Các nền kinh tế phát triển chủ yếu ở Bắc Mỹ và Châu Âu đang dần thiết lập các khung pháp lý và quản lý thuế đối với tiền điện tử. Trên toàn cầu, số lượng các khu vực pháp lý áp đặt các quy định về thuế, chống rửa tiền và chống khủng bố đối với tiền điện tử cũng đang gia tăng, nhưng những nghi ngờ về tính an toàn và bền vững của tiền điện tử chưa bao giờ giảm bớt.
Gần đây, Ủy ban Châu Âu đã công bố đề xuất lập pháp về đồng euro kỹ thuật số (Digital Euro) như dự kiến, báo trước sự xuất hiện của kỷ nguyên đồng euro kỹ thuật số. và thông qua thái độ của Phần Lan đối với tiền điện tử Thảo luận về xu hướng phát triển trong tương lai của nó. Bài viết này sẽ giới thiệu tổng quan về hệ thống thuế Phần Lan, giám sát tiền điện tử và tham gia quản lý thuế tiền điện tử đa phương, để các nhà đầu tư hiểu cách khai báo và nộp thuế chính xác, đồng thời giúp nhà đầu tư lập kế hoạch đầu tư và phân tích chi phí tốt hơn. Thứ hai, chú ý đến động lực thuế tiền điện tử và những thay đổi về quy định ở các quốc gia khác nhau có thể giúp các nhà đầu tư hiểu được thái độ và định hướng chính sách của chính phủ đối với tiền điện tử. Điều này có ý nghĩa quan trọng đối với việc đưa ra các quyết định đầu tư hợp lý, xây dựng các chiến lược dài hạn và đánh giá rủi ro thị trường.
1. Hệ thống thuế của Phần Lan
Là quốc gia sáu năm liên tiếp đứng đầu trong Báo cáo Hạnh phúc Thế giới, Phần Lan có hệ thống an sinh xã hội và dịch vụ công chất lượng cao nhất thế giới, và phúc lợi xã hội cao đến từ mức thuế cao của Phần Lan. Vào năm 2021, tổng thuế suất của Phần Lan là 43%, cao hơn nhiều so với mức thuế suất trung bình 34,1% của các nước OECD, nhưng thuế thu nhập doanh nghiệp của nước này chỉ là 20%, thấp hơn mức trung bình 21,94% của các nước OECD. là một trong những quốc gia cạnh tranh nhất.
(1) Thuế thu nhập cá nhân
Thu nhập chịu thuế cá nhân bao gồm thu nhập từ tiền lương, lãi vốn và thu nhập từ các chương trình phúc lợi xã hội (chẳng hạn như bảo hiểm thất nghiệp, kế hoạch hưu trí của chính phủ và bảo hiểm y tế), được đánh thuế bởi tiểu bang (Thuế quốc gia), thành phố (thuế thành phố) và nhà thờ ( Thuế nhà thờ) ) riêng. Thuế thu nhập do nhà nước quy định được đánh theo hệ thống lũy tiến, thu nhập càng cao thì phần phải đóng càng nhiều.
Bảng 1.1 Khung thuế thu nhập cá nhân của Phần Lan năm 2023
Nguồn: PWC: Thuế cá nhân Phần Lan
về thu nhập cá nhân, tháng 6 năm 2023
Thu nhập từ vốn và thu nhập từ cổ tức được đánh thuế ở mức cố định. Thuế suất đối với thu nhập đầu tư hàng năm từ 30.000 euro trở xuống là 30% và thuế suất đối với phần vượt quá 30.000 euro là 34%. Thuế suất đối với phần do chính quyền địa phương thu được do chính quyền địa phương xác định. Vào năm 2023, thuế suất đô thị trên khắp Phần Lan sẽ dao động từ 4,36% đến 10,86%, với thuế suất đô thị trung bình là 7,38%. Thuế nhà thờ chỉ được trả bởi các thành viên của Nhà thờ Tin lành Lutheran ở Phần Lan, Nhà thờ Chính thống và Nhà thờ Đức Phần Lan cho nhà thờ của họ. Thuế suất thay đổi từ 1% đến 2,10%, tùy thuộc vào giáo xứ.
(2) Thuế thu nhập doanh nghiệp
Tất cả các công ty thường trú hoạt động tại Phần Lan cũng như các công ty không thường trú, chi nhánh và cơ sở thường trú đều phải chịu thuế thu nhập doanh nghiệp. Công ty hợp danh không được coi là các thực thể chịu thuế riêng biệt, nhưng mỗi đối tác bị đánh thuế trên thu nhập chịu thuế của công ty hợp danh dựa trên phần thu nhập của họ trong công ty hợp danh. Thuế thu nhập doanh nghiệp áp dụng thuế suất cố định là 20%.
(3) Thuế tiêu dùng
Thuế suất thuế giá trị gia tăng (VAT) tiêu chuẩn của Phần Lan là 24%, đồng thời thực hiện hai loại thuế suất thấp là 10% và 14%, trong đó thuế suất đối với dịch vụ ăn uống, thực phẩm và thức ăn chăn nuôi là 14%, và thuế suất đối với sách giấy hoặc sách điện tử, báo và ấn phẩm định kỳ, dịch vụ vận chuyển hành khách và lưu trú, dược phẩm, chi phí kinh doanh truyền hình và phát thanh, vé các hoạt động văn hóa, nghệ thuật, thể thao và giải trí, tác phẩm nghệ thuật tự sáng tác và bán, tiền bản quyền, và thù lao biểu diễn công cộng bị đánh thuế ở mức 10%. Phúc lợi xã hội, dịch vụ y tế và y tế, giáo dục công cộng, dịch vụ tài chính và bảo hiểm, v.v. được miễn thuế GTGT. Ngoài ra, Phần Lan cũng áp dụng thuế tiêu thụ đặc biệt đối với một số hàng hóa và dịch vụ, chẳng hạn như thuế năng lượng, thuế thuốc lá và rượu.
(4) Các loại thuế khác
Các loại thuế khác được đánh ở Phần Lan bao gồm: thuế tài sản, thuế bảo hiểm, thuế bất động sản, thuế phương tiện, v.v.
2. Hệ thống thuế mã hóa và giám sát của Phần Lan
Để bảo vệ các nhà đầu tư tiền điện tử, ngăn chặn trốn thuế và rửa tiền, tránh rủi ro hệ thống và đảm bảo tính toàn vẹn của thị trường, ngoài việc điều chỉnh các nhà cung cấp tiền điện tử và địa điểm giao dịch, Phần Lan cũng áp thuế đối với tiền điện tử.
(1) Tình hình quản lý tiền điện tử
Ngày 4/10/2018, chính phủ Phần Lan đã công bố Đề xuất Chính phủ 167/2018 (HE 167/2018), đề xuất luật về ngân hàng và hệ thống giám sát tài khoản thanh toán và nhà cung cấp tiền ảo. Các nhà cung cấp tiền ảo sẽ được coi là các nhà điều hành thị trường tài chính khác được đề cập trong Đạo luật giám sát tài chính và sẽ phải trả phí theo quy định.
Ngày 26/04/2019, Cơ quan giám sát tài chính Phần Lan (Finnish Financial
Authority, FIN-FSA) công bố Đạo luật về các nhà cung cấp tiền ảo (572/2019) (Đạo luật về các nhà cung cấp tiền ảo
(572/2019)) có hiệu lực từ ngày 1 tháng 5 năm 2019. Theo dự luật, Cơ quan giám sát tài chính Phần Lan sẽ đóng vai trò là cơ quan đăng ký và giám sát đối với các nhà cung cấp tiền ảo. Mọi dịch vụ liên quan đến tiền ảo như "dịch vụ giao dịch tiền ảo", "nhà cung cấp ví lưu ký" và "nhà phát hành tiền ảo" phải được đăng ký tại Phần Lan. Các nhà cung cấp này phải đáp ứng một số yêu cầu theo luật định, phải tách biệt tiền của khách hàng với tiền của chính họ và tuân thủ các quy định chống rửa tiền và tài trợ cho khủng bố. Hơn nữa, đăng ký chỉ có thể nếu người nộp đơn có quyền điều hành một doanh nghiệp ở Phần Lan. Cái gọi là "quyền hoạt động kinh doanh ở Phần Lan" có nghĩa là người nộp đơn phải được thành lập ở Phần Lan và đối với các công ty ở nước ngoài, cần phải có chi nhánh ở Phần Lan. Mặt khác, miễn là nhà cung cấp dịch vụ được thành lập ở Phần Lan (có thể là cơ sở thường trú hoặc chi nhánh) hoặc quảng bá dịch vụ hoặc sản phẩm cho các cá nhân hoặc tổ chức Phần Lan theo cách xuyên biên giới (ngay cả khi nhà cung cấp dịch vụ không không có mặt tại địa phương) thì thuộc phạm vi điều chỉnh và áp dụng của Luật.
Thứ hai, trong "Đạo luật về Hệ thống Giám sát Tài khoản Ngân hàng và Thanh toán" (571/2019, bản sửa đổi, sau đây gọi tắt là "Luật Giám sát Tài khoản") (Luật về Ngân hàng và Tài khoản Thanh toán
Theo dõi (571/2019)), các nhà cung cấp tiền ảo được yêu cầu cung cấp thông tin khách hàng cho các cơ quan đăng ký tài khoản ngân hàng và thanh toán thuộc sở hữu của Hải quan Phần Lan. Cơ quan Giám sát Tài chính Phần Lan cũng đã công bố Quy định và Nguyên tắc (tháng 4/2019) dành cho các nhà cung cấp tiền ảo, trong đó đề cập đến việc nắm giữ và bảo vệ tài sản của khách hàng (bao gồm cả tiền ảo), thẩm định khách hàng và hệ thống quản lý rủi ro.
Tuy nhiên, nghĩa vụ đăng ký không áp dụng trong các trường hợp sau:
Thể nhân hoặc pháp nhân cung cấp dịch vụ tiền ảo trong một mạng hạn chế, ví dụ: mạng đóng cửa cho công chúng và yêu cầu đăng ký;
thể nhân hoặc pháp nhân thỉnh thoảng cung cấp dịch vụ tiền ảo trong các hoạt động nghề nghiệp khác cần có sự cho phép, đăng ký hoặc phê duyệt trước;
Tiền ảo do ngân hàng trung ương và các tổ chức khác phát hành.
(2) Hệ thống thuế mã hóa
Cơ quan quản lý thuế Phần Lan (Vero) không coi tiền điện tử tương tự như đấu thầu hợp pháp như đồng euro, cũng không phải là công cụ thanh toán hợp pháp, mà là một loại tài sản cá nhân có thể được giao dịch tự do trên thị trường mở. Định nghĩa chính thức của "tiền điện tử" là một dạng giá trị kỹ thuật số với các đặc điểm sau:
Không có ngân hàng trung ương hoặc tổ chức công cộng nào khác làm tổ chức phát hành, cũng như không được coi là công cụ thanh toán hợp pháp;
Có thể được sử dụng bởi các cá nhân để giải quyết các khoản nợ;
*Có thể chuyển giao điện tử, lưu trữ điện tử và trao đổi điện tử.
Chỉ cần đổi một loại tiền điện tử lấy một hoặc nhiều loại tiền điện tử khác, giao dịch tiền điện tử với các loại tiền tệ fiat như USD hoặc EUR, sử dụng tiền điện tử để mua hàng hóa hoặc dịch vụ, giao dịch mã thông báo không thể thay thế (NFT), Tham gia cam kết tiền điện tử hoặc nhận thu nhập từ đòn bẩy/tương lai giao dịch bắt buộc phải trả tiền. Bài viết này sẽ giới thiệu chi tiết hơn về các loại thuế dưới đây.
1. Bị đánh thuế dưới dạng thuế lãi vốn
Nói chung, việc mua tiền điện tử hoặc chuyển tiền trong ví tiền điện tử hoặc trao đổi tiền điện tử không bị đánh thuế, nhưng lợi nhuận từ việc bán tiền điện tử phải chịu thuế lãi vốn. Nếu tổng khối lượng giao dịch của tiền điện tử vượt quá 1.000 euro, nó cần được coi là thu nhập và bị đánh thuế theo quy định. Thuế suất là 30% đối với lợi nhuận lên tới và bao gồm 30.000 euro và 34% đối với lợi nhuận trên 30.000 euro.
2. Được thu dưới dạng thuế thu nhập
Thu nhập từ khai thác tiền điện tử (khai thác) phải chịu thuế thu nhập cá nhân lên tới 31,25%. Hơn nữa, tiền lương hoặc các khoản thanh toán tự do bằng tiền điện tử bị đánh thuế giống như các khoản thanh toán bằng euro hoặc các loại tiền tệ fiat khác.
Nói tóm lại, theo Cơ quan quản lý thuế Phần Lan, việc bán hàng, giao dịch hoặc mua hàng bằng tiền điện tử phải chịu thuế lãi vốn, trong khi kiếm được tiền điện tử phải chịu thuế thu nhập dưới dạng tiền lương hoặc thù lao.
3. Xu hướng phát triển tiền điện tử trong tương lai ở Phần Lan
Hiện tại, việc mua, bán và sử dụng tiền điện tử là hợp pháp ở Phần Lan. Chính phủ Phần Lan cũng cam kết xây dựng một môi trường đầu tư tiền điện tử tốt thông qua giám sát lập pháp và tham gia quản trị đa phương, nhưng xu hướng công nhận tiền điện tử là đấu thầu hợp pháp vẫn chưa rõ ràng. Bài báo này cũng tin rằng, kết hợp với các đặc điểm hiện tại của tiền điện tử và môi trường thị trường đầy sóng gió, việc giám sát tiền điện tử ở Phần Lan sẽ chỉ được thắt chặt dần dần, nhưng xu hướng tuân thủ thuế sẽ trở nên phức tạp do có sự tham gia của nhiều bên.
(1) Xu hướng tuân thủ quy định và thuế của tiền điện tử
Vào tháng 11 năm 2022, sự phá sản của FTX, sàn giao dịch tài sản mã hóa lớn thứ hai thế giới, đã gây ra một cú sốc trong ngành. Tính ẩn danh (giả) của tài sản tiền điện tử cũng tạo ra lỗ hổng dữ liệu cho các cơ quan quản lý và có thể tạo ra các điều kiện không cần thiết cho hoạt động rửa tiền và tài trợ cho khủng bố. Mặc dù các cơ quan có thẩm quyền có thể theo dõi các giao dịch bất hợp pháp, nhưng họ có thể không xác định được các bên tham gia vào các giao dịch đó. Hiện tại, hầu hết các quốc gia và khu vực có cơ chế quản lý không hoàn hảo và hệ sinh thái tài sản mã hóa nằm trong các khuôn khổ quy định khác nhau ở các quốc gia khác nhau, dẫn đến trốn thuế xuyên biên giới, khiến việc phối hợp trở nên khó khăn hơn. Do đó, việc đảm bảo sự ổn định của các nền tảng giao dịch tiền điện tử và tính minh bạch của thuế mã hóa đòi hỏi phải có sự quản lý và giám sát đa phương.
Chỉ thị chống rửa tiền lần thứ năm của EU (AMLD5) mở rộng phạm vi của Chỉ thị chống rửa tiền lần thứ tư (AMLD4) cho “các nhà cung cấp dịch vụ tham gia vào các giao dịch giữa tiền ảo và tiền tệ fiat” và “các nhà cung cấp ví lưu ký”. Đạo luật phát hiện tài khoản và nhà cung cấp tiền ảo của Phần Lan được xây dựng dựa trên Đạo luật chống rửa tiền lần thứ năm, với một số nghĩa vụ thậm chí vượt quá nó, để đảm bảo rằng tất cả các giao dịch tiền điện tử được thực hiện trong phạm vi quyền hạn. Đạo luật chống rửa tiền lần thứ sáu (AMLD6) được ban hành vào năm 2020 đã mở rộng phạm vi nghĩa vụ đối với các công ty liên quan đến một số lượng lớn các giao dịch tài chính, đồng thời nhấn mạnh trách nhiệm giải trình của từng cá nhân, đồng thời đưa ra các hình phạt và cơ chế nâng cao.
Vào ngày 13 tháng 5 năm 2023, Quy định về thị trường tài sản tiền điện tử (MiCA) cũng đã nhận được sự chấp thuận cuối cùng từ Hội đồng Liên minh Châu Âu và dự kiến sẽ được triển khai từ năm 2024. Các quốc gia EU sẽ có bộ quy tắc toàn diện đầu tiên trên thế giới quản lý tài sản tiền điện tử. Quy định này nhằm mục đích thiết lập một khuôn khổ cho việc phát hành tài sản tiền điện tử và cung cấp các dịch vụ liên quan đến chúng, bao gồm cả stablecoin. Các quy định cũng yêu cầu các công ty phát hành và giao dịch tài sản mã hóa, tài sản được mã hóa và stablecoin ở 27 quốc gia EU, bao gồm cả Phần Lan, phải có giấy phép tương ứng và yêu cầu các nhà phát hành stablecoin phải giữ khoản dự trữ thích hợp. Từ tháng 1 năm 2026, các nhà cung cấp dịch vụ sẽ được yêu cầu biết tên của người gửi và người nhận các giao dịch tài sản tiền điện tử, bất kể số tiền được chuyển.
Là một trong những quốc gia thành viên của OECD, Phần Lan cũng sẽ tuân theo "Khuôn khổ khai báo tài sản mã hóa và sửa đổi đối với Nguyên tắc báo cáo chung" được ban hành vào năm 2023 và báo cáo thông tin tài khoản cư trú nước ngoài trong các tổ chức tài chính của mình cho cơ quan thuế theo đợt. Và thực hiện tự động trao đổi thông tin liên quan đến thuế để cải thiện tính minh bạch của thông tin thuế toàn cầu và đảm bảo tính bảo mật của các giao dịch tiền điện tử.
Phần Lan tích cực tham gia vào quản lý thuế và quy định đa phương, giúp tăng cường sự phối hợp xuyên biên giới để đảm bảo hiệu quả của việc giám sát và thực thi. Theo xu hướng hiện tại, Phần Lan sẽ chỉ thắt chặt quy định về tiền điện tử và các nền tảng của nó, đồng thời cải thiện hơn nữa khung pháp lý thị trường. Tuy nhiên, quản trị đa phương liên quan đến chia sẻ thông tin và có thể liên quan đến mối quan tâm của mọi người về quyền riêng tư cá nhân, đồng thời nó cũng sẽ trở nên phức tạp do sự cạnh tranh của các bên liên quan chính trị khác nhau và còn một chặng đường dài phía trước về mặt tuân thủ thuế.
(2) Xu hướng "kiếm tiền hợp pháp" của tiền điện tử
Như đã đề cập trước đó, Phần Lan không coi tiền điện tử là "tiền tệ" hay công cụ thanh toán hợp pháp, mà là tài sản cá nhân có thể được lưu thông và trao đổi trên thị trường. Một cố vấn của Ngân hàng Phần Lan đã nói rằng khái niệm về tiền điện tử là một "sai lầm". Tính bảo mật, ổn định và bền vững của nó vẫn là những thách thức nghiêm trọng nếu nó được coi là một loại tiền tệ thanh toán hợp pháp.
Thứ hai, sự xuất hiện của công nghệ tiền điện tử cũng đã thúc đẩy sự chuyển đổi của nền kinh tế kỹ thuật số. Sự phát triển của công nghệ thanh toán kỹ thuật số mới đã thúc đẩy ngân hàng trung ương của nhiều quốc gia tích cực phản ứng và đẩy nhanh việc triển khai các loại tiền kỹ thuật số hợp pháp để duy trì sự ổn định của hệ thống tài chính đồng thời bảo vệ quyền tự chủ tiền tệ. Tính nhân văn của Ủy ban Châu Âu sẽ trao cho đồng euro kỹ thuật số và đồng euro tiền mặt cùng một trạng thái đấu thầu hợp pháp thông qua các thủ tục pháp lý. thanh toán. Thống đốc Ngân hàng Phần Lan Olli Rehn cho biết trong một bài phát biểu tại Đại học California, Berkeley rằng các loại tiền kỹ thuật số do ngân hàng trung ương phát hành đáng tin cậy hơn các phương thức thanh toán do tư nhân phát hành và quản lý. Ông cũng trích dẫn quan điểm trước đây của Ngân hàng Trung ương châu Âu rằng đồng euro kỹ thuật số sẽ giúp đảm bảo rằng ngân hàng trung ương luôn đóng vai trò neo đậu trong hệ thống tiền tệ của EU và ủng hộ rằng đồng euro kỹ thuật số duy trì sự ổn định và độ tin cậy của hệ thống tiền tệ.
Nhìn chung, trong thời đại số hóa nền kinh tế và tốc độ phát triển nhanh chóng của tiền điện tử, điều rất quan trọng là đảm bảo an toàn cho các nhà đầu tư tiền điện tử và giám sát các địa điểm giao dịch, cải thiện tính minh bạch của giao dịch và theo dõi thông tin giao dịch. Phần Lan đã thể hiện tầm quan trọng của mình đối với tiền điện tử bằng cách đưa ra các luật và quy định nghiêm ngặt cũng như tích cực tham gia vào việc quản lý đa phương về tiền điện tử, nhưng họ cũng không tin tưởng vào các tài sản kỹ thuật số phi tập trung như vậy. Phần Lan hiện tại không thể công nhận tiền điện tử và nó sẽ được kiểm soát chặt chẽ khi trở thành đấu thầu hợp pháp. Thái độ tích cực của đất nước đối với đồng euro kỹ thuật số cũng sẽ ảnh hưởng đến sự phát triển trong tương lai và tình trạng của tiền điện tử trong nước. **
Xem bản gốc
This page may contain third-party content, which is provided for information purposes only (not representations/warranties) and should not be considered as an endorsement of its views by Gate, nor as financial or professional advice. See Disclaimer for details.
Thị trường tiền điện tử Phần Lan: Phân tích về thuế, quy định và xu hướng trong tương lai
Tác giả: TaxDAO
Các nền kinh tế phát triển chủ yếu ở Bắc Mỹ và Châu Âu đang dần thiết lập các khung pháp lý và quản lý thuế đối với tiền điện tử. Trên toàn cầu, số lượng các khu vực pháp lý áp đặt các quy định về thuế, chống rửa tiền và chống khủng bố đối với tiền điện tử cũng đang gia tăng, nhưng những nghi ngờ về tính an toàn và bền vững của tiền điện tử chưa bao giờ giảm bớt.
Gần đây, Ủy ban Châu Âu đã công bố đề xuất lập pháp về đồng euro kỹ thuật số (Digital Euro) như dự kiến, báo trước sự xuất hiện của kỷ nguyên đồng euro kỹ thuật số. và thông qua thái độ của Phần Lan đối với tiền điện tử Thảo luận về xu hướng phát triển trong tương lai của nó. Bài viết này sẽ giới thiệu tổng quan về hệ thống thuế Phần Lan, giám sát tiền điện tử và tham gia quản lý thuế tiền điện tử đa phương, để các nhà đầu tư hiểu cách khai báo và nộp thuế chính xác, đồng thời giúp nhà đầu tư lập kế hoạch đầu tư và phân tích chi phí tốt hơn. Thứ hai, chú ý đến động lực thuế tiền điện tử và những thay đổi về quy định ở các quốc gia khác nhau có thể giúp các nhà đầu tư hiểu được thái độ và định hướng chính sách của chính phủ đối với tiền điện tử. Điều này có ý nghĩa quan trọng đối với việc đưa ra các quyết định đầu tư hợp lý, xây dựng các chiến lược dài hạn và đánh giá rủi ro thị trường.
1. Hệ thống thuế của Phần Lan
Là quốc gia sáu năm liên tiếp đứng đầu trong Báo cáo Hạnh phúc Thế giới, Phần Lan có hệ thống an sinh xã hội và dịch vụ công chất lượng cao nhất thế giới, và phúc lợi xã hội cao đến từ mức thuế cao của Phần Lan. Vào năm 2021, tổng thuế suất của Phần Lan là 43%, cao hơn nhiều so với mức thuế suất trung bình 34,1% của các nước OECD, nhưng thuế thu nhập doanh nghiệp của nước này chỉ là 20%, thấp hơn mức trung bình 21,94% của các nước OECD. là một trong những quốc gia cạnh tranh nhất.
(1) Thuế thu nhập cá nhân
Thu nhập chịu thuế cá nhân bao gồm thu nhập từ tiền lương, lãi vốn và thu nhập từ các chương trình phúc lợi xã hội (chẳng hạn như bảo hiểm thất nghiệp, kế hoạch hưu trí của chính phủ và bảo hiểm y tế), được đánh thuế bởi tiểu bang (Thuế quốc gia), thành phố (thuế thành phố) và nhà thờ ( Thuế nhà thờ) ) riêng. Thuế thu nhập do nhà nước quy định được đánh theo hệ thống lũy tiến, thu nhập càng cao thì phần phải đóng càng nhiều.
Bảng 1.1 Khung thuế thu nhập cá nhân của Phần Lan năm 2023
Thu nhập từ vốn và thu nhập từ cổ tức được đánh thuế ở mức cố định. Thuế suất đối với thu nhập đầu tư hàng năm từ 30.000 euro trở xuống là 30% và thuế suất đối với phần vượt quá 30.000 euro là 34%. Thuế suất đối với phần do chính quyền địa phương thu được do chính quyền địa phương xác định. Vào năm 2023, thuế suất đô thị trên khắp Phần Lan sẽ dao động từ 4,36% đến 10,86%, với thuế suất đô thị trung bình là 7,38%. Thuế nhà thờ chỉ được trả bởi các thành viên của Nhà thờ Tin lành Lutheran ở Phần Lan, Nhà thờ Chính thống và Nhà thờ Đức Phần Lan cho nhà thờ của họ. Thuế suất thay đổi từ 1% đến 2,10%, tùy thuộc vào giáo xứ.
(2) Thuế thu nhập doanh nghiệp
Tất cả các công ty thường trú hoạt động tại Phần Lan cũng như các công ty không thường trú, chi nhánh và cơ sở thường trú đều phải chịu thuế thu nhập doanh nghiệp. Công ty hợp danh không được coi là các thực thể chịu thuế riêng biệt, nhưng mỗi đối tác bị đánh thuế trên thu nhập chịu thuế của công ty hợp danh dựa trên phần thu nhập của họ trong công ty hợp danh. Thuế thu nhập doanh nghiệp áp dụng thuế suất cố định là 20%.
(3) Thuế tiêu dùng
Thuế suất thuế giá trị gia tăng (VAT) tiêu chuẩn của Phần Lan là 24%, đồng thời thực hiện hai loại thuế suất thấp là 10% và 14%, trong đó thuế suất đối với dịch vụ ăn uống, thực phẩm và thức ăn chăn nuôi là 14%, và thuế suất đối với sách giấy hoặc sách điện tử, báo và ấn phẩm định kỳ, dịch vụ vận chuyển hành khách và lưu trú, dược phẩm, chi phí kinh doanh truyền hình và phát thanh, vé các hoạt động văn hóa, nghệ thuật, thể thao và giải trí, tác phẩm nghệ thuật tự sáng tác và bán, tiền bản quyền, và thù lao biểu diễn công cộng bị đánh thuế ở mức 10%. Phúc lợi xã hội, dịch vụ y tế và y tế, giáo dục công cộng, dịch vụ tài chính và bảo hiểm, v.v. được miễn thuế GTGT. Ngoài ra, Phần Lan cũng áp dụng thuế tiêu thụ đặc biệt đối với một số hàng hóa và dịch vụ, chẳng hạn như thuế năng lượng, thuế thuốc lá và rượu.
(4) Các loại thuế khác
Các loại thuế khác được đánh ở Phần Lan bao gồm: thuế tài sản, thuế bảo hiểm, thuế bất động sản, thuế phương tiện, v.v.
2. Hệ thống thuế mã hóa và giám sát của Phần Lan
Để bảo vệ các nhà đầu tư tiền điện tử, ngăn chặn trốn thuế và rửa tiền, tránh rủi ro hệ thống và đảm bảo tính toàn vẹn của thị trường, ngoài việc điều chỉnh các nhà cung cấp tiền điện tử và địa điểm giao dịch, Phần Lan cũng áp thuế đối với tiền điện tử.
(1) Tình hình quản lý tiền điện tử
Ngày 4/10/2018, chính phủ Phần Lan đã công bố Đề xuất Chính phủ 167/2018 (HE 167/2018), đề xuất luật về ngân hàng và hệ thống giám sát tài khoản thanh toán và nhà cung cấp tiền ảo. Các nhà cung cấp tiền ảo sẽ được coi là các nhà điều hành thị trường tài chính khác được đề cập trong Đạo luật giám sát tài chính và sẽ phải trả phí theo quy định.
Ngày 26/04/2019, Cơ quan giám sát tài chính Phần Lan (Finnish Financial Authority, FIN-FSA) công bố Đạo luật về các nhà cung cấp tiền ảo (572/2019) (Đạo luật về các nhà cung cấp tiền ảo (572/2019)) có hiệu lực từ ngày 1 tháng 5 năm 2019. Theo dự luật, Cơ quan giám sát tài chính Phần Lan sẽ đóng vai trò là cơ quan đăng ký và giám sát đối với các nhà cung cấp tiền ảo. Mọi dịch vụ liên quan đến tiền ảo như "dịch vụ giao dịch tiền ảo", "nhà cung cấp ví lưu ký" và "nhà phát hành tiền ảo" phải được đăng ký tại Phần Lan. Các nhà cung cấp này phải đáp ứng một số yêu cầu theo luật định, phải tách biệt tiền của khách hàng với tiền của chính họ và tuân thủ các quy định chống rửa tiền và tài trợ cho khủng bố. Hơn nữa, đăng ký chỉ có thể nếu người nộp đơn có quyền điều hành một doanh nghiệp ở Phần Lan. Cái gọi là "quyền hoạt động kinh doanh ở Phần Lan" có nghĩa là người nộp đơn phải được thành lập ở Phần Lan và đối với các công ty ở nước ngoài, cần phải có chi nhánh ở Phần Lan. Mặt khác, miễn là nhà cung cấp dịch vụ được thành lập ở Phần Lan (có thể là cơ sở thường trú hoặc chi nhánh) hoặc quảng bá dịch vụ hoặc sản phẩm cho các cá nhân hoặc tổ chức Phần Lan theo cách xuyên biên giới (ngay cả khi nhà cung cấp dịch vụ không không có mặt tại địa phương) thì thuộc phạm vi điều chỉnh và áp dụng của Luật.
Thứ hai, trong "Đạo luật về Hệ thống Giám sát Tài khoản Ngân hàng và Thanh toán" (571/2019, bản sửa đổi, sau đây gọi tắt là "Luật Giám sát Tài khoản") (Luật về Ngân hàng và Tài khoản Thanh toán Theo dõi (571/2019)), các nhà cung cấp tiền ảo được yêu cầu cung cấp thông tin khách hàng cho các cơ quan đăng ký tài khoản ngân hàng và thanh toán thuộc sở hữu của Hải quan Phần Lan. Cơ quan Giám sát Tài chính Phần Lan cũng đã công bố Quy định và Nguyên tắc (tháng 4/2019) dành cho các nhà cung cấp tiền ảo, trong đó đề cập đến việc nắm giữ và bảo vệ tài sản của khách hàng (bao gồm cả tiền ảo), thẩm định khách hàng và hệ thống quản lý rủi ro.
Tuy nhiên, nghĩa vụ đăng ký không áp dụng trong các trường hợp sau:
(2) Hệ thống thuế mã hóa
Cơ quan quản lý thuế Phần Lan (Vero) không coi tiền điện tử tương tự như đấu thầu hợp pháp như đồng euro, cũng không phải là công cụ thanh toán hợp pháp, mà là một loại tài sản cá nhân có thể được giao dịch tự do trên thị trường mở. Định nghĩa chính thức của "tiền điện tử" là một dạng giá trị kỹ thuật số với các đặc điểm sau:
Chỉ cần đổi một loại tiền điện tử lấy một hoặc nhiều loại tiền điện tử khác, giao dịch tiền điện tử với các loại tiền tệ fiat như USD hoặc EUR, sử dụng tiền điện tử để mua hàng hóa hoặc dịch vụ, giao dịch mã thông báo không thể thay thế (NFT), Tham gia cam kết tiền điện tử hoặc nhận thu nhập từ đòn bẩy/tương lai giao dịch bắt buộc phải trả tiền. Bài viết này sẽ giới thiệu chi tiết hơn về các loại thuế dưới đây.
1. Bị đánh thuế dưới dạng thuế lãi vốn
Nói chung, việc mua tiền điện tử hoặc chuyển tiền trong ví tiền điện tử hoặc trao đổi tiền điện tử không bị đánh thuế, nhưng lợi nhuận từ việc bán tiền điện tử phải chịu thuế lãi vốn. Nếu tổng khối lượng giao dịch của tiền điện tử vượt quá 1.000 euro, nó cần được coi là thu nhập và bị đánh thuế theo quy định. Thuế suất là 30% đối với lợi nhuận lên tới và bao gồm 30.000 euro và 34% đối với lợi nhuận trên 30.000 euro.
2. Được thu dưới dạng thuế thu nhập
Thu nhập từ khai thác tiền điện tử (khai thác) phải chịu thuế thu nhập cá nhân lên tới 31,25%. Hơn nữa, tiền lương hoặc các khoản thanh toán tự do bằng tiền điện tử bị đánh thuế giống như các khoản thanh toán bằng euro hoặc các loại tiền tệ fiat khác.
Nói tóm lại, theo Cơ quan quản lý thuế Phần Lan, việc bán hàng, giao dịch hoặc mua hàng bằng tiền điện tử phải chịu thuế lãi vốn, trong khi kiếm được tiền điện tử phải chịu thuế thu nhập dưới dạng tiền lương hoặc thù lao.
3. Xu hướng phát triển tiền điện tử trong tương lai ở Phần Lan
Hiện tại, việc mua, bán và sử dụng tiền điện tử là hợp pháp ở Phần Lan. Chính phủ Phần Lan cũng cam kết xây dựng một môi trường đầu tư tiền điện tử tốt thông qua giám sát lập pháp và tham gia quản trị đa phương, nhưng xu hướng công nhận tiền điện tử là đấu thầu hợp pháp vẫn chưa rõ ràng. Bài báo này cũng tin rằng, kết hợp với các đặc điểm hiện tại của tiền điện tử và môi trường thị trường đầy sóng gió, việc giám sát tiền điện tử ở Phần Lan sẽ chỉ được thắt chặt dần dần, nhưng xu hướng tuân thủ thuế sẽ trở nên phức tạp do có sự tham gia của nhiều bên.
(1) Xu hướng tuân thủ quy định và thuế của tiền điện tử
Vào tháng 11 năm 2022, sự phá sản của FTX, sàn giao dịch tài sản mã hóa lớn thứ hai thế giới, đã gây ra một cú sốc trong ngành. Tính ẩn danh (giả) của tài sản tiền điện tử cũng tạo ra lỗ hổng dữ liệu cho các cơ quan quản lý và có thể tạo ra các điều kiện không cần thiết cho hoạt động rửa tiền và tài trợ cho khủng bố. Mặc dù các cơ quan có thẩm quyền có thể theo dõi các giao dịch bất hợp pháp, nhưng họ có thể không xác định được các bên tham gia vào các giao dịch đó. Hiện tại, hầu hết các quốc gia và khu vực có cơ chế quản lý không hoàn hảo và hệ sinh thái tài sản mã hóa nằm trong các khuôn khổ quy định khác nhau ở các quốc gia khác nhau, dẫn đến trốn thuế xuyên biên giới, khiến việc phối hợp trở nên khó khăn hơn. Do đó, việc đảm bảo sự ổn định của các nền tảng giao dịch tiền điện tử và tính minh bạch của thuế mã hóa đòi hỏi phải có sự quản lý và giám sát đa phương.
Chỉ thị chống rửa tiền lần thứ năm của EU (AMLD5) mở rộng phạm vi của Chỉ thị chống rửa tiền lần thứ tư (AMLD4) cho “các nhà cung cấp dịch vụ tham gia vào các giao dịch giữa tiền ảo và tiền tệ fiat” và “các nhà cung cấp ví lưu ký”. Đạo luật phát hiện tài khoản và nhà cung cấp tiền ảo của Phần Lan được xây dựng dựa trên Đạo luật chống rửa tiền lần thứ năm, với một số nghĩa vụ thậm chí vượt quá nó, để đảm bảo rằng tất cả các giao dịch tiền điện tử được thực hiện trong phạm vi quyền hạn. Đạo luật chống rửa tiền lần thứ sáu (AMLD6) được ban hành vào năm 2020 đã mở rộng phạm vi nghĩa vụ đối với các công ty liên quan đến một số lượng lớn các giao dịch tài chính, đồng thời nhấn mạnh trách nhiệm giải trình của từng cá nhân, đồng thời đưa ra các hình phạt và cơ chế nâng cao.
Vào ngày 13 tháng 5 năm 2023, Quy định về thị trường tài sản tiền điện tử (MiCA) cũng đã nhận được sự chấp thuận cuối cùng từ Hội đồng Liên minh Châu Âu và dự kiến sẽ được triển khai từ năm 2024. Các quốc gia EU sẽ có bộ quy tắc toàn diện đầu tiên trên thế giới quản lý tài sản tiền điện tử. Quy định này nhằm mục đích thiết lập một khuôn khổ cho việc phát hành tài sản tiền điện tử và cung cấp các dịch vụ liên quan đến chúng, bao gồm cả stablecoin. Các quy định cũng yêu cầu các công ty phát hành và giao dịch tài sản mã hóa, tài sản được mã hóa và stablecoin ở 27 quốc gia EU, bao gồm cả Phần Lan, phải có giấy phép tương ứng và yêu cầu các nhà phát hành stablecoin phải giữ khoản dự trữ thích hợp. Từ tháng 1 năm 2026, các nhà cung cấp dịch vụ sẽ được yêu cầu biết tên của người gửi và người nhận các giao dịch tài sản tiền điện tử, bất kể số tiền được chuyển.
Là một trong những quốc gia thành viên của OECD, Phần Lan cũng sẽ tuân theo "Khuôn khổ khai báo tài sản mã hóa và sửa đổi đối với Nguyên tắc báo cáo chung" được ban hành vào năm 2023 và báo cáo thông tin tài khoản cư trú nước ngoài trong các tổ chức tài chính của mình cho cơ quan thuế theo đợt. Và thực hiện tự động trao đổi thông tin liên quan đến thuế để cải thiện tính minh bạch của thông tin thuế toàn cầu và đảm bảo tính bảo mật của các giao dịch tiền điện tử.
Phần Lan tích cực tham gia vào quản lý thuế và quy định đa phương, giúp tăng cường sự phối hợp xuyên biên giới để đảm bảo hiệu quả của việc giám sát và thực thi. Theo xu hướng hiện tại, Phần Lan sẽ chỉ thắt chặt quy định về tiền điện tử và các nền tảng của nó, đồng thời cải thiện hơn nữa khung pháp lý thị trường. Tuy nhiên, quản trị đa phương liên quan đến chia sẻ thông tin và có thể liên quan đến mối quan tâm của mọi người về quyền riêng tư cá nhân, đồng thời nó cũng sẽ trở nên phức tạp do sự cạnh tranh của các bên liên quan chính trị khác nhau và còn một chặng đường dài phía trước về mặt tuân thủ thuế.
(2) Xu hướng "kiếm tiền hợp pháp" của tiền điện tử
Như đã đề cập trước đó, Phần Lan không coi tiền điện tử là "tiền tệ" hay công cụ thanh toán hợp pháp, mà là tài sản cá nhân có thể được lưu thông và trao đổi trên thị trường. Một cố vấn của Ngân hàng Phần Lan đã nói rằng khái niệm về tiền điện tử là một "sai lầm". Tính bảo mật, ổn định và bền vững của nó vẫn là những thách thức nghiêm trọng nếu nó được coi là một loại tiền tệ thanh toán hợp pháp.
Thứ hai, sự xuất hiện của công nghệ tiền điện tử cũng đã thúc đẩy sự chuyển đổi của nền kinh tế kỹ thuật số. Sự phát triển của công nghệ thanh toán kỹ thuật số mới đã thúc đẩy ngân hàng trung ương của nhiều quốc gia tích cực phản ứng và đẩy nhanh việc triển khai các loại tiền kỹ thuật số hợp pháp để duy trì sự ổn định của hệ thống tài chính đồng thời bảo vệ quyền tự chủ tiền tệ. Tính nhân văn của Ủy ban Châu Âu sẽ trao cho đồng euro kỹ thuật số và đồng euro tiền mặt cùng một trạng thái đấu thầu hợp pháp thông qua các thủ tục pháp lý. thanh toán. Thống đốc Ngân hàng Phần Lan Olli Rehn cho biết trong một bài phát biểu tại Đại học California, Berkeley rằng các loại tiền kỹ thuật số do ngân hàng trung ương phát hành đáng tin cậy hơn các phương thức thanh toán do tư nhân phát hành và quản lý. Ông cũng trích dẫn quan điểm trước đây của Ngân hàng Trung ương châu Âu rằng đồng euro kỹ thuật số sẽ giúp đảm bảo rằng ngân hàng trung ương luôn đóng vai trò neo đậu trong hệ thống tiền tệ của EU và ủng hộ rằng đồng euro kỹ thuật số duy trì sự ổn định và độ tin cậy của hệ thống tiền tệ.
Nhìn chung, trong thời đại số hóa nền kinh tế và tốc độ phát triển nhanh chóng của tiền điện tử, điều rất quan trọng là đảm bảo an toàn cho các nhà đầu tư tiền điện tử và giám sát các địa điểm giao dịch, cải thiện tính minh bạch của giao dịch và theo dõi thông tin giao dịch. Phần Lan đã thể hiện tầm quan trọng của mình đối với tiền điện tử bằng cách đưa ra các luật và quy định nghiêm ngặt cũng như tích cực tham gia vào việc quản lý đa phương về tiền điện tử, nhưng họ cũng không tin tưởng vào các tài sản kỹ thuật số phi tập trung như vậy. Phần Lan hiện tại không thể công nhận tiền điện tử và nó sẽ được kiểm soát chặt chẽ khi trở thành đấu thầu hợp pháp. Thái độ tích cực của đất nước đối với đồng euro kỹ thuật số cũng sẽ ảnh hưởng đến sự phát triển trong tương lai và tình trạng của tiền điện tử trong nước. **