Quan điểm của Hiệp hội Blockchain Nhật Bản về những thay đổi được đề xuất đối với hệ thống thuế tiền điện tử

Tác giả: TaxDAO

Theo Wu Shuo, Hiệp hội Blockchain Nhật Bản do Yuzo Kano đại diện đã gửi yêu cầu chính phủ sửa đổi hệ thống thuế tài sản mã hóa vào ngày 28. Bài viết này sẽ đưa ra một số ý kiến để tham khảo.

1. Thuế suất hiện hành của tài sản mã hóa tại Nhật Bản

Nhật Bản coi tiền điện tử là tài sản và lợi nhuận thu được từ tiền điện tử bị đánh thuế là thu nhập khác theo Đạo luật dịch vụ thanh toán (PSA) và Đạo luật trao đổi và công cụ tài chính (FIEA).

Các cá nhân đã mua hoặc bán tiền điện tử trong năm tài chính trước đó và kiếm được hơn 200.000 yên phải khai báo tổng số tiền điện tử để nộp thuế. Nhật Bản vận hành một hệ thống thuế suất lũy tiến đối với thu nhập bao gồm cả thu nhập linh tinh. Tùy thuộc vào khung thuế thu nhập của cá nhân, thuế suất thay đổi từ 5% đến 45%. Ngoài ra, thuế cư trú bắt buộc 10% được áp dụng cho tất cả các mức giá. Do đó, thuế suất hiệu quả ở Nhật Bản là từ 15% đến 55% (bao gồm cả thuế cư trú) và các cá nhân có thể nộp thuế tới 55% thu nhập của họ, điều này cho thấy thuế suất thuế thu nhập cá nhân đối với tài sản mã hóa của họ là rất cao .

Thuế suất của doanh nghiệp thường bao gồm thuế quốc gia và thuế địa phương, và thuế suất toàn diện đề cập đến năm 2022, thường nằm trong khoảng 23-29,74%.

2. Thảo luận về yêu cầu sửa đổi hệ thống thuế

2.1 Trích từ thông cáo báo chí về đề xuất sửa đổi thuế

**2.1.1 Miễn thuế đối với lợi nhuận chưa thực hiện vào cuối kỳ do bên thứ ba phát hành. **

Cơ quan Thuế Quốc gia Nhật Bản đã sửa đổi một số quy tắc về thuế doanh nghiệp vào tháng 6 năm 2023, cho phép các công ty được miễn thuế đối với lợi nhuận ghi sổ chưa thực hiện của tài sản mã hóa do chính công ty của họ phát hành vào cuối kỳ. Tuy nhiên, thuế được đánh vào lợi nhuận chưa thực hiện vào cuối kỳ đối với mã thông báo do bên thứ ba phát hành.

**2.1.2 Các giao dịch tài sản mã hóa riêng lẻ bị đánh thuế riêng và thuế suất là 20%. **

Thông qua cách tính thuế riêng, khoản lỗ có thể được giảm bằng cách chuyển sang và khấu trừ khoản lỗ trong vòng 3 năm sau năm tiếp theo năm xảy ra khoản lỗ. Theo kết quả khảo sát của JBA, 43,9% số người được hỏi cho rằng nếu chuyển sang đánh thuế riêng, số tiền đầu tư sẽ tăng hơn gấp đôi.

**2.1.3 Bãi bỏ thuế thu nhập đối với lợi nhuận mỗi khi tài sản tiền điện tử được trao đổi. **

Nó được kỳ vọng sẽ cải thiện sự tiện lợi của tài sản tiền điện tử bằng cách làm cho nó dễ sử dụng cho các trường hợp sử dụng Web3 như thị trường DeFi và NFT.

2.2 So sánh thuế lãi vốn ở các quốc gia khác nhau

HOA KỲ

Đối với người nộp thuế thu nhập cá nhân, hai bậc thuế suất thấp nhất (10% và 15%), thuế suất thuế lãi vốn dài hạn là 0%; thuế thu nhập cá nhân thuộc các mức thuế 25%, 28%, 33% hoặc 35%. mức thuế suất và thuế suất lãi vốn dài hạn là 15%; đối với người nộp thuế cá nhân trong khung thuế cao nhất (hiện tại là 37%), thuế suất lãi vốn dài hạn là 20%.

Nước Đức

Đức coi tiền điện tử là tiền hoặc tài sản tư nhân, phải chịu thuế lãi vốn. Nếu một người nắm giữ tiền điện tử trong hơn một năm, bất kỳ khoản lợi nhuận nào từ việc bán của họ đều được miễn thuế. Tuy nhiên, những cá nhân nắm giữ tiền điện tử dưới một năm phải chịu thuế lãi vốn, được tính dựa trên thuế suất thuế thu nhập của họ.

Pháp

Pháp phân loại tiền điện tử là tài sản lưu động, chịu thuế lãi vốn. Lợi nhuận từ việc bán tiền điện tử bị đánh thuế ở mức cố định là 30%, bao gồm các khoản đóng góp xã hội là 17,2%. Việc nắm giữ dài hạn tiền điện tử không được miễn thuế.

Malaysia

Hầu hết các loại thuế tiền điện tử ở Malaysia đều được miễn thuế vì không có thuế lãi vốn.

Vương quốc Anh

Không có thuế suất lãi vốn ngắn hạn và dài hạn ở Vương quốc Anh. Tất cả các khoản lãi vốn đều bị đánh thuế ở cùng một tỷ lệ và tiền lãi từ tiền điện tử phải chịu thuế lãi vốn 10% hoặc 20%.

2.3 Quan điểm của TaxDAO

Đánh giá từ động cơ của các hiệp hội ngành công nghiệp Nhật Bản đệ trình sửa đổi hệ thống thuế, nó chủ yếu bao gồm tăng cường khả năng cạnh tranh của ngành, bảo vệ lợi ích của ngành khỏi bị tổn hại bởi gánh nặng thuế quá mức và hy vọng thúc đẩy Web 3.0 như chiến lược tăng trưởng của Nhật Bản và phát triển thị trường, mang lại nhiều kỳ vọng đối với sửa đổi hệ thống thuế, chưa biết có thực hiện được hay không, chúng tôi chỉ đưa ra một số ý kiến từ góc độ hệ thống thuế.

1. Việc hủy bỏ yêu cầu đánh thuế đối với thu nhập chưa thực hiện của việc phát hành mã thông báo của bên thứ ba vào cuối kỳ là tương đối hợp lý. Logic tương đối đơn giản là việc nộp thuế dựa trên sổ sách lợi nhuận thả nổi là không hợp lý mục đích hiện thực hóa thu nhập được nắm giữ. Nếu Ngay cả khi có thể khấu trừ toàn bộ khoản lỗ thả nổi trong thực tế bán hàng, nó sẽ gây áp lực tài chính lớn cho người nộp thuế, trừ khi nó được chuyển sang để hoàn thuế, nhưng khoản lỗ trong toàn bộ quá trình là quá lớn, và sẽ hợp lý hơn nếu đánh thuế theo thu nhập thu được trong quá trình xử lý thực tế.

2. Các giao dịch tài sản mã hóa cá nhân bị đánh thuế riêng và thuế suất là 20. Theo quan điểm của các quốc gia được liệt kê trong mục 2.2 ở trên, lãi vốn từ các loại tiền mã hóa thường được miễn thuế hoặc hầu hết ở mức hoặc dưới 20%, vì vậy điều này kháng cáo là theo chiều ngang Có một cơ sở nhất định để so sánh và Nhật Bản có các quy định đánh thuế riêng đối với các khoản lãi vốn cá nhân, chẳng hạn như bất động sản, đất đai và cổ phiếu, và các hiệp hội ngành có thể tích cực đấu tranh cho chúng. Ngoài các vấn đề về thuế suất, còn có nhiều vấn đề về pháp lý, thông lệ và quản lý trò chơi trong thuế. Trước đó, Cục Thuế Nhật Bản đã phân loại thu nhập từ tài sản mã hóa là thu nhập có thuế suất cao. Cũng có thể có các cân nhắc về quy định, chẳng hạn như tránh đầu cơ quá mức.

3. Bãi bỏ thuế thu nhập đối với lợi nhuận khi trao đổi tài sản mã hóa mỗi lần. Mục này có thể không chính xác lắm vì vấn đề dịch thuật. Nếu bạn muốn thể hiện liệu thu nhập do giao dịch tiền tệ có thể bị đánh thuế hay không, thông lệ này tồn tại ở Pháp, Pháp quy định chỉ khi quy đổi ra tiền pháp định mới có nghĩa vụ nộp thuế. Nếu mục tiêu này đạt được và tiền điện tử được sử dụng trong nhiều giao dịch kinh doanh hàng ngày và không được chuyển đổi thành tiền pháp định, thì việc tránh thuế sẽ dễ dàng và người ta suy đoán rằng chính phủ Nhật Bản có thể không dễ dàng đồng ý.

3. Hệ thống thuế mã hóa hợp lý

Đặc điểm của tài sản mã hóa khiến công tác giám sát thuế trở nên phức tạp hơn trước như thông tin mờ đục, giá trị biến động lớn, tần suất giao dịch cao, nhiều hoạt động kinh doanh không có cơ quan quản lý tập trung (cơ quan quản lý như Defi). khung thuế phù hợp với đặc điểm của tài sản mã hóa, chẳng hạn như các vấn đề về nền kinh tế kỹ thuật số được giải quyết bởi "trụ cột một" trong "hai trụ cột".

Hiện nay, các quốc gia vẫn đang sử dụng các luật và quy định về thuế trong nước tương đối lạc hậu, thực tế là rất lạc hậu.Chúng tôi cho rằng một hệ thống thuế lý tưởng có các đặc điểm sau:

1. Khuôn khổ CARF có thể được áp dụng cho nhiều quốc gia và khu vực hơn và được luật hóa trong nước ở mỗi quốc gia, điều này có lợi cho việc giám sát thuế minh bạch;

2. Theo đặc điểm của tài sản mã hóa, chủ yếu đánh thuế lãi vốn, không đánh thuế doanh thu, gánh nặng thuế không nên cao hơn TMT và ngành tài chính;

3. Đối với các đơn vị nhỏ hơn, hãy tham khảo hệ thống thuế truyền thống để được miễn thuế hoặc ưu đãi;

4. Liên kết thu và quản lý phải phù hợp với đặc thù, đơn giản và hiệu quả. Kết hợp các công cụ hiệu quả và khả năng phân tích dữ liệu để tự động hóa và đơn giản hóa hết mức có thể để tránh tiêu tốn quá nhiều tài nguyên xã hội trong quá trình tính toán.