Все більше і більше компаній у всьому світі використовують біткойн та інші цифрові активи для цілого ряду інвестиційних, операційних та торгових цілей. Як і на будь-якому рубежі, тут є як невідомі небезпеки, так і потужні стимули. У цій статті досліджуються запитання та ідеї, які компанії повинні враховувати, вирішуючи, чи використовувати цифрові активи та як це робити.
Два основних способи використання криптовалюти
Перше питання, яке слід задати, розглядаючи можливість використання криптовалюти в діяльності компанії, звучить так: чи тримаємо ми криптовалюту на своєму балансі, чи просто застосовуємо способи оплати з підтримкою криптовалюти? Щоб визначити правильний шлях для вашого бізнесу, ви повинні подумати, як він узгоджується з вашими бізнес-цілями. Враховуйте потенційні переваги, недоліки, витрати, ризики, системні вимоги тощо. Оскільки компанії починають свою криптовалютну подорож, наступні розділи пропонують деякі загальні міркування щодо двох різних шляхів.
1. Увімкнути платежі: "Відпустити"
Деякі компанії використовують криптовалюти лише для полегшення платежів. Одним із способів полегшити платежі є проста конвертація криптовалюти у фіатну валюту, щоб отримувати або оплачувати платежі, фактично не торкаючись її. Іншими словами, компанія використовує підхід «руки геть», використовуючи постачальника послуг для здійснення транзакцій, щоб сама криптовалюта не була заброньована.
Сторонній постачальник стягуватиме плату за цю послугу, вирішуватиме більшість технічних питань і керуватиме деякими питаннями ризиків, відповідності та контролю від імені компанії. Однак це не означає, що компанія обов'язково звільняється від будь-якої відповідальності за ризики, комплаєнс та питання внутрішнього контролю. Компаніям, як і раніше, потрібно подумати, чи серйозно обраний ними постачальник послуг стурбований такими питаннями, як вимоги AML та KYC. Звичайно, вони також повинні дотримуватися будь-яких обмежень, встановлених Управлінням з контролю за іноземними активами (OFAC), яке керує та забезпечує дотримання економічних і торговельних санкцій, встановлених урядом США.
Міркування щодо співпраці зі сторонніми постачальниками:
Компанії значною мірою покладаються на постачальників і тому проводять ретельну комплексну перевірку стійкості та оперативності постачальників, щоб відповідати очікуванням компанії.
Враховуйте досвід клієнта з прийомом та випуском криптовалютних платежів, а також те, як дії чи бездіяльність постачальника можуть вплинути на клієнтський досвід.
У рамках належної перевірки слід звернути пильну увагу на внутрішній контроль постачальника, фінансовий стан, операційну безпеку (наприклад, кібербезпеку відповідно до визнаних стандартів), програми виявлення шахрайства, всі конвертації фіатної валюти, а також надійність і точність усієї бухгалтерської та податкової інформації, наданої постачальником. Сюди ж можна віднести питання, пов'язані з кредитоспроможністю та ризиком контрагента. В ідеалі, постачальник може надати певну гарантію з цих питань третю сторону, наприклад, звітність про контроль організації обслуговування (SOC1 або SOC2).
Розуміти ціноутворення постачальника і чи піддається компанія ризику коливань цін.
Оскільки агентом є третя сторона, компанія все одно несе відповідальність за те, щоб розрахунок дійсно відбувся. Компанії не можуть передавати всі регуляторні та комплаєнс-обов'язки іншим постачальникам.
Глобальні ліцензійні та регуляторні вимоги постійно змінюються. Отже, як постачальники платіжних послуг можуть гарантувати, що вони отримують і підтримують належне ліцензування та відповідність вимогам у юрисдикціях, які вони обслуговують?
Чи має платіжний провайдер можливість надавати технічну підтримку за моделлю «слідуй за сонцем» у всіх юрисдикціях, які він обслуговує?
Який потенційний вплив покладання на сторонніх постачальників на планування трансфертного ціноутворення компанії?
Як використання стороннього постачальника впливає на ведення бухгалтерського обліку операцій в іноземній валюті?
Ці проблеми не мають на меті перешкодити прийняттю постачальників криптовалютних платежів. Їх використання може бути швидким і простим шляхом до криптоекосистеми. Отже, суть полягає в тому, щоб пам'ятати про вибір постачальника та враховувати всі потенційні наслідки ввімкнення криптоплатежів.
2. Ініціювання платежів: «Зроби сам»
Інші компанії, які в даний час використовують криптовалюти на «практичній» основі, використовують сторонніх зберігачів. Якщо компанія готова вийти за рамки простого забезпечення криптоплатежів, але має намір ще більше розширити впровадження криптовалюти у своїх операційних та фінансових функціях, вона може виявити значне збільшення переваг, а також кількості технічних проблем, які необхідно вирішити.
Для підготовки відділ корпоративних фінансів може розглянути наступні попередні питання:
Яка мета прийняття компанією криптовалюти? Якщо цілі не зрозумілі, це може призвести до розширення сфери застосування та труднощів в управлінні ризиками.
Які кроки робляться для отримання необхідних знань для отримання, моніторингу та управління криптовалютними платежами?
Чи повинна компанія піклуватися про криптовалюти самостійно або передати їх на аутсорсинг третій стороні?
Які кроки були зроблені, або ви розглядали можливість інвестування в криптовалюти як новий клас активів?
Які корективи Мінфін очікує внести в остаточну емісію цифрових валют центральним банком?
Фінанси неминуче будуть залучені до цих рішень та змін, яких вони потребують, оскільки:
Традиційно фінансовий відділ відповідає за підтримання корпоративних фінансових відносин (наприклад, банківські групи, інвестиційні партнери, сторонні постачальники оборотного капіталу).
Міністерство фінансів вирішує, які види банківських та фінансових послуг будуть потрібні бізнесу в більш широкій та сміливій екосистемі цифрового складу.
Є два шляхи, якими компанії можуть піти, коли вони почнуть фактично впроваджувати криптовалюти в більш широкому сенсі:
Використовуйте стороннього постачальника або зберігача для підтримки зберігання криптовалют на блокчейні та надання послуг з управління гаманцями для полегшення відстеження та оцінки криптоактивів.
Інтегрувати криптографію у власні системи компанії та керувати власними приватними ключами, а також визначати, чи потрібна ліцензія для переказу криптовалюти.
В даний час багато компаній, які фактично використовують криптовалюти, як правило, використовують сторонніх зберігачів. З огляду на таку тенденцію, в даній статті ми розглянемо цей шлях більш детально.
Другий спосіб - самостійне зберігання, яке є більш складним і вимагає більш глибокого досвіду. Крім того, якщо компанія йде цим шляхом, вона може взяти на себе більшу відповідальність за роботу, яка підтримує її угоди. Тим не менш, більшість наступних також можуть стосуватися компаній, що розміщуються на власному хостингу.
2.1 Гаманець і відстеження
Криптовалюти зберігаються та управляються в цифрових гаманцях. Правильна структура гаманця є основою для успішної реалізації фінансових функцій криптовалюти. Багато організацій використовують багаторівневу структуру, де «гарячі гаманці» використовуються як операційні рахунки, а не «холодні гаманці». «Холодні гаманці» часто використовуються для активів, до яких тривалий час не потрібен доступ. Відстеження деталей цих транзакцій може стати серйозною проблемою для організацій з великими обсягами транзакцій.
Відстеження зазвичай передбачає детальний запис дати та часу покупки криптовалюти, її вартості та розподілу, серед іншого. У багатьох випадках організації вирішують конвертувати в стейблкоїни (наприклад, USDC, GUSD, PAX тощо), щоб зменшити невизначеність, пов'язану з коливаннями цін на традиційні криптоактиви. Після завершення обміну криптовалюти легше використовувати для традиційних банківських і фінансових операцій.
2.2 Додаткова перспектива фінансового відділу
Хоча холодні гаманці використовуються для тривалого зберігання, є кілька інших причин, чому гарячі гаманці важливі. Вони також можуть допомогти передбачити багаторазове використання, для якого будуть розміщені або збережені криптовалюти. Окрім підтримки безпосередніх операційних цілей, гарячі гаманці також допомагають:
Швидкі виплати;
Переказ грошей за допомогою криптовалюти;
Короткострокові заощадження та інвестиції, близькі до прибутковості грошового ринку.
Найважливішим для функції казначейства є те, що гарячі гаманці забезпечують правильну ясність і видимість, щоб допомогти Казначейству визначати або коригувати розподіл криптовалют на постійній основі.
2.3 AML та KYC
Правила AML та KYC мають наслідки для користувачів криптомереж. Особливо це актуально, якщо вони приймають великі платежі від іноземних клієнтів. Компанії повинні усвідомлювати свої зобов'язання, щоб уникнути ненавмисного залучення до відмивання грошей через іноземних постачальників або постачальників у складних міжнародних ланцюжках поставок. Крім того, оскільки всі компанії повинні дотримуватися правил і норм, встановлених OFAC, вони повинні мати можливість визначати (або доручати довіреній третій стороні визначати) джерело будь-яких криптовалют, які вони приймають або в кінцевому підсумку платять. Компаніям слід з обережністю ставитися до біткойнів та інших криптоадрес, які підпадають під санкції та обмеження.
2.4 Ризик протоколу рівня 2
Одним із напрямків інновацій, на якому варто зосередитися компаніям, є «протоколи рівня 2». У двох словах, це програми для масштабування, які розташовані поверх блокчейн-системи. Вони працюють над тим, щоб зробити транзакції з криптовалютою швидшими та дешевшими. Ці протоколи рівня 2 швидко розвиваються і незабаром можуть конкурувати з традиційними платіжними системами. І вони, ймовірно, стануть більш ефективними та популярними, ніж традиційні платіжні системи, які використовуються сьогодні.
2.5 Податкові та бухгалтерські аспекти
Використання криптовалют як засобу обміну подібно до фіатних валют пов'язане з особливими проблемами бухгалтерського обліку. Криптовалюти часто вважають нематеріальним активом. Швидше за все, це вимагатиме коригування або додаткового розкриття інформації до звіту про прибутки та збитки та звіту про рух грошових коштів, а також інших фінансових документів.
Використання криптовалют для отримання або здійснення платежів може розглядатися як бартер (негрошовий обмін товарами, послугами або нефінансовими активами між двома контрагентами) для цілей оподаткування.
Волатильність цін на криптовалюту відіграє важливу роль у визначенні вартості цифрових активів протягом усього життєвого циклу торгівлі. Це справедливо як з точки зору бухгалтерського обліку, так і з точки зору оподаткування.
2.5.1 Оподаткування криптовалютних платежів
Для цілей оподаткування вартість криптовалюти визначається, коли платіж стає фіксованим і таким, що підлягає визначенню. Це може бути пов'язано з часом отримання криптовалюти, а не з часом підписання контракту. Для оподаткування, як це характерно для бартерних операцій, підприємство має визначити справедливу ринкову вартість, яку легко визначити при отриманні активу. Це значення зазвичай отримують за допомогою провідника блоків або агрегатора значень. Ось кілька важливих міркувань, які слід зважити:
Компанія повинна фіксувати час і вартість Криптовалюти на момент отримання Криптовалюти або в той час, коли Компанія має домінування та контроль. Ця інформація дозволяє компанії встановлювати та відстежувати податкову базу криптовалют. Таким чином, після використання або обміну на іншу криптовалюту або фіатну валюту можна посилатися на інформацію.
Важливо дотримуватися систематичного та розумного підходу до створення та відстеження фонду, а також вести детальну та відповідну документацію. (особливо, якщо розглядається податковою службою, державними або міжнародними податковими органами)
Коли компанія отримує криптовалютний платіж, його необхідно ретельно відстежувати, щоб розрахувати будь-який застосовний податок з продажів, непрямий податок, ПДВ, податок на товари та послуги тощо. В даний час більшість державних установ приймають платежі тільки у фіатній валюті. Як наслідок, компанії повинні вести достовірну документацію та належні процеси. Це може допомогти гарантувати, що сума криптовалюти, зібрана для непрямих податків, може бути перерахована відповідним органам у фіатній валюті.
2.5.2 Оподаткування витрат на криптовалюту
Коли компанія використовує криптовалюти для витрат, транзакція зазвичай має два аспекти: (1) прибуток або збиток використаної криптовалюти (вартість якої, ймовірно, змінилася); (2) плата або сам платіж. Вартість криптовалюти на момент транзакції може визначати те, що цей бартер називає «простішою для визначення справедливої ринкової вартості». І, як і у випадку з доходом, важливо вести належну документацію про те, як визначається вартість. Знову ж таки, це відрізняється від використання фіатних валют для оплати постачальникам: криптовалюти ініціюють прибутки або збитки базових активів, що використовуються в транзакції. Тому компаніям важливо створити відповідні структури гаманців, які дозволяють розділяти криптовалюти, щоб люди могли підтвердити, які одиниці цих активів насправді використовуються.
Підтримуючи відокремлені розділи та гаманці, кожен з яких має свою базу відстеження, компанія може точно визначити, який цифровий актив вона використовує та який прибуток чи збиток він викликає в транзакції. Також важливо визначити характер прибутків або збитків, що виникають при використанні криптовалют. Отримання або здійснення платежів за допомогою криптовалюти може вважатися бартерними операціями для цілей оподаткування.
2.5.3 Заробітна плата
Є кілька факторів, які необхідно ретельно враховувати при нарахуванні заробітної плати за допомогою криптовалюти:
Для відстеження процесу утримання коштів потрібні процеси.
Більшість податкових органів не приймають криптовалюти, і компаніям необхідно перераховувати фіатну валюту для сплати податку на репатріацію, що може вимагати додаткових обмінних операцій перед переказом грошей.
Криптовалюти не генерують традиційні банківські виписки. У зв'язку з цим необхідно запровадити правила, які фіксують і розкривають усі відповідні деталі транзакцій. Компанії зобов'язані надавати цю інформацію податковій службі, державним або іноземним податковим органам.
Компанії, акції яких котируються на біржі, мають додаткові міркування щодо керівників, які отримують винагороду в криптовалюті (наприклад, довіреність).
2.5.4 Розкриття фінансової звітності
Для багатьох компаній використання криптовалют у своєму бізнесі є новою сферою. Це може вплинути на фінансові показники компанії з багатьох причин, згаданих вище. Компаніям, які використовують криптовалюти на практиці, слід уважно поставитися до наступних питань:
Розкриття відповідних принципів бухгалтерського обліку, що застосовуються до операції, якщо це необхідно.
Чи є необхідне розкриття інформації адекватним і доречним. Чи малюють вони чітку картину стратегії компанії щодо використання криптовалют для користувачів фінансової звітності? Чи зможуть читачі фінансової звітності зрозуміти використання криптовалют у бізнесі?
Як використання криптовалют впливає на грошові потоки та операції компанії.
Ризики, пов'язані з діяльністю Компанії. Це включає вплив, який криптовалюти мали або можуть мати на поточні та майбутні фінансові показники Компанії, а також ризики, пов'язані з можливим впливом Компанії на використання криптоактивів у своєму бізнесі.
Чи розкриває розкриття фінансової звітності компанії стратегію компанії щодо використання криптовалют для користувачів фінансової звітності?
2.6 Інтеграція фінансів та операційної діяльності
Фінанси та операції часто служать наріжними каменями повсякденного використання та управління криптовалютами в організації. Якщо врахувати тип платежів, які здійснює компанія, клієнтів, постачальників і продавців, з якими вона часто взаємодіє, розмір транзакцій і потребу в швидкості, то платіжна мережа з використанням криптовалют може бути фінансовим і операційним рішенням.
Розглянемо такий приклад: виробник робить ставку на комплектуючі з різних країн. Він може укладати контракти з третьою стороною на виробництво певних компонентів, самостійно збирати їх в іншому місці та використовувати поєднання корпоративних і сторонніх каналів дистрибуції по всьому світу. Після того, як виробник створив мережу та запросив до неї третіх сторін, вартість транзакційного бізнесу є дуже прийнятною. При цьому учасники (залежно від мережі, в якій вони беруть участь) можуть отримати вигоду:
Прив'язка оплати до доставки товару, тим самим знижуючи кредитний ризик угоди.
Скорочення обороту дебіторської заборгованості (DSO) для підтримки підвищення маржі та оборотного капіталу.
Гарантована доставка платежів у режимі реального часу для більшої прозорості прогнозування та звітності.
2.7 Вибір та оцінка постачальників або хостинг-партнерів
Як і у випадку з інвестуванням у криптовалюти, використання криптовалют вимагає належної належної обачності з боку сторонніх постачальників і зберігачів. Розуміння широкого кола питань починається з різних ризиків, які потенційно пов'язані з самими криптовалютами. Компаніям важливо розуміти, як працює конкретний цифровий актив, його умови та потенційний вплив пов'язаних з ним ринкових вразливостей і волатильності активу.
3. Визначте шлях розвитку компанії та розробіть дорожню карту
Як і у випадку з будь-якою технологічною зміною чи оновленням, важливо мати план впровадження. Деякі вважають криптовалюти ключовою частиною фінансового розвитку. Коли компанія вирішує брати участь у криптовалюті, це запускає зміни в усій організації, а також у мисленні. План імплементації повинен включати, але не обмежуватися наступними видами питань:
Яка загальна стратегія?
Які короткострокові та довгострокові цілі?
Яких внутрішніх і зовнішніх партнерів необхідно залучити компанії? Чи можуть лідери знайти ефективних адвокатів у всьому бізнесі, у всіх відповідних відділах?
Чи забезпечать рішення та дії, які компанія приймає сьогодні, гнучкість та масштаб майбутньої роботи?
Як компанії можуть інтегрувати потреби в безпеці операцій екосистеми цифрових активів з існуючими зусиллями компанії в галузі безпеки та кібербезпеки?
Як компанія впроваджує криптовалюту? Чи все починається з підходу «тільки з оплатою праці»? Або ви хочете втрутитися?
Які ресурси потрібні компанії на додаток до ресурсів, які вона має на даний момент? Яка нова експертиза може знадобитися?
Як виглядатиме дорожня карта впровадження?
Як компанія буде оцінювати прогрес у процесі впровадження? Чи має компанія необхідні процеси для контролю за виконанням транзакцій та ефективністю постачальників?
Як виглядає остаточний стан?
Це може бути складна робота. Ось чому, перш ніж зробити більш надійний запуск, деякі компанії вирішують пілотувати використання криптовалют так само, як вони пілотують нові технології. Один тип пілотного проекту базується на внутрішньовідомчому пілотному проекті у фінансовому відділі, оскільки фінансовий відділ, як правило, відповідає за внутрішнє фінансування компанії та її підрозділів і дочірніх компаній. Пілотний проєкт може початися з купівлі певної криптовалюти, яку фінансовий відділ потім може використовувати для кількох периферійних платежів, а також відстежувати процес оплати, отримання та переоцінки криптовалюти.
Переглянути оригінал
Ця сторінка може містити контент третіх осіб, який надається виключно в інформаційних цілях (не в якості запевнень/гарантій) і не повинен розглядатися як схвалення його поглядів компанією Gate, а також як фінансова або професійна консультація. Див. Застереження для отримання детальної інформації.
Як бізнес використовує криптовалюту? Які є відповідні фіскальні, податкові та безпекові питання?
Автор: Deloitte; Компіляція: TaxDAO
Все більше і більше компаній у всьому світі використовують біткойн та інші цифрові активи для цілого ряду інвестиційних, операційних та торгових цілей. Як і на будь-якому рубежі, тут є як невідомі небезпеки, так і потужні стимули. У цій статті досліджуються запитання та ідеї, які компанії повинні враховувати, вирішуючи, чи використовувати цифрові активи та як це робити.
Два основних способи використання криптовалюти
Перше питання, яке слід задати, розглядаючи можливість використання криптовалюти в діяльності компанії, звучить так: чи тримаємо ми криптовалюту на своєму балансі, чи просто застосовуємо способи оплати з підтримкою криптовалюти? Щоб визначити правильний шлях для вашого бізнесу, ви повинні подумати, як він узгоджується з вашими бізнес-цілями. Враховуйте потенційні переваги, недоліки, витрати, ризики, системні вимоги тощо. Оскільки компанії починають свою криптовалютну подорож, наступні розділи пропонують деякі загальні міркування щодо двох різних шляхів.
1. Увімкнути платежі: "Відпустити"
Деякі компанії використовують криптовалюти лише для полегшення платежів. Одним із способів полегшити платежі є проста конвертація криптовалюти у фіатну валюту, щоб отримувати або оплачувати платежі, фактично не торкаючись її. Іншими словами, компанія використовує підхід «руки геть», використовуючи постачальника послуг для здійснення транзакцій, щоб сама криптовалюта не була заброньована.
Сторонній постачальник стягуватиме плату за цю послугу, вирішуватиме більшість технічних питань і керуватиме деякими питаннями ризиків, відповідності та контролю від імені компанії. Однак це не означає, що компанія обов'язково звільняється від будь-якої відповідальності за ризики, комплаєнс та питання внутрішнього контролю. Компаніям, як і раніше, потрібно подумати, чи серйозно обраний ними постачальник послуг стурбований такими питаннями, як вимоги AML та KYC. Звичайно, вони також повинні дотримуватися будь-яких обмежень, встановлених Управлінням з контролю за іноземними активами (OFAC), яке керує та забезпечує дотримання економічних і торговельних санкцій, встановлених урядом США.
Міркування щодо співпраці зі сторонніми постачальниками:
Ці проблеми не мають на меті перешкодити прийняттю постачальників криптовалютних платежів. Їх використання може бути швидким і простим шляхом до криптоекосистеми. Отже, суть полягає в тому, щоб пам'ятати про вибір постачальника та враховувати всі потенційні наслідки ввімкнення криптоплатежів.
2. Ініціювання платежів: «Зроби сам»
Інші компанії, які в даний час використовують криптовалюти на «практичній» основі, використовують сторонніх зберігачів. Якщо компанія готова вийти за рамки простого забезпечення криптоплатежів, але має намір ще більше розширити впровадження криптовалюти у своїх операційних та фінансових функціях, вона може виявити значне збільшення переваг, а також кількості технічних проблем, які необхідно вирішити.
Для підготовки відділ корпоративних фінансів може розглянути наступні попередні питання:
Фінанси неминуче будуть залучені до цих рішень та змін, яких вони потребують, оскільки:
Є два шляхи, якими компанії можуть піти, коли вони почнуть фактично впроваджувати криптовалюти в більш широкому сенсі:
В даний час багато компаній, які фактично використовують криптовалюти, як правило, використовують сторонніх зберігачів. З огляду на таку тенденцію, в даній статті ми розглянемо цей шлях більш детально.
Другий спосіб - самостійне зберігання, яке є більш складним і вимагає більш глибокого досвіду. Крім того, якщо компанія йде цим шляхом, вона може взяти на себе більшу відповідальність за роботу, яка підтримує її угоди. Тим не менш, більшість наступних також можуть стосуватися компаній, що розміщуються на власному хостингу.
2.1 Гаманець і відстеження
Криптовалюти зберігаються та управляються в цифрових гаманцях. Правильна структура гаманця є основою для успішної реалізації фінансових функцій криптовалюти. Багато організацій використовують багаторівневу структуру, де «гарячі гаманці» використовуються як операційні рахунки, а не «холодні гаманці». «Холодні гаманці» часто використовуються для активів, до яких тривалий час не потрібен доступ. Відстеження деталей цих транзакцій може стати серйозною проблемою для організацій з великими обсягами транзакцій.
Відстеження зазвичай передбачає детальний запис дати та часу покупки криптовалюти, її вартості та розподілу, серед іншого. У багатьох випадках організації вирішують конвертувати в стейблкоїни (наприклад, USDC, GUSD, PAX тощо), щоб зменшити невизначеність, пов'язану з коливаннями цін на традиційні криптоактиви. Після завершення обміну криптовалюти легше використовувати для традиційних банківських і фінансових операцій.
2.2 Додаткова перспектива фінансового відділу
Хоча холодні гаманці використовуються для тривалого зберігання, є кілька інших причин, чому гарячі гаманці важливі. Вони також можуть допомогти передбачити багаторазове використання, для якого будуть розміщені або збережені криптовалюти. Окрім підтримки безпосередніх операційних цілей, гарячі гаманці також допомагають:
Найважливішим для функції казначейства є те, що гарячі гаманці забезпечують правильну ясність і видимість, щоб допомогти Казначейству визначати або коригувати розподіл криптовалют на постійній основі.
2.3 AML та KYC
Правила AML та KYC мають наслідки для користувачів криптомереж. Особливо це актуально, якщо вони приймають великі платежі від іноземних клієнтів. Компанії повинні усвідомлювати свої зобов'язання, щоб уникнути ненавмисного залучення до відмивання грошей через іноземних постачальників або постачальників у складних міжнародних ланцюжках поставок. Крім того, оскільки всі компанії повинні дотримуватися правил і норм, встановлених OFAC, вони повинні мати можливість визначати (або доручати довіреній третій стороні визначати) джерело будь-яких криптовалют, які вони приймають або в кінцевому підсумку платять. Компаніям слід з обережністю ставитися до біткойнів та інших криптоадрес, які підпадають під санкції та обмеження.
2.4 Ризик протоколу рівня 2
Одним із напрямків інновацій, на якому варто зосередитися компаніям, є «протоколи рівня 2». У двох словах, це програми для масштабування, які розташовані поверх блокчейн-системи. Вони працюють над тим, щоб зробити транзакції з криптовалютою швидшими та дешевшими. Ці протоколи рівня 2 швидко розвиваються і незабаром можуть конкурувати з традиційними платіжними системами. І вони, ймовірно, стануть більш ефективними та популярними, ніж традиційні платіжні системи, які використовуються сьогодні.
2.5 Податкові та бухгалтерські аспекти
2.5.1 Оподаткування криптовалютних платежів
Для цілей оподаткування вартість криптовалюти визначається, коли платіж стає фіксованим і таким, що підлягає визначенню. Це може бути пов'язано з часом отримання криптовалюти, а не з часом підписання контракту. Для оподаткування, як це характерно для бартерних операцій, підприємство має визначити справедливу ринкову вартість, яку легко визначити при отриманні активу. Це значення зазвичай отримують за допомогою провідника блоків або агрегатора значень. Ось кілька важливих міркувань, які слід зважити:
2.5.2 Оподаткування витрат на криптовалюту
Коли компанія використовує криптовалюти для витрат, транзакція зазвичай має два аспекти: (1) прибуток або збиток використаної криптовалюти (вартість якої, ймовірно, змінилася); (2) плата або сам платіж. Вартість криптовалюти на момент транзакції може визначати те, що цей бартер називає «простішою для визначення справедливої ринкової вартості». І, як і у випадку з доходом, важливо вести належну документацію про те, як визначається вартість. Знову ж таки, це відрізняється від використання фіатних валют для оплати постачальникам: криптовалюти ініціюють прибутки або збитки базових активів, що використовуються в транзакції. Тому компаніям важливо створити відповідні структури гаманців, які дозволяють розділяти криптовалюти, щоб люди могли підтвердити, які одиниці цих активів насправді використовуються.
Підтримуючи відокремлені розділи та гаманці, кожен з яких має свою базу відстеження, компанія може точно визначити, який цифровий актив вона використовує та який прибуток чи збиток він викликає в транзакції. Також важливо визначити характер прибутків або збитків, що виникають при використанні криптовалют. Отримання або здійснення платежів за допомогою криптовалюти може вважатися бартерними операціями для цілей оподаткування.
2.5.3 Заробітна плата
Є кілька факторів, які необхідно ретельно враховувати при нарахуванні заробітної плати за допомогою криптовалюти:
2.5.4 Розкриття фінансової звітності
Для багатьох компаній використання криптовалют у своєму бізнесі є новою сферою. Це може вплинути на фінансові показники компанії з багатьох причин, згаданих вище. Компаніям, які використовують криптовалюти на практиці, слід уважно поставитися до наступних питань:
2.6 Інтеграція фінансів та операційної діяльності
Фінанси та операції часто служать наріжними каменями повсякденного використання та управління криптовалютами в організації. Якщо врахувати тип платежів, які здійснює компанія, клієнтів, постачальників і продавців, з якими вона часто взаємодіє, розмір транзакцій і потребу в швидкості, то платіжна мережа з використанням криптовалют може бути фінансовим і операційним рішенням.
Розглянемо такий приклад: виробник робить ставку на комплектуючі з різних країн. Він може укладати контракти з третьою стороною на виробництво певних компонентів, самостійно збирати їх в іншому місці та використовувати поєднання корпоративних і сторонніх каналів дистрибуції по всьому світу. Після того, як виробник створив мережу та запросив до неї третіх сторін, вартість транзакційного бізнесу є дуже прийнятною. При цьому учасники (залежно від мережі, в якій вони беруть участь) можуть отримати вигоду:
2.7 Вибір та оцінка постачальників або хостинг-партнерів
Як і у випадку з інвестуванням у криптовалюти, використання криптовалют вимагає належної належної обачності з боку сторонніх постачальників і зберігачів. Розуміння широкого кола питань починається з різних ризиків, які потенційно пов'язані з самими криптовалютами. Компаніям важливо розуміти, як працює конкретний цифровий актив, його умови та потенційний вплив пов'язаних з ним ринкових вразливостей і волатильності активу.
3. Визначте шлях розвитку компанії та розробіть дорожню карту
Як і у випадку з будь-якою технологічною зміною чи оновленням, важливо мати план впровадження. Деякі вважають криптовалюти ключовою частиною фінансового розвитку. Коли компанія вирішує брати участь у криптовалюті, це запускає зміни в усій організації, а також у мисленні. План імплементації повинен включати, але не обмежуватися наступними видами питань:
Це може бути складна робота. Ось чому, перш ніж зробити більш надійний запуск, деякі компанії вирішують пілотувати використання криптовалют так само, як вони пілотують нові технології. Один тип пілотного проекту базується на внутрішньовідомчому пілотному проекті у фінансовому відділі, оскільки фінансовий відділ, як правило, відповідає за внутрішнє фінансування компанії та її підрозділів і дочірніх компаній. Пілотний проєкт може початися з купівлі певної криптовалюти, яку фінансовий відділ потім може використовувати для кількох периферійних платежів, а також відстежувати процес оплати, отримання та переоцінки криптовалюти.