чи юридичні консультації не надаються. Перегляньте Відмову від відповідальності , щоб дізнатися більше про ризики.
Крипто оподаткування в Непалі: Повний посібник
Згідно з Індексом глобальної адаптації крипто 2022 року від Chainalysis, Непал наразі займає 16-те місце, що означає, що навіть без офіційного дозволу на банківську діяльність, адаптація відбувається на рівні громади. Але використання всіх віртуальних валют було оголошено незаконним Непальським центральним банком (NRB), що ставить інвесторів у правову сіру зону.
Оскільки доходи всіх форм оподатковуються відповідно до Закону про податок на прибуток 2058 року, слід зрозуміти, як Департамент внутрішніх доходів (IRD) реалізує існуючі положення для оподаткування крипто прибутків. Ця довідка є підсумком існуючих законів, їх реалізації та ймовірних вимог до звітності, щоб забезпечити, що платники податків Непалу не порушують вимоги політики, яка все ще розробляється.
Податкові органи та регулювання
Податок на прибуток: Головний податковий орган: податковий департамент (IRD) в межах Міністерства фінансів.
Ключове законодавство:
У відсутності будь-яких спеціальних правил, крипто-активи будуть розглядатися IRD як майно/інвестиційні активи. Отже, будь-який реальний прибуток бізнесу вважається відповідно як провізії бізнес-доходу або доходи від капітальних приростів в залежності від частоти продажів та мети торгівлі.
Типи Крипто Податків у Непалі
Податкові ставки & діапазони
) інвестиційні активи (CGT):
Крипто Транзакції & Оподаткування
Крипто Податкове Звітність & Відповідність
Громадяни Непалу щорічно проходять самооцінку, яка має бути завершена до середини липня )осіб( або до середини жовтня )бізнесів(. Прибутки та збитки від цифрових активів повинні бути підсумовані в таблиці 2 форми IRD 01/02 разом з іншими інвестиційними доходами.
Допустимими доказами є CSV-файли обміну, ончейн-експлори, знімки екрана гаманців та заяви KYC. Податкова служба очікує використання методу FIFO або специфічної ідентифікації витрат; використаний метод має бути послідовним. За запізнілу декларацію стягується відсоток 15% річних та штраф за запізнілу подачу до NPR 10,000 або 1% заниженого податку, в залежності від того, що більше, якщо декларація не подана протягом 30 днів після терміну.
Податкові відрахування & Винятки
Хоча закон забороняє торгівлю крипто, Державна податкова служба все ще дозволяє реальні витрати, які підлягають вирахуванню, коли дохід реалізується. Майнери можуть заявити про витрати на електрику, амортизацію обладнання )прямолінійно протягом п'яти років(, комісії за пул і інтернет. Комісії за обмін, аудиторські збори та страхування кібербезпеки можуть бути вирахувані трейдерами, які є зареєстрованими підприємствами. Капітальні збитки від токенів, що були продані, можуть бути використані для компенсації капітальних прибутків у тому ж році, а будь-які залишки переносяться на термін до семи років. Збитки через злом гаманця або шахрайство, однак, вважаються такими, що підлягають вирахуванню, лише коли поліційний звіт підтверджує подію протягом 35 днів з моменту виявлення збитку.
Виконання & Штрафи за Невиконання
Хоча НРБ заборонив це, програмне забезпечення для судово-блокчейн-форензіки тепер дозволило владі відслідковувати гаманці, пов'язані з непальськими IP-адресами або місцевими банківськими системами. Установи, що надають пари NPR, повинні проводити повну KYC та звіти про підозрілі транзакції для Фінансової інформаційної служби, яка передає інформацію до ІРД.
Будь-який платник податків, який занижує понад 25% своїх крипто доходів, підлягає 50% надбавці до невиплаченого податку та відсотків, що повертаються до первісної дати сплати. Ухилення, яке є навмисним і становить понад 10 мільйонів NPR, підпадає під положення статті 95 Закону НРБ, який передбачає конфіскацію грошей, штрафи в три рази більше вартості залучених коштів та до семи років ув'язнення.
У випадку незаконних іноземних валютних каналів )hundi(, додатковий штраф згідно з Законом про валютне регулювання стягується, а термін ув'язнення збільшується на два роки у разі несплати штрафів. Податкова служба також має можливість занести неналежні компанії до чорного списку, які блокуються для отримання імпортних дозволів та державних тендерів, поки вони не погасили заборгованість.
Майбутнє Крипто оподаткування в Непалі
Міністерство фінансів працює над змінами, які визнають існування цифрових активів як власності нематеріальних рухомих активів, що відкриє шлях до впровадження експрес-правил CGT та використання програм добровільного розкриття. Громадські консультації вказують на те, що може бути ставка знижки в 5% на довгострокові крипто-приростки та звільнення від ПДВ на регульованих біржах, якщо NRB перейде до режиму пісочниці. Парламент очікує перший проект закону в IV кварталі 2025 року.
Висновок
IRD оподатковує крипто доходи так само, як і будь-який інший оподатковуваний прибуток, навіть у випадках, коли існує сувора заборона на торгівлю. Інвестори повинні відповідно вести детальний облік, застосовувати єдині процедури оцінки, своєчасно звітувати про прибуток та зберігати підтверджуючу документацію не менше семи років.
Невиконання вимог може призвести до великих штрафів, конфіскації активів, а також до ув'язнення. У зв'язку зі зміною політичного фону, проконсультуйтеся з непальським податковим експертом перед проведенням великих транзакцій, щоб ви не пропустили відрахування, на які ви маєте право, і не отримали несподіваних штрафів.
Поширені запитання
) 1. Чи буду я сплачувати податки за купівлю Крипто в іншій країні, не повертаючись до Непалу?
Так. Громадяни Непалу сплачують податки на глобальні доходи, навіть на прибутки, пов'язані з крипто, отримані за кордоном.
( 2. Чи підлягаю я ПДВ при обміні одного токена на інший?
Ні. ПДВ стягується лише тоді, коли крипто використовується для оплати оподатковуваних послуг або товарів.
) 3. Яка основа IRD для оцінки токенів при угоді між рівними?
Застосуйте існуючий обмінний курс на встановленому міжнародному сайті в момент переказу.
4. Чи зможе мій заробіток покрити збитки від майнінгу?
Якщо ви не керуєте зареєстрованим видобувним підприємством, ви можете компенсувати лише збитки на хобі проти капітальних прибутків, а не проти доходу від зайнятості.
5. Що станеться, якщо НРБ легалізує Крипто через рік?
Ваші попередні неоподатковані доходи все ще підлягають оподаткуванню; як вони будуть розглядатися в майбутньому, залежатиме від тексту нового закону.