Theo Chỉ số Chấp nhận Tiền điện tử Toàn cầu Chainalysis 2022, Nepal hiện đang xếp hạng 16, điều này có nghĩa là ngay cả khi không có sự cho phép chính thức của hoạt động ngân hàng, việc chấp nhận vẫn diễn ra ở cấp cơ sở. Nhưng việc sử dụng tất cả các loại tiền tệ ảo đã bị Ngân hàng Nepal tuyên bố là bất hợp pháp (NRB) khiến các nhà đầu tư đứng trong một khu vực pháp lý mơ hồ.
Do mọi hình thức thu nhập đều phải chịu thuế theo Luật Thuế Thu Nhập, 2058, mọi người nên hiểu cách mà Cục Thuế Nội Địa (IRD) sẽ thực hiện các quy định hiện có để đánh thuế vào lợi nhuận từ tiền điện tử. Sổ tay này là một tóm tắt về các luật hiện có, việc thực hiện và các yêu cầu báo cáo có khả năng xảy ra để đảm bảo rằng các người nộp thuế Nepal không vi phạm quy định, mà vẫn đang trong quá trình phát triển.
Cơ Quan Thuế & Quy Định
Thuế thu nhập: Cơ quan thuế chính: cục thuế nội địa (IRD) thuộc Bộ Tài chính.
Văn bản pháp lý chính:
Thu nhập toàn cầu và lợi nhuận vốn được đánh thuế theo Luật Thuế thu nhập 2058 (2002).
Luật Thuế Giá Trị Gia Tăng 2052 (1996) VAT được áp dụng với mức cố định là 13%.
Luật quy định về ngoại hối ( năm 2019 )1962( và Luật NRB 2058 )2002( cho phép NRB quyền cấm giao dịch tiền điện tử.
Trong trường hợp không có quy tắc đặc biệt nào, tài sản tiền điện tử sẽ được IRD coi là tài sản/đầu tư. Bất kỳ lợi nhuận thực tế nào từ kinh doanh đều được coi là khoản thu nhập kinh doanh hoặc thu nhập vốn tương ứng tùy thuộc vào tần suất bán hàng và mục đích giao dịch.
Các loại thuế tiền điện tử ở Nepal
Thuế Lợi Nhuận Vốn )CGT(: Thuế này được tính khi bán, trao đổi và sử dụng tiền điện tử để mua hàng hóa/dịch vụ.
Thuế thu nhập: Đánh thuế bất kỳ token nào nhận được dưới dạng phần thưởng trong khai thác, staking, airdrop hoặc play-to-earn, và token được trả lương.
Thuế Giá Trị Gia Tăng )VAT(: Trong trường hợp thực hiện một giao dịch bình thường đổi lấy tiền điện tử, thuế VAT 13% có thể được áp dụng.
Thuế khác: Các quy định về thuế tài sản và thuế thừa kế hiện tại không chấp nhận tiền điện tử, nhưng chúng có thể được thay đổi trong những năm tới.
Thuế suất & Bậc thuế
) tài sản đầu tư ###CGT(:
Trên 12 tháng: 5% của sự gia tăng ròng.
Dưới 12 tháng: 7,5 %.
CGT )entities(: 10% trên lợi nhuận của các khoản đầu tư-tài sản; 25% khi lợi nhuận được coi là lợi nhuận kinh doanh thông thường.
Khung thuế thu nhập )Thue thu nhập cá nhân( )Năm tài chính 2082/83(: lũy tiến: 1 đến 39% đối với cư dân; 25% đối với người không cư trú.
Doanh nghiệp: 20% thông thường, 25% cho ngân hàng và bảo hiểm, 30% cho thuốc lá/ rượu.
Miễn trừ: lỗ dài hạn, có thể bù trừ với các khoản lãi vốn khác; một sự nhượng bộ 1% về an sinh xã hội vẫn có thể truy cập trên 500.000 NPR đầu tiên của thu nhập lương hàng năm.
Tiền điện tử Transactions & Tax Treatment
Mua & giữ: Không có thuế cho đến khi thanh lý nhưng cần phải duy trì hồ sơ chi phí cơ sở.
Bán bằng tiền tệ: CGT được thực hiện trên chênh lệch giữa giá bán và chi phí.
Các sàn giao dịch Tiền điện tử với Tiền điện tử: được coi là hai lần thanh lý; CGT được áp dụng cho tài sản bị từ bỏ.
Đào và staking: Phần thưởng từ việc đào được coi là thu nhập thông thường khi nhận; bất kỳ việc chuyển nhượng nào sau đó của phần thưởng đều phát sinh thuế CGT trên bất kỳ sự tăng giá nào.
Lương & thanh toán: Giá trị đồng rupee trên thị trường công bằng bị đánh thuế như thu nhập từ việc làm hoặc kinh doanh tại thời điểm nhận.
Lãi suất cho vay DeFi/khai thác năng suất hoặc các token khuyến khích bị đánh thuế như thu nhập, việc phục hồi các khoản lỗ tạm thời là sự kiện CGT.
Doanh thu NFT: Việc đúc không phải chịu thuế, nhưng doanh thu chính, tiền bản quyền và giao dịch thứ cấp phải chịu thuế lãi vốn (CGT); tiền bản quyền cho các nhà sáng tạo được coi là thu nhập kinh doanh.
Báo cáo thuế Tiền điện tử & Tuân thủ
Công dân Nepal hoàn thành việc tự đánh giá hàng năm, hạn chót là giữa tháng Bảy )cá nhân( hoặc giữa tháng Mười )doanh nghiệp(. Lợi nhuận và thua lỗ từ tài sản kỹ thuật số phải được tóm tắt trên Biểu mẫu 2 của Mẫu IRD 01/02 cùng với các thu nhập đầu tư khác.
Bằng chứng chấp nhận được là các tệp CSV của sàn giao dịch, các trình duyệt chuỗi khối, ảnh chụp ví và các tuyên bố KYC. IRD dự kiến sẽ sử dụng phương pháp FIFO hoặc xác định cụ thể; phương pháp được sử dụng nên nhất quán. Việc khai báo muộn sẽ bị tính lãi suất 15% mỗi năm và một khoản phạt khai báo muộn lên tới NPR 10,000 hoặc 1% của thuế bị ghi thiếu, tùy theo mức nào cao hơn, sẽ được áp dụng khi khai báo không được thực hiện trong vòng 30 ngày kể từ hạn chót.
Khấu trừ thuế & Miễn thuế
Mặc dù luật cấm giao dịch tiền điện tử, nhưng IRD vẫn cho phép các khoản chi phí được khấu trừ thực tế khi thu nhập được ghi nhận. Những người khai thác có thể yêu cầu chi phí điện, khấu hao phần cứng )theo phương pháp đường thẳng trong năm năm(, phí nhóm và internet. Các khoản hoa hồng sàn giao dịch, phí kiểm toán và bảo hiểm an ninh mạng có thể được khấu trừ bởi những người giao dịch là doanh nghiệp đã đăng ký. Các khoản lỗ vốn từ việc thanh lý token có thể được sử dụng để bù đắp cho lãi vốn trong cùng năm và bất kỳ khoản nào còn lại sẽ được chuyển tiếp trong tối đa bảy năm. Tuy nhiên, các khoản lỗ do bị hack ví hoặc lừa đảo chỉ được coi là khấu trừ khi có báo cáo của cảnh sát xác nhận sự kiện trong vòng 35 ngày kể từ khi phát hiện ra tổn thất.
Thực thi & Hình phạt cho việc không tuân thủ
Mặc dù NRB đã cấm điều này, phần mềm điều tra blockchain hiện cho phép các cơ quan chức năng theo dõi các ví liên quan đến địa chỉ IP Nepal hoặc các kênh ngân hàng địa phương. Các cơ sở cung cấp cặp NPR nên thực hiện KYC đầy đủ và Báo cáo Giao dịch Đáng ngờ cho Đơn vị Thông tin Tài chính, đơn vị này sẽ chuyển thông tin đến IRD.
Bất kỳ người nộp thuế nào không khai báo hơn 25% thu nhập tiền điện tử của họ đều phải chịu một khoản phụ phí 50% của thuế chưa thanh toán và lãi suất tính từ ngày đáo hạn ban đầu. Việc trốn thuế có chủ đích và lên đến hơn NPR 10 triệu sẽ bị áp dụng các quy định của Điều 95 của Luật NRB, quy định việc tịch thu tiền, phạt gấp ba lần giá trị tiền liên quan và lên đến bảy năm tù.
Trong trường hợp các kênh ngoại hối trái phép )hundi(, một hình phạt bổ sung theo Luật Quy định Ngoại hối sẽ được áp dụng, và mức án tù sẽ tăng thêm hai năm trong trường hợp không thanh toán được các khoản phạt. IRD cũng có tùy chọn đưa các công ty không tuân thủ vào danh sách đen, những công ty này sẽ bị chặn không được cấp phép nhập khẩu và các hợp đồng chính phủ cho đến khi họ thanh toán được các khoản nợ.
Tương lai của Thuế Tiền điện tử ở Nepal
Bộ Tài chính đang làm việc về các sửa đổi nhằm công nhận sự tồn tại của tài sản kỹ thuật số như là tài sản của tài sản di động vô hình, điều này sẽ mở đường cho việc giới thiệu các quy tắc CGT nhanh chóng và việc sử dụng các chương trình tự nguyện công bố. Các cuộc tham vấn công cộng cho thấy có thể có mức thuế nhượng bộ 5% cho lợi nhuận dài hạn từ tiền điện tử và miễn thuế VAT cho các sàn giao dịch được quản lý, miễn là NRB chuyển sang chế độ thử nghiệm. Quốc hội sẽ dự kiến dự thảo luật đầu tiên vào quý 4 năm 2025.
Kết luận
Cơ quan Thuế IRD đánh thuế thu nhập từ tiền điện tử như bất kỳ lợi nhuận chịu thuế nào khác, ngay cả trong những trường hợp có lệnh cấm giao dịch nghiêm ngặt. Do đó, các nhà đầu tư nên duy trì hồ sơ chi tiết, thực hiện các quy trình định giá đồng nhất, báo cáo lợi nhuận kịp thời và giữ tài liệu hỗ trợ không ít hơn bảy năm.
Việc không tuân thủ có thể dẫn đến việc bị phạt nặng, tịch thu tài sản cũng như bị tù giam. Với bối cảnh chính sách đang thay đổi, hãy tham khảo ý kiến của một chuyên gia thuế Nepal trước khi thực hiện các giao dịch lớn để bạn không bỏ lỡ các khoản khấu trừ mà bạn có quyền được hưởng và không bị phạt một cách bất ngờ.
Câu hỏi thường gặp
) 1. Tôi có phải trả thuế khi mua tiền điện tử ở một quốc gia nước ngoài mà không bao giờ trở về Nepal không?
Có. Công dân Nepal phải trả thuế trên doanh thu toàn cầu, ngay cả trên lợi nhuận liên quan đến tiền điện tử ở nước ngoài.
2. Tôi có phải chịu VAT khi trao đổi một token với token khác không?
Không. VAT chỉ được tính khi tiền điện tử được sử dụng để thanh toán cho các dịch vụ hoặc hàng hóa chịu thuế.
3. Cơ sở IRD để định giá token trong một giao dịch ngang hàng là gì?
Áp dụng tỷ giá hối đoái hiện tại trên một trang quốc tế đã được thiết lập tại thời điểm chuyển khoản.
4. Liệu thu nhập từ lương của tôi có đủ để bù đắp cho những tổn thất khai thác không?
Trừ khi bạn điều hành một doanh nghiệp khai thác đã đăng ký, bạn chỉ có thể bù trừ các khoản lỗ ở mức độ sở thích với lợi nhuận vốn và không bù trừ với thu nhập từ việc làm.
5. Điều gì sẽ xảy ra nếu NRB hợp pháp hóa tiền điện tử trong một năm?
Thu nhập chưa khai báo trước đây của bạn vẫn phải chịu thuế; cách nó sẽ được xử lý trong tương lai sẽ phụ thuộc vào nội dung của luật mới.
Xem bản gốc
Nội dung chỉ mang tính chất tham khảo, không phải là lời chào mời hay đề nghị. Không cung cấp tư vấn về đầu tư, thuế hoặc pháp lý. Xem Tuyên bố miễn trừ trách nhiệm để biết thêm thông tin về rủi ro.
Tiền điện tử Thuế ở Nepal: Hướng dẫn đầy đủ
Theo Chỉ số Chấp nhận Tiền điện tử Toàn cầu Chainalysis 2022, Nepal hiện đang xếp hạng 16, điều này có nghĩa là ngay cả khi không có sự cho phép chính thức của hoạt động ngân hàng, việc chấp nhận vẫn diễn ra ở cấp cơ sở. Nhưng việc sử dụng tất cả các loại tiền tệ ảo đã bị Ngân hàng Nepal tuyên bố là bất hợp pháp (NRB) khiến các nhà đầu tư đứng trong một khu vực pháp lý mơ hồ.
Do mọi hình thức thu nhập đều phải chịu thuế theo Luật Thuế Thu Nhập, 2058, mọi người nên hiểu cách mà Cục Thuế Nội Địa (IRD) sẽ thực hiện các quy định hiện có để đánh thuế vào lợi nhuận từ tiền điện tử. Sổ tay này là một tóm tắt về các luật hiện có, việc thực hiện và các yêu cầu báo cáo có khả năng xảy ra để đảm bảo rằng các người nộp thuế Nepal không vi phạm quy định, mà vẫn đang trong quá trình phát triển.
Cơ Quan Thuế & Quy Định
Thuế thu nhập: Cơ quan thuế chính: cục thuế nội địa (IRD) thuộc Bộ Tài chính.
Văn bản pháp lý chính:
Trong trường hợp không có quy tắc đặc biệt nào, tài sản tiền điện tử sẽ được IRD coi là tài sản/đầu tư. Bất kỳ lợi nhuận thực tế nào từ kinh doanh đều được coi là khoản thu nhập kinh doanh hoặc thu nhập vốn tương ứng tùy thuộc vào tần suất bán hàng và mục đích giao dịch.
Các loại thuế tiền điện tử ở Nepal
Thuế suất & Bậc thuế
) tài sản đầu tư ###CGT(:
Tiền điện tử Transactions & Tax Treatment
Báo cáo thuế Tiền điện tử & Tuân thủ
Công dân Nepal hoàn thành việc tự đánh giá hàng năm, hạn chót là giữa tháng Bảy )cá nhân( hoặc giữa tháng Mười )doanh nghiệp(. Lợi nhuận và thua lỗ từ tài sản kỹ thuật số phải được tóm tắt trên Biểu mẫu 2 của Mẫu IRD 01/02 cùng với các thu nhập đầu tư khác.
Bằng chứng chấp nhận được là các tệp CSV của sàn giao dịch, các trình duyệt chuỗi khối, ảnh chụp ví và các tuyên bố KYC. IRD dự kiến sẽ sử dụng phương pháp FIFO hoặc xác định cụ thể; phương pháp được sử dụng nên nhất quán. Việc khai báo muộn sẽ bị tính lãi suất 15% mỗi năm và một khoản phạt khai báo muộn lên tới NPR 10,000 hoặc 1% của thuế bị ghi thiếu, tùy theo mức nào cao hơn, sẽ được áp dụng khi khai báo không được thực hiện trong vòng 30 ngày kể từ hạn chót.
Khấu trừ thuế & Miễn thuế
Mặc dù luật cấm giao dịch tiền điện tử, nhưng IRD vẫn cho phép các khoản chi phí được khấu trừ thực tế khi thu nhập được ghi nhận. Những người khai thác có thể yêu cầu chi phí điện, khấu hao phần cứng )theo phương pháp đường thẳng trong năm năm(, phí nhóm và internet. Các khoản hoa hồng sàn giao dịch, phí kiểm toán và bảo hiểm an ninh mạng có thể được khấu trừ bởi những người giao dịch là doanh nghiệp đã đăng ký. Các khoản lỗ vốn từ việc thanh lý token có thể được sử dụng để bù đắp cho lãi vốn trong cùng năm và bất kỳ khoản nào còn lại sẽ được chuyển tiếp trong tối đa bảy năm. Tuy nhiên, các khoản lỗ do bị hack ví hoặc lừa đảo chỉ được coi là khấu trừ khi có báo cáo của cảnh sát xác nhận sự kiện trong vòng 35 ngày kể từ khi phát hiện ra tổn thất.
Thực thi & Hình phạt cho việc không tuân thủ
Mặc dù NRB đã cấm điều này, phần mềm điều tra blockchain hiện cho phép các cơ quan chức năng theo dõi các ví liên quan đến địa chỉ IP Nepal hoặc các kênh ngân hàng địa phương. Các cơ sở cung cấp cặp NPR nên thực hiện KYC đầy đủ và Báo cáo Giao dịch Đáng ngờ cho Đơn vị Thông tin Tài chính, đơn vị này sẽ chuyển thông tin đến IRD.
Bất kỳ người nộp thuế nào không khai báo hơn 25% thu nhập tiền điện tử của họ đều phải chịu một khoản phụ phí 50% của thuế chưa thanh toán và lãi suất tính từ ngày đáo hạn ban đầu. Việc trốn thuế có chủ đích và lên đến hơn NPR 10 triệu sẽ bị áp dụng các quy định của Điều 95 của Luật NRB, quy định việc tịch thu tiền, phạt gấp ba lần giá trị tiền liên quan và lên đến bảy năm tù.
Trong trường hợp các kênh ngoại hối trái phép )hundi(, một hình phạt bổ sung theo Luật Quy định Ngoại hối sẽ được áp dụng, và mức án tù sẽ tăng thêm hai năm trong trường hợp không thanh toán được các khoản phạt. IRD cũng có tùy chọn đưa các công ty không tuân thủ vào danh sách đen, những công ty này sẽ bị chặn không được cấp phép nhập khẩu và các hợp đồng chính phủ cho đến khi họ thanh toán được các khoản nợ.
Tương lai của Thuế Tiền điện tử ở Nepal
Bộ Tài chính đang làm việc về các sửa đổi nhằm công nhận sự tồn tại của tài sản kỹ thuật số như là tài sản của tài sản di động vô hình, điều này sẽ mở đường cho việc giới thiệu các quy tắc CGT nhanh chóng và việc sử dụng các chương trình tự nguyện công bố. Các cuộc tham vấn công cộng cho thấy có thể có mức thuế nhượng bộ 5% cho lợi nhuận dài hạn từ tiền điện tử và miễn thuế VAT cho các sàn giao dịch được quản lý, miễn là NRB chuyển sang chế độ thử nghiệm. Quốc hội sẽ dự kiến dự thảo luật đầu tiên vào quý 4 năm 2025.
Kết luận
Cơ quan Thuế IRD đánh thuế thu nhập từ tiền điện tử như bất kỳ lợi nhuận chịu thuế nào khác, ngay cả trong những trường hợp có lệnh cấm giao dịch nghiêm ngặt. Do đó, các nhà đầu tư nên duy trì hồ sơ chi tiết, thực hiện các quy trình định giá đồng nhất, báo cáo lợi nhuận kịp thời và giữ tài liệu hỗ trợ không ít hơn bảy năm.
Việc không tuân thủ có thể dẫn đến việc bị phạt nặng, tịch thu tài sản cũng như bị tù giam. Với bối cảnh chính sách đang thay đổi, hãy tham khảo ý kiến của một chuyên gia thuế Nepal trước khi thực hiện các giao dịch lớn để bạn không bỏ lỡ các khoản khấu trừ mà bạn có quyền được hưởng và không bị phạt một cách bất ngờ.
Câu hỏi thường gặp
) 1. Tôi có phải trả thuế khi mua tiền điện tử ở một quốc gia nước ngoài mà không bao giờ trở về Nepal không?
Có. Công dân Nepal phải trả thuế trên doanh thu toàn cầu, ngay cả trên lợi nhuận liên quan đến tiền điện tử ở nước ngoài.
2. Tôi có phải chịu VAT khi trao đổi một token với token khác không?
Không. VAT chỉ được tính khi tiền điện tử được sử dụng để thanh toán cho các dịch vụ hoặc hàng hóa chịu thuế.
3. Cơ sở IRD để định giá token trong một giao dịch ngang hàng là gì?
Áp dụng tỷ giá hối đoái hiện tại trên một trang quốc tế đã được thiết lập tại thời điểm chuyển khoản.
4. Liệu thu nhập từ lương của tôi có đủ để bù đắp cho những tổn thất khai thác không?
Trừ khi bạn điều hành một doanh nghiệp khai thác đã đăng ký, bạn chỉ có thể bù trừ các khoản lỗ ở mức độ sở thích với lợi nhuận vốn và không bù trừ với thu nhập từ việc làm.
5. Điều gì sẽ xảy ra nếu NRB hợp pháp hóa tiền điện tử trong một năm?
Thu nhập chưa khai báo trước đây của bạn vẫn phải chịu thuế; cách nó sẽ được xử lý trong tương lai sẽ phụ thuộc vào nội dung của luật mới.