Погляди Японської асоціації блокчейнів щодо запропонованих змін у системі оподаткування криптовалют

Автор: TaxDAO

За словами Ву Шуо, Японська асоціація блокчейнів, представлена Юзо Кано, подала запит до уряду 28 числа щодо перегляду системи податку на зашифровані активи. У цій статті наведено деякі думки для довідки.

1. Поточна ставка податку на зашифровані активи в Японії

Японія розглядає криптовалюти як власність, а доходи від криптовалют оподатковуються як різні доходи відповідно до Закону про платіжні послуги (PSA) і Закону про фінансові інструменти та обмін (FIEA).

Фізичні особи, які купили або продали криптовалюту в попередньому фінансовому році та заробили понад 200 000 ієн, повинні задекларувати загальну суму криптовалюти для сплати податків. В Японії діє система прогресивних ставок податку на доходи, включаючи різні доходи. Залежно від розміру податку на доходи фізичної особи ставка податку коливається від 5% до 45%. Крім того, до всіх тарифів стягується обов'язковий резидентський податок у розмірі 10%. Таким чином, ефективна ставка податку в Японії становить від 15% до 55% (включаючи податок на проживання), і фізичні особи можуть сплачувати податки до 55% свого доходу, що свідчить про те, що ставка податку на доходи фізичних осіб для їхніх зашифрованих активів дуже висока .

Ставка оподаткування підприємств зазвичай включає загальнодержавні та місцеві податки, а загальна ставка податку стосується 2022 року, що зазвичай становить 23-29,74%.

2. Обговорення вимог щодо перегляду податкової системи

2.1 Витяг із прес-релізу пропонованого податкового перегляду

**2.1.1 Скасування оподаткування нереалізованих прибутків наприкінці періоду, виданих третіми особами. **

У червні 2023 року Національне податкове агентство Японії переглянуло деякі правила корпоративного оподаткування, дозволивши компаніям звільняти від оподаткування нереалізовані облікові прибутки від зашифрованих активів, випущених їхніми власними компаніями наприкінці періоду. Однак податок стягується з нереалізованих прибутків наприкінці періоду від токенів, випущених третіми сторонами.

**2.1.2 Окремі транзакції із зашифрованими активами оподатковуються окремо, ставка податку становить 20%. **

За допомогою окремого розрахунку податку збиток можна зменшити шляхом перенесення та вирахування збитку протягом 3 років після року, наступного за роком виникнення збитку. Згідно з результатами опитування JBA, 43,9% респондентів заявили, що в разі переходу на окреме оподаткування сума інвестицій збільшиться більш ніж удвічі.

**2.1.3 Скасування податку на прибуток при кожному обміні криптоактивів. **

Очікується, що це покращить зручність криптоактивів, спростивши їх використання для випадків використання Web3, таких як ринки DeFi та NFT.

2.2 Порівняння податку на приріст капіталу в різних країнах

США

Для платників податку на доходи фізичних осіб, найнижчих двох рівнів податкової ставки (10% і 15%), довгострокова ставка податку на приріст капіталу становить 0%; податок на доходи фізичних осіб належить до податку 25%, 28%, 33% або 35%. рівні ставок, а ставка довгострокового податку на приріст капіталу становить 15%; для окремих платників податків у найвищій податковій категорії (наразі 37%) ставка довгострокового податку на приріст капіталу становить 20%.

Німеччина

Німеччина розглядає криптовалюти як приватні гроші або активи, які підлягають податку на приріст капіталу. Якщо особа володіє криптовалютами більше року, будь-який прибуток від їх продажу не оподатковується. Однак фізичні особи, які володіють криптовалютами менше року, підлягають сплаті податку на приріст капіталу, який розраховується на основі ставки податку на прибуток.

Франція

Франція класифікує криптовалюти як рухоме майно, яке обкладається податком на приріст капіталу. Прибуток від продажу криптовалюти оподатковується за фіксованою ставкою 30%, що включає соціальні внески в розмірі 17,2%. Довгострокові авуари криптовалют не звільняються від податків.

Малайзія

Більшість податків на криптовалюту в Малайзії не оподатковуються, оскільки немає податку на приріст капіталу.

Великобританія

У Великобританії немає короткострокових і довгострокових ставок податку на приріст капіталу. Весь приріст капіталу оподатковується за однаковою ставкою, а прибуток від криптовалюти обкладається податком на приріст капіталу в розмірі 10% або 20%.

2.3 Погляд TaxDAO

Судячи з мотивів японських галузевих асоціацій подати перегляд податкової системи, це в основному включає посилення конкурентоспроможності галузі, захист галузевих інтересів від шкоди надмірним податковим тягарем і надію просувати Web 3.0 як стратегію зростання Японії та розвивати ринок, покладаючи високі очікування щодо перегляду податкової системи, чи можливо це реалізувати, невідомо, ми лише висловлюємо деякі думки з точки зору податкової системи.

1. Відносно розумно скасувати вимогу щодо оподаткування нереалізованого доходу стороннього випуску токенів наприкінці періоду. Відносно проста логіка полягає в тому, що нерозумно сплачувати податки на основі балансового плаваючого прибутку для Якщо навіть якщо повну втрату плаваючого прибутку від фактичного продажу можна вирахувати назад, це створить великий фінансовий тиск на платника податків, якщо не буде перенесено на відшкодування податку, але втрата в весь процес занадто великий, і розумніше оподатковувати відповідно до доходу, отриманого під час фактичного відчуження.

2. Операції з особистими зашифрованими активами оподатковуються окремо, і ставка податку становить 20%. З точки зору країн, перелічених у пункті 2.2 вище, приріст капіталу зашифрованих валют зазвичай не оподатковується або здебільшого становить 20% або нижче, тому це Існує певна база для порівняння, і в Японії діють окремі правила оподаткування прибутку від особистого капіталу, наприклад нерухомості, землі та акцій, і галузеві асоціації можуть активно боротися за них. Окрім проблем із податковими ставками, у оподаткуванні є багато юридичних, звичайних та управлінських проблем. До цього японське податкове бюро класифікувало дохід від зашифрованих активів як дохід із високими податковими ставками. Також можуть виникнути регуляторні міркування, як-от уникати надмірних спекуляцій.

3. Скасуйте податок на прибуток при кожному обміні зашифрованими активами. Цей пункт може бути не дуже точним через проблеми з перекладом. Якщо ви хочете вказати, чи не можна оподатковувати дохід, отриманий від валютних операцій, така практика існує у Франції, У Франції передбачено, що лише після конвертації в законну валюту існуватимуть податкові зобов’язання. Якщо цієї мети буде досягнуто, і криптовалюти будуть використовуватися в багатьох щоденних ділових розрахунках і не конвертуватимуться в законну валюту, тоді уникнути сплати податків буде легко, і є припущення, що японському уряду може непросто погодитися.

3. Розумна система оподаткування шифрування

Характеристики зашифрованих активів ускладнюють податковий нагляд, ніж раніше, наприклад непрозорість інформації, значні коливання вартості, високочастотні транзакції та багато видів діяльності без централізованих інституцій (регуляторних установ, таких як Defi). Ці труднощі вимагають розробки система оподаткування, яка відповідає характеристикам зашифрованих активів, наприклад питання цифрової економіки, які розглядаються «першим стовпом» із «двох стовпів».

На даний момент країни все ще використовують відносно відсталі національні податкові закони та правила, які насправді є дуже застарілими.Ми вважаємо, що ідеальна податкова система має такі характеристики:

1. Концепцію CARF можна застосувати до більшої кількості країн і регіонів і запровадити внутрішнє законодавство в кожній країні, що сприяє прозорому податковому контролю;

2. Згідно з характеристиками зашифрованих активів, податок на приріст капіталу в основному стягується, а податок з обороту не стягується.Податкове навантаження не має бути вищим, ніж у TMT та фінансової галузі;

3. Для менших суб’єктів господарювання зверніться до традиційної податкової системи для звільнення від сплати податків або надайте пільговий режим;

4. Ланка збору та управління має відповідати своїм характеристикам, бути простою та ефективною. Поєднайте ефективні інструменти та можливості аналізу даних, щоб максимально автоматизувати та спростити, щоб уникнути споживання занадто великої кількості соціальних ресурсів у процесі розрахунку.