За словами Ву Шуо, Японська асоціація блокчейнів, яку представляє Юзо Кано, подала запит до уряду щодо внесення змін до системи оподаткування криптовалютних активів 28. У цій статті наведено деякі думки для довідки.
**1.**Поточна ставка податку на зашифровані активи в Японії
Японія розглядає криптовалюти як власність, а прибуток від криптовалюти оподатковується як різний дохід відповідно до Закону про платіжні послуги (PSA) і Закону про фінансові інструменти та обмін (FIEA).
Фізичні особи, які придбали або продали криптовалюти в попередньому фінансовому році та чий дохід перевищив 200 000 ієн, зобов’язані задекларувати загальну суму криптовалют і сплатити податок. Японія впроваджує прогресивну систему оподаткування доходів, включаючи різні доходи. Залежно від категорії податку на доходи фізичної особи ставки податку коливаються від 5% до 45%. Крім того, до всіх тарифів стягується обов'язковий резидентський податок у розмірі 10%. Таким чином, ефективна ставка податку в Японії становить від 15% до 55% (включаючи податок на проживання), і фізичні особи можуть сплачувати податок до 55% свого доходу. Можна побачити, що ставка податку на доходи фізичних осіб для їхніх криптоактивів становить дуже високо.
Ставки податку на підприємства зазвичай включають національні та місцеві податки. Загальна ставка податку розрахована на 2022 рік і становить 23-29,74%.
2. Обговорення вимог щодо перегляду податкової системи
2.1 Витяг із прес-релізу запропонованого податкового перегляду
**2.1.1 Скасувати оподаткування нереалізованих прибутків на кінець періоду від випуску токенів третіми сторонами. **
Національне податкове агентство Японії переглянуло деякі корпоративні правила оподаткування в червні 2023 року, дозволивши компаніям звільняти від оподаткування нереалізовані прибутки в книзі криптоактивів на кінець періоду, випущених їхніми власними компаніями. Однак податок стягується з нереалізованих прибутків наприкінці періоду від токенів, випущених третіми сторонами.
**2.1.2 Операції з особистими зашифрованими активами оподатковуються окремо за ставкою 20%. **
За допомогою окремого розрахунку податку збиток можна зменшити шляхом перенесення та вирахування збитку протягом 3 років після року, наступного за роком виникнення збитку. Згідно з результатами опитування JBA, 43,9% респондентів заявили, що в разі переходу на окреме оподаткування сума інвестицій збільшиться більш ніж удвічі.
**2.1.3 Скасування податку на прибуток при кожному обміні криптоактивів. **
Застосовувати випадки використання Web3, такі як ринки DeFi та NFT, стає легко, і очікується, що це покращить зручність криптоактивів.
2.2 Порівняння податків на приріст капіталу в різних країнах
США
Для платників податку на доходи фізичних осіб, найнижчих двох рівнів податкової ставки (10% і 15%), довгострокова ставка податку на приріст капіталу становить 0%; податок на доходи фізичних осіб належить до податку 25%, 28%, 33% або 35%. рівні ставок, а ставка довгострокового податку на приріст капіталу становить 15%; для окремих платників податків у найвищій податковій категорії (наразі 37%) ставка довгострокового податку на приріст капіталу становить 20%.
Німеччина
Німеччина розглядає криптовалюти як приватні валюти або активи, що підлягають оподаткуванню податком на приріст капіталу. Якщо особа володіє криптовалютою більше року, будь-який прибуток від її продажу не оподатковується. Однак, якщо фізична особа володіє криптовалютою менше року, вона підлягає податку на приріст капіталу, який розраховується на основі ставки податку на прибуток.
Франція
Франція класифікує криптовалюти як рухоме майно, яке обкладається податком на приріст капіталу. Прибуток від продажу криптовалюти оподатковується за єдиною ставкою 30%, яка включає 17,2% соціального внеску. Довгострокові авуари криптовалют не звільняються від податків.
Малайзія
Більшість податків на криптовалюту в Малайзії не оподатковуються, оскільки немає податку на приріст капіталу.
Великобританія
У Великобританії немає короткострокових чи довгострокових ставок податку на приріст капіталу. Весь приріст капіталу оподатковується за однаковою ставкою, при цьому приріст криптовалюти обкладається податком на приріст капіталу за ставкою 10% або 20%.
2.3 Погляд TaxDAO
Судячи з мотивів японських галузевих асоціацій подати перегляд податкової системи, це в основному включає посилення конкурентоспроможності галузі, захист галузевих інтересів від шкоди надмірним податковим тягарем і надію просувати Web 3.0 як стратегію зростання Японії та розвивати ринок, покладаючи високі очікування щодо перегляду податкової системи, чи можливо це реалізувати, невідомо, ми лише висловлюємо деякі думки з точки зору податкової системи.
Ми вважаємо, що відносно розумно скасувати податок на нереалізований прибуток наприкінці періоду від випуску токенів третіми особами. Простіша логіка полягає в тому, що утримувані прибутки не були реалізовані, і нерозумно сплачувати податки на основі плаваючого прибутку в бухгалтерських книгах. Якщо навіть якщо всі втрати від плаваючого прибутку під час фактичного продажу можна відняти назад, це створить великий тиск на кошти платників податків. Якщо вони не переносяться на відшкодування податку, збитки у всьому процесі буде занадто великим. Розумніше оподаткувати доходи на основі фактичного вибуття.
Операції з особистими криптовалютними активами оподатковуються окремо за ставкою податку 20%. Судячи з країн, перелічених у пункті 2.2 вище, приріст капіталу від криптовалюти зазвичай не оподатковується або більшість становить 20% або менше, тому це звернення є горизонтальним. Існує певна база для порівняння, і в Японії діють окремі правила оподаткування прибутку від особистого капіталу, наприклад нерухомості, землі та акцій, і галузеві асоціації можуть активно боротися за це. На додаток до питань податкових ставок, існує також багато юридичних, звичайних і управлінських проблем в оподаткуванні.Раніше японське податкове бюро класифікувало дохід від криптоактивів як дохід з високим податком, що також може мати нормативні міркування, такі як уникнення надмірних спекуляції.
Скасуйте податок на прибуток при кожному обміні зашифрованими активами. Цей пункт може бути не дуже точним через проблеми з перекладом. Якщо ви хочете вказати, чи не можна оподатковувати дохід, отриманий від валютних операцій, така практика існує у Франції, У Франції передбачено, що податкове зобов’язання буде лише у разі конвертації в законну валюту. Якщо цієї мети буде досягнуто, і криптовалюти будуть використовуватися в багатьох щоденних ділових розрахунках і не конвертуватимуться в законну валюту, тоді уникнути сплати податків буде легко, і є припущення, що японському уряду може непросто погодитися.
3. Розумна система оподаткування шифрування
Характеристики криптоактивів ускладнюють податковий нагляд, ніж у минулому, включаючи непрозору інформацію, значні коливання вартості, високочастотні транзакції та багато видів господарської діяльності без централізованих установ (регульованих осіб, таких як Defi). Якщо це необхідно Для вирішення цих труднощів потрібна розробка системи оподаткування, яка б відповідала характеристикам зашифрованих активів, наприклад, питанням цифрової економіки, які розглядаються на «стовпі один» із «двох стовпів».
На даний момент країни все ще використовують відносно відстале національне податкове законодавство для контролю, яке насправді здається дуже застарілим.Ми вважаємо, що ідеальна податкова система має такі характеристики:
Концепцію CARF можна застосувати до більшої кількості країн і регіонів і запровадити внутрішнє законодавство в кожній країні, що сприяє прозорому податковому контролю;
Виходячи з характеристик криптоактивів, податок на приріст капіталу в основному стягується, а податок з обороту не стягується.Податкове навантаження не має бути вищим, ніж у TMT та фінансової галузі;
Для менших суб’єктів господарювання зверніться до традиційної системи оподаткування для звільнення від сплати податків або надайте пільговий режим;
Ланки збору та управління повинні відповідати його характеристикам, бути простими та ефективними. Поєднайте ефективні інструменти та можливості аналізу даних, щоб максимально автоматизувати та спростити, щоб уникнути споживання занадто великої кількості соціальних ресурсів у процесі розрахунку.
Переглянути оригінал
Ця сторінка може містити контент третіх осіб, який надається виключно в інформаційних цілях (не в якості запевнень/гарантій) і не повинен розглядатися як схвалення його поглядів компанією Gate, а також як фінансова або професійна консультація. Див. Застереження для отримання детальної інформації.
Як вирішити найбільш неприємну «податкову проблему» японської галузі шифрування?
Автор: TaxDAO
За словами Ву Шуо, Японська асоціація блокчейнів, яку представляє Юзо Кано, подала запит до уряду щодо внесення змін до системи оподаткування криптовалютних активів 28. У цій статті наведено деякі думки для довідки.
**1.**Поточна ставка податку на зашифровані активи в Японії
Японія розглядає криптовалюти як власність, а прибуток від криптовалюти оподатковується як різний дохід відповідно до Закону про платіжні послуги (PSA) і Закону про фінансові інструменти та обмін (FIEA).
Фізичні особи, які придбали або продали криптовалюти в попередньому фінансовому році та чий дохід перевищив 200 000 ієн, зобов’язані задекларувати загальну суму криптовалют і сплатити податок. Японія впроваджує прогресивну систему оподаткування доходів, включаючи різні доходи. Залежно від категорії податку на доходи фізичної особи ставки податку коливаються від 5% до 45%. Крім того, до всіх тарифів стягується обов'язковий резидентський податок у розмірі 10%. Таким чином, ефективна ставка податку в Японії становить від 15% до 55% (включаючи податок на проживання), і фізичні особи можуть сплачувати податок до 55% свого доходу. Можна побачити, що ставка податку на доходи фізичних осіб для їхніх криптоактивів становить дуже високо.
Ставки податку на підприємства зазвичай включають національні та місцеві податки. Загальна ставка податку розрахована на 2022 рік і становить 23-29,74%.
2. Обговорення вимог щодо перегляду податкової системи
2.1 Витяг із прес-релізу запропонованого податкового перегляду
**2.1.1 Скасувати оподаткування нереалізованих прибутків на кінець періоду від випуску токенів третіми сторонами. **
Національне податкове агентство Японії переглянуло деякі корпоративні правила оподаткування в червні 2023 року, дозволивши компаніям звільняти від оподаткування нереалізовані прибутки в книзі криптоактивів на кінець періоду, випущених їхніми власними компаніями. Однак податок стягується з нереалізованих прибутків наприкінці періоду від токенів, випущених третіми сторонами.
**2.1.2 Операції з особистими зашифрованими активами оподатковуються окремо за ставкою 20%. **
За допомогою окремого розрахунку податку збиток можна зменшити шляхом перенесення та вирахування збитку протягом 3 років після року, наступного за роком виникнення збитку. Згідно з результатами опитування JBA, 43,9% респондентів заявили, що в разі переходу на окреме оподаткування сума інвестицій збільшиться більш ніж удвічі.
**2.1.3 Скасування податку на прибуток при кожному обміні криптоактивів. **
Застосовувати випадки використання Web3, такі як ринки DeFi та NFT, стає легко, і очікується, що це покращить зручність криптоактивів.
2.2 Порівняння податків на приріст капіталу в різних країнах
США
Для платників податку на доходи фізичних осіб, найнижчих двох рівнів податкової ставки (10% і 15%), довгострокова ставка податку на приріст капіталу становить 0%; податок на доходи фізичних осіб належить до податку 25%, 28%, 33% або 35%. рівні ставок, а ставка довгострокового податку на приріст капіталу становить 15%; для окремих платників податків у найвищій податковій категорії (наразі 37%) ставка довгострокового податку на приріст капіталу становить 20%.
Німеччина
Німеччина розглядає криптовалюти як приватні валюти або активи, що підлягають оподаткуванню податком на приріст капіталу. Якщо особа володіє криптовалютою більше року, будь-який прибуток від її продажу не оподатковується. Однак, якщо фізична особа володіє криптовалютою менше року, вона підлягає податку на приріст капіталу, який розраховується на основі ставки податку на прибуток.
Франція
Франція класифікує криптовалюти як рухоме майно, яке обкладається податком на приріст капіталу. Прибуток від продажу криптовалюти оподатковується за єдиною ставкою 30%, яка включає 17,2% соціального внеску. Довгострокові авуари криптовалют не звільняються від податків.
Малайзія
Більшість податків на криптовалюту в Малайзії не оподатковуються, оскільки немає податку на приріст капіталу.
Великобританія
У Великобританії немає короткострокових чи довгострокових ставок податку на приріст капіталу. Весь приріст капіталу оподатковується за однаковою ставкою, при цьому приріст криптовалюти обкладається податком на приріст капіталу за ставкою 10% або 20%.
2.3 Погляд TaxDAO
Судячи з мотивів японських галузевих асоціацій подати перегляд податкової системи, це в основному включає посилення конкурентоспроможності галузі, захист галузевих інтересів від шкоди надмірним податковим тягарем і надію просувати Web 3.0 як стратегію зростання Японії та розвивати ринок, покладаючи високі очікування щодо перегляду податкової системи, чи можливо це реалізувати, невідомо, ми лише висловлюємо деякі думки з точки зору податкової системи.
Ми вважаємо, що відносно розумно скасувати податок на нереалізований прибуток наприкінці періоду від випуску токенів третіми особами. Простіша логіка полягає в тому, що утримувані прибутки не були реалізовані, і нерозумно сплачувати податки на основі плаваючого прибутку в бухгалтерських книгах. Якщо навіть якщо всі втрати від плаваючого прибутку під час фактичного продажу можна відняти назад, це створить великий тиск на кошти платників податків. Якщо вони не переносяться на відшкодування податку, збитки у всьому процесі буде занадто великим. Розумніше оподаткувати доходи на основі фактичного вибуття.
Операції з особистими криптовалютними активами оподатковуються окремо за ставкою податку 20%. Судячи з країн, перелічених у пункті 2.2 вище, приріст капіталу від криптовалюти зазвичай не оподатковується або більшість становить 20% або менше, тому це звернення є горизонтальним. Існує певна база для порівняння, і в Японії діють окремі правила оподаткування прибутку від особистого капіталу, наприклад нерухомості, землі та акцій, і галузеві асоціації можуть активно боротися за це. На додаток до питань податкових ставок, існує також багато юридичних, звичайних і управлінських проблем в оподаткуванні.Раніше японське податкове бюро класифікувало дохід від криптоактивів як дохід з високим податком, що також може мати нормативні міркування, такі як уникнення надмірних спекуляції.
Скасуйте податок на прибуток при кожному обміні зашифрованими активами. Цей пункт може бути не дуже точним через проблеми з перекладом. Якщо ви хочете вказати, чи не можна оподатковувати дохід, отриманий від валютних операцій, така практика існує у Франції, У Франції передбачено, що податкове зобов’язання буде лише у разі конвертації в законну валюту. Якщо цієї мети буде досягнуто, і криптовалюти будуть використовуватися в багатьох щоденних ділових розрахунках і не конвертуватимуться в законну валюту, тоді уникнути сплати податків буде легко, і є припущення, що японському уряду може непросто погодитися.
3. Розумна система оподаткування шифрування
Характеристики криптоактивів ускладнюють податковий нагляд, ніж у минулому, включаючи непрозору інформацію, значні коливання вартості, високочастотні транзакції та багато видів господарської діяльності без централізованих установ (регульованих осіб, таких як Defi). Якщо це необхідно Для вирішення цих труднощів потрібна розробка системи оподаткування, яка б відповідала характеристикам зашифрованих активів, наприклад, питанням цифрової економіки, які розглядаються на «стовпі один» із «двох стовпів».
На даний момент країни все ще використовують відносно відстале національне податкове законодавство для контролю, яке насправді здається дуже застарілим.Ми вважаємо, що ідеальна податкова система має такі характеристики:
Концепцію CARF можна застосувати до більшої кількості країн і регіонів і запровадити внутрішнє законодавство в кожній країні, що сприяє прозорому податковому контролю;
Виходячи з характеристик криптоактивів, податок на приріст капіталу в основному стягується, а податок з обороту не стягується.Податкове навантаження не має бути вищим, ніж у TMT та фінансової галузі;
Для менших суб’єктів господарювання зверніться до традиційної системи оподаткування для звільнення від сплати податків або надайте пільговий режим;
Ланки збору та управління повинні відповідати його характеристикам, бути простими та ефективними. Поєднайте ефективні інструменти та можливості аналізу даних, щоб максимально автоматизувати та спростити, щоб уникнути споживання занадто великої кількості соціальних ресурсів у процесі розрахунку.