Hướng dẫn về thuế tiền điện tử Malta của 'Đảo Blockchain'

Tác giả: Andrew Kamsky, Biên dịch: TaxDAO

Tổng quan về các quy định về thuế tiền điện tử ở Malta

Malta đã tự định vị mình là một quốc gia hàng đầu trong ngành công nghiệp tiền điện tử vào năm 2018, tự đặt tên cho mình là “Đảo Blockchain”. Một loạt các dự luật quy định trong nước đã tạo ra một hệ sinh thái quy định cho tiền điện tử và ngành công nghiệp tiền điện tử hoạt động và phát triển.

Cơ quan quản lý dịch vụ tài chính Malta (Malta Financial Services Authority, MFSA) là cơ quan quản lý dịch vụ tài chính duy nhất trong cả nước. Ba hành vi chính dưới sự giám sát của cơ quan này là: Đạo luật về cơ quan đổi mới kỹ thuật số Malta (Cơ quan đổi mới kỹ thuật số Malta, MDIA), đổi mới Sắp xếp công nghệ đổi mới và Đạo luật Dịch vụ (ITAS) và Đạo luật Tài sản Tài chính Ảo (Virtual Financial Assets, VFA). Các Đạo luật này được thiết kế để bảo vệ người tiêu dùng, thúc đẩy đổi mới và đảm bảo tính toàn vẹn và bảo mật của ngành công nghiệp tiền điện tử của Malta.

Đạo luật Cơ quan Đổi mới Kỹ thuật số Malta (MDIA)

Đạo luật MDIA là một phần quan trọng trong khung pháp lý cho ngành công nghiệp tiền điện tử ở Malta. Đạo luật MDIA được xây dựng để thúc đẩy đổi mới và đảm bảo tính toàn vẹn trong ngành, với trọng tâm là xây dựng độ tin cậy của các dự án công nghệ sổ cái phân tán (DLT). Nó cung cấp cho người dùng các chính sách pháp lý nhấn mạnh đến các thỏa thuận quản trị nội bộ của các công ty hoạt động trong lĩnh vực đổi mới kỹ thuật số. Đạo luật nhằm bảo vệ người tiêu dùng và tạo ra một môi trường thuận lợi cho sự tăng trưởng và phát triển của các dự án và dịch vụ dựa trên chuỗi khối ở Malta.

Đạo luật về sắp xếp và dịch vụ công nghệ đổi mới (Innovative technology Arrangements and Services, ITAS)

Đạo luật ITAS đóng một vai trò quan trọng trong quy định về tiền điện tử ở Malta, đặc biệt là liên quan đến việc chứng nhận các dự án và dịch vụ dựa trên chuỗi khối. Dự luật tập trung chủ yếu vào việc sắp xếp các công nghệ sổ cái phân tán và chứng nhận nền tảng của chúng. Nó đặt nền tảng cho việc thiết lập và quy định trao đổi tiền điện tử, đảm bảo chúng tuân thủ các tiêu chuẩn nghiêm ngặt và thực tiễn tốt nhất. Bằng cách cung cấp một khuôn khổ toàn diện cho DLT và các dịch vụ liên quan, Đạo luật ITAS nhằm mục đích thúc đẩy một môi trường an toàn và đổi mới để ngành công nghiệp tiền điện tử phát triển ở Malta.

Tài sản tài chính ảo (VFA)

Đạo luật tài sản tài chính ảo là trụ cột cơ bản của khung pháp lý tiền điện tử của Malta và được sử dụng để giám sát các nền tảng dịch vụ và tài sản tài chính ảo trong nước. Dự luật chủ yếu liên quan đến việc thiết lập một chế độ quản lý mạnh mẽ cho các dịch vụ tiền xu ban đầu (ICO), trao đổi tiền điện tử và nhà cung cấp ví. Đạo luật này nhằm mục đích bảo vệ các nhà đầu tư và người tiêu dùng đồng thời đảm bảo rằng các thị trường hoạt động một cách toàn vẹn và an toàn. Ngoài ra, các hướng dẫn và yêu cầu rõ ràng đã được thiết lập cho các doanh nghiệp liên quan đến tiền điện tử, bao gồm các nghĩa vụ cấp phép và tuân thủ.

Phân loại thuế tiền điện tử ở Malta

Định nghĩa tiền điện tử

Ở Malta, tiền ảo được định nghĩa là "Tài sản tài chính ảo" (Virtual Financial Assets, VFAs) và bao gồm bất kỳ phương tiện kỹ thuật số nào được sử dụng cho giao dịch kỹ thuật số hoặc lưu trữ giá trị, không chỉ giới hạn ở tiền điện tử, công cụ tài chính hoặc mã thông báo ảo (chẳng hạn như Bitcoin và Ethereum).

Các quyết định tư pháp về tiền ảo ở Malta tập trung vào hành vi gian lận và vi phạm giấy phép. Cho đến nay, không có phát hiện tư pháp nào liên quan đến luật hợp đồng thông minh hoặc tiền điện tử.

KHÁC BIỆT GIỮA HOẠT ĐỘNG GIAO DỊCH, ĐẦU TƯ VÀ KHAI THÁC

Theo luật của Malta, có sự khác biệt tồn tại giữa các hoạt động giao dịch, đầu tư và khai thác tiền điện tử:

Giao dịch: Những người thường xuyên thực hiện các giao dịch ngắn hạn để kiếm lợi từ biến động giá được gọi là thương nhân. Quy mô và tần suất giao dịch của một cá nhân hoặc tổ chức xác định nghĩa vụ thuế và quy định của họ.

Đầu tư: Các nhà đầu tư thường nắm giữ tài sản trong một thời gian dài, điều này có thể có các tác động về thuế khác so với các thương nhân. Các hoạt động đầu tư thường ít được quy định hơn.

Khai thác: Khai thác được coi là một hoạt động hợp pháp theo luật của Malta. Trách nhiệm về thuế và các yêu cầu pháp lý khác đối với công ty khai thác tùy thuộc vào quy mô và tính chất hoạt động của họ.

Các hoạt động trên phải tuân theo các quy định khác nhau trong Đạo luật tài sản tài chính ảo và các hành vi liên quan khác.

Nộp hồ sơ và tuân thủ thuế ở Malta

Các đối tượng có nghĩa vụ kê khai thuế theo luật thuế Malta là các công ty và cá nhân.

Doanh nghiệp: Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp điện tử có thể được nộp trực tuyến.

Cá nhân: Có các nghĩa vụ và thời hạn nộp thuế thu nhập cá nhân cụ thể đối với những người tham gia vào công việc tự kinh doanh bán thời gian và việc làm bán thời gian.

Thuế thu nhập từ vốn ở Malta

Ở Malta, lãi vốn từ tài sản giao dịch (chẳng hạn như tiền điện tử hoặc tài sản cá nhân) thường không phải chịu thuế lãi vốn, nhưng lãi từ hoạt động giao dịch hoặc thanh lý tài sản thường xuyên có thể được coi là thu nhập kinh doanh và phải chịu thuế thu nhập theo luật.

Thuế suất lãi vốn đối với tiền điện tử và các tài sản khác nằm trong khoảng từ 15% đến 35%, tùy thuộc vào việc người nộp thuế có cư trú tại Malta hay không.

Tình hình thuế của các hoạt động khai thác ở Malta

Ở Malta, các hoạt động khai thác được đánh thuế theo hệ thống thuế lũy tiến. Ưu đãi thuế có sẵn cho các hoạt động khai thác nghiệp dư hoặc bán thời gian. Ưu đãi thuế này áp dụng cho các cá nhân làm việc bán thời gian (bao gồm cả việc làm và tự kinh doanh) ở Malta, tức là thu nhập hoặc lợi nhuận của 10.000 euro và 12.000 euro thu nhập đầu tiên được hưởng mức thuế suất cố định là 10%.

Thu nhập từ công việc bán thời gian không cần khai báo trên tờ khai thuế thu nhập hàng năm, vì 10% này là cố định và cuối cùng mà không phải trả thêm thuế. Tất nhiên, nếu thu nhập bán thời gian vượt quá mức ưu đãi được chỉ định, phần vượt quá phải được khai báo và đánh thuế theo thuế suất thông thường.

Ưu đãi thuế tiền điện tử ở Malta

Malta được coi là quốc gia tiên phong hàng đầu trong ngành công nghiệp tiền điện tử, đưa ra các ưu đãi về thuế để thúc đẩy ngành công nghiệp tiền điện tử. Malta đã giới thiệu ba dự luật vào năm 2018 để giám sát và đánh thuế các sàn giao dịch tiền điện tử, tập trung vào bảo vệ người tiêu dùng, tính toàn vẹn của thị trường và bảo vệ ngành.

Từ góc độ thuế thu nhập, việc nắm giữ tiền điện tử và nhận thanh toán bằng tiền ảo cho hàng hóa hoặc dịch vụ được cung cấp là các sự kiện chịu thuế. Xử lý thuế tương tự như các loại tiền tệ truyền thống, với thuế lãi vốn được áp dụng khi tiền điện tử được bán hoặc sử dụng. Tại Liên minh Châu Âu, thanh toán cho các nguồn cung cấp thông qua tiền điện tử được miễn thuế GTGT.

Tóm lại là

Cách tiếp cận tích cực của Malta để tạo ra một hệ sinh thái quản lý tiền điện tử đã mang lại cho nó danh hiệu “Hòn đảo chuỗi khối”. Thông qua Đạo luật MDIA, Đạo luật ITAS và Đạo luật VFA, quốc gia này đặt mục tiêu thúc đẩy đổi mới, bảo vệ người tiêu dùng và đảm bảo tính toàn vẹn của ngành công nghiệp tiền điện tử. Việc đánh thuế tiền điện tử của Malta nhìn chung tương tự như đánh thuế tài sản truyền thống, với lãi vốn bị đánh thuế khi tài sản được bán. Triển vọng kinh tế tích cực của đất nước và sự phát triển quy định đang diễn ra tiếp tục định vị nó như một điểm đến thuận lợi cho ngành công nghiệp tiền điện tử.