Новий родючий ґрунт на Близькому Сході? Аналіз податкової системи шифрування та регуляторної політики ОАЕ

Автор | TaxDAO

1. Введення

ОАЕ розташовані у вузлі морського сполучення між Перською затокою та Індійським океаном, що має велике стратегічне значення. З одного боку, через високий ступінь відкритості ринку та низьке оподаткування ринкова конкуренція є дуже жорсткою; з іншого боку, Об’єднані Арабські Емірати приймають федеральну систему, що складається з семи еміратів (Абу-Дабі, Дубай, Фуджейра, Аджман). , Шарджа, Рас-ель-Хайма та Умм-аль-Кувейн). Хоча існує федеральна судова система, ані Дубай, ані Рас-Аль-Хайма в ній не беруть участі, а емірати також мають повноваження самостійно стягувати податки, тому податкова система є відносно недосконалою. Щороку відбуватиметься коригування податкових ставок окремих видів податків, податкової політики окремих галузей чи регіонів. Таким чином, на цій унікальній основі необхідно проаналізувати історію, поточну ситуацію та розвиток податкової системи шифрування ОАЕ, щоб інвестори могли глибше зрозуміти податкову систему та політику ОАЕ та краще адаптуватися до податкового середовища ОАЕ. У випадку витрати-вигоди оптимізувати інвестиційну стратегію, збільшити прибутковість інвестицій і зменшити інвестиційний ризик.

2 Вступ до загальної податкової системи ОАЕ

В ОАЕ немає повної федеральної податкової системи, і податкова система регулюється кожним еміратом. Наразі емірати з податковим законодавством включають Абу-Дабі, Дубай і Шарджу, і загальна податкова ставка відносно низька. У 2017 році Федеральна рада ОАЕ (FNC) ухвалила переглянутий проект Закону про податкові процедури, а 1 серпня того ж року парламент ОАЕ офіційно оприлюднив цей законопроект. Закон про порядок оподаткування визначає права та обов'язки платників податків, процедури реєстрації платників податків, визначення податкових порушень, а також різні процедури оцінки, збору та управління державними податками. Закон також передбачає штрафні санкції за несплату вчасно податку, а також збори в обов'язковому порядку. У жовтні було створено Федеральне податкове управління ОАЕ для управління та просування податкових справ, забезпечення безперебійної роботи податкової системи ОАЕ та надання пов’язаних податкових послуг і вказівок, одночасно зміцнюючи дотримання платниками податків і податкову обізнаність.

2.1 Основні прямі податки в ОАЕ

Прямий податок, а саме податок на прибуток, — це податок, що стягується з різних доходів платників податків. З точки зору податку з фізичних осіб, ОАЕ не стягує податок на доходи фізичних осіб, а також податок на чисті активи, податок на капітал, гербовий збір і податок на придбання капіталу. Передача нерухомості обкладається податком на нерухомість на основі ціни продажу. юрисдикції мають різні податкові ставки. Також в ОАЕ немає податку на спадщину, і за відсутності заповіту спадщина розглядається відповідно до принципів ісламу.

Що стосується корпоративного оподаткування, ОАЕ оголосить до 2022 року, що з 1 червня 2023 року вони введуть 9% федеральний корпоративний податок на компанії з річним прибутком понад 375 000 дирхамів, відповідно до інших держав-членів Ради співробітництва Перської затоки. Компанії з оборотом менше 10 000 дирхамів звільняються. Великі транснаціональні корпорації із загальним світовим доходом понад 750 мільйонів євро застосовують окрему податкову політику, яка обкладається податком у розмірі 15%.Угода про мінімальну ставку корпоративного податку. Серед шести країн-членів Ради співробітництва країн Перської затоки ОАЕ є п’ятою країною, яка запровадила корпоративний податок, і ставка податку також є найнижчою серед країн, які вводять корпоративний податок. Федеральний корпоративний податок ОАЕ застосовуватиметься до підприємницької діяльності в усіх еміратах, за винятком видобутку природних ресурсів, який і надалі оподатковуватиметься на рівні еміратів. Іноземні інвестори, які не мають бізнесу в ОАЕ та відповідають усім нормативним вимогам, звільняються від корпоративного податку. Підприємства у вільній зоні продовжуватимуть користуватися неоподатковуваними пільгами, якщо вони відповідатимуть вимогам. Заощадження, нерухомість, інвестиції та інші доходи, отримані фізичними особами в їхній особистій якості від торгівлі чи підприємницької діяльності, які не походять з ОАЕ, не є об’єктом федерального корпоративного податку. Водночас звільнення від сплати федерального корпоративного податку поширюється на кваліфікований приріст капіталу та дивіденди, а також на кваліфіковані внутрішньогрупові операції та реструктуризацію.

2.2 Основні непрямі податки в ОАЕ

Основними непрямими податками в ОАЕ є мито, податок на додану вартість і акцизний податок. Тарифи стягуються митницею в діапазоні від 0 до 100%, зазвичай 5%. Останніми роками ОАЕ часто змінювали свою податкову політику: з одного боку, вони підвищували тарифи, зокрема вводили тарифи на міжнародні транспортні посилки вартістю понад 300 дирхамів та додавали тарифи та податки на споживання тютюну, з іншого боку, Міністерство закордонних справ і міжнародного співробітництва ОАЕ (MoFAIC) оголосило про введення зборів за сертифікацію міжнародного імпорту. Будь-який міжнародний рахунок-фактура на імпорт на суму понад 10 000 дирхамів ОАЕ має бути засвідчений Міністерством фінансів США. MoFAIC стягуватиме 150 дирхамів ОАЕ за рахунок-фактуру за імпортні товари вартістю понад 10 000 дирхамів ОАЕ та 2000 дирхамів ОАЕ за вартість сертифікованих ділових документів.

ОАЕ та інші країни-члени GCC одноголосно схвалили запровадження податку на додану вартість у 2017 році. Відповідно до рамкової угоди про податок на додану вартість, запровадженої GCC у минулому, податок на додану вартість у розмірі 5% стягується з продажу товарів або надання трудових послуг у державах-членах. При цьому прийнято принцип поєднання обов'язкового та добровільного: з одного боку, лише компанії, чий річний обсяг імпорту та експорту перевищує неоподатковувану суму в 375 000 дирхамів, повинні сплачувати надлишковий податок на додану вартість; з іншого боку З боку, компанії з річним оборотом, що перевищує 187 500 дирхамів. Місцева компанія Рама в ОАЕ добровільно подала заявку на сплату надлишкового податку. Окремі освітні послуги, послуги охорони здоров’я або послуги, які експортують продукти в регіони за межами РСАДПЗ, можуть мати нульові ставки податку, а також немає податку на додану вартість на купівлю землі, житлової нерухомості та місцевих пасажирських перевезень. Також немає податку на додану вартість в ОАЕ ЗВТ.

Податок на споживання в основному стягується з тютюну, електронних сигарет і використаних рідин та енергетичних напоїв у розмірі 100%, а також із газованих напоїв і напоїв з цукром у розмірі 50%.

3 Податковий аналіз зашифрованих активів в ОАЕ

3.1 Визначення зашифрованих активів в ОАЕ

З огляду на національну структуру ОАЕ, кожен емірат має різне ставлення до зашифрованих активів, і відповідне законодавство в еміраті також буде різним. Абу-Дабі та Дубай відіграють провідну роль у юрисдикції індустрії криптоактивів і мають власні визначення криптоактивів.

Глобальний ринок Абу-Дабі (Глобальний ринок Абу-Дабі) надає чіткі вказівки щодо класифікації та поводження з відповідними зашифрованими активами, чітко розмежовуючи «віртуальні активи», такі як Ethereum і Bitcoin, «цифрові цінні папери» та інші активи, які надають різні типи комунальних послуг. Управління регулювання віртуальних активів Дубая вибрало ширшу таксономію, визначивши це як «будь-яке цифрове представлення, яке має цінність і яким можна торгувати в цифровому вигляді, передавати його з метою оплати чи інвестування». Віртуальні токени стосуються «цифрових представлень, якими можна торгувати та передавати в цифровому вигляді через платформу віртуальних активів».

3.2 Нормативна політика галузі шифрування ОАЕ

У звіті Forex Suggest за 2022 рік зазначено, що ОАЕ посідають третє місце серед країн за кількістю блокчейн-стартапів із середнім показником 1,2 блокчейн-стартапу на 100 000 осіб. Тим часом серед країн, які найбільше зацікавлені в криптовалютах, ОАЕ мають 3342 пошуки криптовалюти на 100 000 людей, посідаючи четверте місце в світі. У контексті високої щільності пов’язаних компаній і високого ступеня уваги до криптовалют, ОАЕ було визнано однією з найбільш придатних країн для впровадження криптовалют у світі, посівши четверте місце у світі.

Як важливий учасник світового криптовалютного ринку, ОАЕ наразі дотримується політики відсутності оподаткування зашифрованих активів, але це не означає, що влада ОАЕ дотримується принципу laissez-faire щодо зашифрованих активів. ОАЕ активно коригують регуляторну політику відповідно до швидкого розвитку ринку з метою регулювання діяльності із зашифрованими активами та сприяння здоровому розвитку індустрії зашифрованих активів. У 2020 році Управління з цінних паперів і товарів Об’єднаних Арабських Еміратів випустило Положення про криптовалютні активи (Положення про криптовалютні активи), метою якого є регулювання криптовалютних активів в ОАЕ. Продаж, випуск, лістинг і торгівля компанією та пов’язана з цим фінансова діяльність .

У 2022 році Дубай візьме на себе провідну роль у виданні законів про регулювання віртуальних активів, заснувавши новий регуляторний орган під назвою Virtual Asset Regulatory Authority (A). Об’єктами регулювання A є постачальники послуг віртуальних активів, включаючи криптовалютні біржі, криптовалютні фонди венчурного капіталу та платформи NFT у всьому Дубаї (включаючи спеціальні зони розвитку та вільні зони, але за винятком Міжнародного фінансового центру Дубая). Основні обов’язки – моніторинг торгівлі діяльність із послугами віртуальних активів, запобігання маніпулюванню цінами та забезпечення захисту персональних даних. A має на меті створити вдосконалену правову базу для захисту інвесторів, розробити загальновизнані міжнародні стандарти управління індустрією віртуальних активів і сприяти розвитку відповідального бізнесу під пруденційним наглядом. Завдяки співпраці з Центральним банком Об’єднаних Арабських Еміратів та Управлінням з цінних паперів і товарів він надає повний спектр послуг з віртуальних активів, щоб створити глобального лідера ринку віртуальних активів, надійних інституційних промоутерів та інновацій.

Абу-Дабі заснував Комітет з блокчейну та віртуальних активів у серпні 2022 року з метою запровадити нормативну базу для створення безпечної, надійної та прозорої екосистеми для віртуальних активів, а також покращити репутацію Абу-Дабі у сфері блокчейну та віртуальних активів. сектору, координація суб’єктів, що діють у галузі, зв’язок із регуляторами, сприяння учасникам галузі дотримуватись глобальних стандартів і нормативних вимог, а також сприяння обміну інформацією та практикою. У вересні Управління з регулювання фінансових послуг глобального ринку Абу-Дабі, міжнародного фінансового центру в столиці Об’єднаних Арабських Еміратів, випустило «Керівництво щодо принципів» щодо підходу до регулювання віртуальних активів. Він пояснює шість основних регуляторних принципів, включаючи надійну та прозору нормативно-правову базу щодо ризиків, авторизацію за високими стандартами, запобігання відмиванню грошей та іншим фінансовим злочинам, міжнародне співробітництво, зобов’язання щодо контролю за порушеннями законодавства та нагляд, чутливий до ризиків. А також підписали велику кількість двосторонніх і змінних меморандумів про взаєморозуміння для підтримки обміну інформацією між регуляторними органами та посилення ефективності міжнародного співробітництва.

7 лютого 2023 року Орган регулювання віртуальних активів Дубая прийняв Положення про віртуальні активи та пов’язану з ними діяльність 2023 року. Регламент забороняє будь-яку поведінку, пов’язану з діяльністю з віртуальними активами без дозволу А, і передбачає, що постачальники послуг віртуальної валюти, які відповідають вимогам ліцензування, повинні дотримуватися обов’язкових правил щодо компаній, відповідності та управління ризиками, технологій та інформації, а також поведінки на ринку. Збірник правил, що застосовується до діяльності, включаючи консультування, брокерсько-дилерську діяльність, умовне депонування, торгівлю, кредитування, платежі та грошові перекази, а також управлінську та інвестиційну діяльність для усунення ризиків, пов’язаних із діяльністю віртуальних активів.

Оскільки нагляд за зашифрованими активами продовжує бути стандартизованим, спеціальним та інституціоналізованим, оприлюднення відповідних нормативних актів визначає напрямок і можливості для розвитку зашифрованих активів в ОАЕ, стандартизує ринкове середовище, підвищує корпоративну довіру та залучає корпоративні кластери. Підприємствам вигідно надалі здійснювати власну господарську діяльність за умов дотримання законодавства.

3.3 Стан розвитку та тенденції індустрії криптоактивів ОАЕ

З безперервним удосконаленням технологій, безперервним впровадженням політики та постійним регулюванням нормативних актів фінансові установи та підприємства в ОАЕ активно впроваджують технологію блокчейн і зашифровані активи. У тому числі Управління інвестицій Абу-Дабі, Національний банк Дубая та фінансовий ринок Дубая запустили власні блокчейн-проекти для підвищення ефективності та скорочення витрат. Наприклад, Національний банк Дубая реалізував транзакції другого рівня швидких транскордонних платежів за допомогою технології блокчейн, що значно підвищило ефективність транзакцій фінансової системи. Abu Dhabi Commercial Bank створив власну платформу для торгівлі цифровими активами за допомогою технології блокчейн, щоб полегшити користувачам торгівлю зашифрованими активами. Уряд ОАЕ планує перевести весь бізнес урядових відомств, пов’язаний з нерухомістю, на блокчейн протягом наступних кількох років, щоб підвищити прозорість транзакцій і зменшити ризик шахрайства. Абу-Дабі планує побудувати «блокчейн-парк туризму», туристи зможуть використовувати зашифровані активи для оплати квитків та інших туристичних послуг, щоб покращити туристичний досвід. Окрім підтримки політики, різноманітний склад населення ОАЕ робить технологію блокчейн також широкою сферою застосування, зокрема надання послуг грошових переказів для людей, які працюють у Дубаї.

Беручи до уваги податкову політику ОАЕ та її розвиток, ця стаття вважає, що оподаткування зашифрованих активів в ОАЕ залишатиметься на низькому рівні протягом деякого часу. А завдяки високоякісній фінансовій інфраструктурі та відносно м’якому регуляторному середовищу ОАЕ також привабили агломерацію багатьох компаній із зашифрованими активами, що сформувало ефект масштабу. Як одна з найбільших у світі платформ для торгівлі зашифрованими активами, Binance створила глобальну штаб-квартиру в Абу-Дабі в 2019 році, щоб надавати інвесторам на Близькому Сході більш зручні послуги з торгівлі зашифрованими активами. Крім того, уряд ОАЕ також співпрацює з іншими країнами, щоб активно сприяти застосуванню технології блокчейн і зашифрованих активів у таких сферах, як міжнародна торгівля та управління ланцюгами поставок. Наприклад, Об’єднані Арабські Емірати та Сінгапур спільно запустили проект «TradeTrust», який реалізував оцифрування та автоматизацію глобальних торговельних документів за допомогою технології блокчейн і покращив ефективність торгівлі.

Як зазначив Базіл Аль Аскарі, співзасновник і генеральний директор MidChains, біржі цифрових активів у Абу-Дабі, «Абу-Дабі завжди був інституційно-центричним ринком, тоді як Дубай був більше інституційно-центричним ринком. ринок, орієнтований на споживача». Сен-Жан заявив, що криптовалюти в Абу-Дабі «вибухнуть у найближчі п’ять років». Дубай також привабив багато установ, і Wazirx, одна з найбільших індійських бірж, також перенесла свою штаб-квартиру в Дубай. Дубай також запустив «Дубайську метавсесвітню стратегію» (Dubai Metaverse Strategy), щоб увійти до 10 найкращих метавсесвітніх економік світу. Орган регулювання віртуальних активів Дубая видав або подовжив ліцензії на віртуальні активи для кількох ключових платформ шифрування, таких як Crypto.com, Huobi та OKX, активно сприяючи розробці зашифрованих активів на рівні політики. Абу-Дабі та Дубай конкурують між собою та розвиваються разом, надаючи інвесторам широкий вибір.

Загалом, оскільки зашифровані активи продовжують розширювати сферу застосування, покращують ефективність транзакцій і покращують взаємодію з користувачем, ОАЕ все більше стає лідером у глобальному застосуванні зашифрованих активів завдяки кращим географічним умовам, низьким податковим витратам, стабільному географічному середовищу, і розвинена інфраструктура Авангард, з хорошими інвестиційними перспективами. У той же час різноманітність інвестиційної політики та середовища в ОАЕ надає інвесторам широкий вибір, досягаючи єдності гнучкості та принципів. Однак інвестори також повинні завжди звертати увагу на останні політики та правила, коригувати інвестиційні стратегії, забезпечувати відповідність інвестиціям і зменшувати інвестиційні ризики.

посилання:

[1] Парламент ОАЕ (2017). Адміністративні правила щодо податкових процедур

[2] Парламент ОАЕ. (2022). Федеральний указ № 47 від 2022

[3] Парламент ОАЕ. (2017). Федеральний указ № 8 від 2017 року

[4] Управління цінних паперів і товарів ОАЕ (2020). Положення щодо діяльності з криптовалютними активами

[5] Емірат Дубай. (2022). Указ № 4 від 2022 р. Регулювання віртуальних активів

[6] Регуляторний орган віртуальних активів Емірату Дубай (2023). Положення про віртуальні активи та пов’язану з ними діяльність

[7] Регуляторний орган фінансових послуг глобальних ринків Абу-Дабі (2023). Принципове керівництво щодо підходу до регулювання віртуальних активів