Mảnh đất màu mỡ mới ở Trung Đông? Phân tích chính sách quản lý và hệ thống thuế mã hóa của UAE

Tác giả |TaxDAO

1. Giới thiệu

UAE nằm ở vị trí đầu mối giao thông hàng hải giữa Vịnh Ba Tư và Ấn Độ Dương, có ý nghĩa chiến lược to lớn. Một mặt, do mức độ mở cửa thị trường cao và thuế thấp nên cạnh tranh thị trường rất gay gắt, mặt khác, Các Tiểu vương quốc Ả Rập Thống nhất áp dụng hệ thống liên bang bao gồm 7 tiểu vương quốc (Abu Dhabi, Dubai, Fujairah, Ajman). , Sharjah , Ras Al Khaimah và Umm Al Quwain). Mặc dù có hệ thống tòa án liên bang nhưng cả Dubai và Ras Al Khaimah đều không tham gia và các tiểu vương quốc cũng có quyền đánh thuế một cách độc lập nên hệ thống thuế tương đối không hoàn hảo. Hàng năm sẽ có sự điều chỉnh về mức thuế suất của từng loại thuế cụ thể, chính sách thuế của từng ngành nghề, khu vực cụ thể. Do đó, dưới nền tảng độc đáo này, cần phân tích lịch sử, hiện trạng và sự phát triển của hệ thống thuế mã hóa của UAE, để các nhà đầu tư hiểu sâu hơn về hệ thống và chính sách thuế của UAE, đồng thời thích ứng tốt hơn với môi trường thuế của UAE . Trong trường hợp lợi ích chi phí, tối ưu hóa chiến lược đầu tư, tăng lợi tức đầu tư và giảm rủi ro đầu tư.

2 Giới thiệu về hệ thống thuế chung của UAE

UAE thiếu hệ thống thuế liên bang hoàn chỉnh và hệ thống thuế do từng tiểu vương quốc quy định, hiện tại các tiểu vương quốc có luật thuế bao gồm Abu Dhabi, Dubai và Sharjah, mức thuế chung tương đối thấp. Năm 2017, Hội đồng Liên bang UAE (FNC) đã thông qua dự thảo sửa đổi của Đạo luật Thủ tục Thuế và vào ngày 1 tháng 8 cùng năm, Quốc hội UAE đã chính thức ban hành dự luật. Đạo luật về thủ tục thuế quy định quyền và nghĩa vụ của người nộp thuế, thủ tục đăng ký người nộp thuế, định nghĩa về vi phạm thuế và các thủ tục khác nhau để đánh giá, thu và quản lý thuế công. Đạo luật cũng quy định các khoản phạt lãi suất phạt do không nộp thuế đúng hạn, cũng như các khoản phí truy thu bắt buộc. Vào tháng 10, Cơ quan Thuế Liên bang của Các Tiểu vương quốc Ả Rập Thống nhất được thành lập để quản lý và thúc đẩy các vấn đề về thuế, đảm bảo hệ thống thuế của Các Tiểu vương quốc Ả Rập Thống nhất hoạt động trơn tru, đồng thời cung cấp các dịch vụ và hướng dẫn về thuế liên quan, đồng thời tăng cường sự tuân thủ và nhận thức về thuế của người nộp thuế .

2.1 Các loại thuế trực tiếp chính tại UAE

Thuế trực thu hay còn gọi là thuế thu nhập là loại thuế đánh vào các khoản thu nhập khác nhau của đối tượng nộp thuế. Về thuế cá nhân, UAE không đánh thuế thu nhập cá nhân, không đánh thuế tài sản ròng, thuế vốn, thuế tem và thuế mua lại vốn.Chuyển nhượng bất động sản phải chịu thuế bất động sản dựa trên giá bán. Khác nhau khu vực pháp lý có thuế suất khác nhau. Ở Các Tiểu vương quốc Ả Rập Thống nhất cũng không có thuế thừa kế và trong trường hợp không có di chúc, tài sản thừa kế được xử lý theo các nguyên tắc Hồi giáo.

Về thuế doanh nghiệp, UAE sẽ thông báo cho đến năm 2022 rằng họ sẽ áp thuế doanh nghiệp liên bang 9% đối với các công ty có lợi nhuận hàng năm hơn 375.000 dirham kể từ ngày 1 tháng 6 năm 2023, phù hợp với các quốc gia thành viên khác của Hội đồng Hợp tác vùng Vịnh .Các doanh nghiệp dưới 10.000 dirham được miễn. Các tập đoàn đa quốc gia lớn với tổng doanh thu toàn cầu hơn 750 triệu euro được áp dụng chính sách thuế riêng, chịu mức thuế 15%. Trong số sáu quốc gia thành viên của Hội đồng Hợp tác vùng Vịnh, UAE là quốc gia thứ năm áp dụng thuế doanh nghiệp và mức thuế cũng thấp nhất trong số các quốc gia áp dụng thuế doanh nghiệp. Thuế doanh nghiệp liên bang của UAE sẽ áp dụng cho các hoạt động kinh doanh ở tất cả các tiểu vương quốc, ngoại trừ hoạt động khai thác tài nguyên thiên nhiên sẽ tiếp tục bị đánh thuế ở cấp tiểu vương quốc. Các nhà đầu tư nước ngoài không có giao dịch kinh doanh tại UAE và đáp ứng tất cả các yêu cầu quy định được miễn thuế doanh nghiệp. Doanh nghiệp trong khu phi thuế quan tiếp tục được hưởng ưu đãi miễn thuế nếu đáp ứng các yêu cầu. Các khoản tiết kiệm, bất động sản, đầu tư và thu nhập khác mà các cá nhân nhận được với tư cách cá nhân từ các hoạt động thương mại hoặc kinh doanh không bắt nguồn từ Các Tiểu vương quốc Ả Rập Thống nhất không phải chịu thuế doanh nghiệp liên bang. Trong khi đó, miễn thuế doanh nghiệp liên bang áp dụng cho các khoản tăng vốn và cổ tức đủ điều kiện, cũng như các giao dịch và tái cơ cấu nội bộ đủ điều kiện.

2.2 Các loại thuế gián thu chính ở UAE

Các loại thuế gián tiếp chính ở UAE là thuế hải quan, thuế giá trị gia tăng và thuế tiêu thụ đặc biệt. Thuế quan được hải quan thu với tỷ lệ từ 0-100%, thường là 5%. Trong những năm gần đây, UAE thường xuyên thay đổi chính sách thuế, một mặt tăng thuế quan, bao gồm áp thuế đối với các kiện hàng vận chuyển quốc tế trị giá hơn 300 dirham, bổ sung thuế quan và thuế tiêu thụ đối với thuốc lá; mặt khác, Bộ Ngoại giao và Hợp tác Quốc tế UAE (MoFAIC) thông báo áp dụng phí chứng nhận đối với hàng nhập khẩu quốc tế. Mọi hóa đơn nhập khẩu quốc tế có giá trị trên 10.000 AED phải được MoFAIC chứng nhận và MoFAIC sẽ tính phí 150 AED cho mỗi hóa đơn đối với hàng hóa nhập khẩu trên 10.000 AED và 2.000 AED đối với chi phí chứng từ kinh doanh được chứng nhận.

UAE và các quốc gia thành viên GCC khác đã nhất trí thông qua việc áp dụng thuế giá trị gia tăng vào năm 2017. Liên quan đến thỏa thuận khung về thuế giá trị gia tăng do GCC đưa ra trước đây, thuế giá trị gia tăng 5% được áp dụng đối với việc bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ lao động ở các quốc gia thành viên. . Đồng thời, áp dụng nguyên tắc kết hợp giữa bắt buộc và tự nguyện, một mặt chỉ những công ty có giá trị xuất nhập khẩu hàng năm vượt quá 375.000 dirham được miễn thuế mới phải nộp phần thuế giá trị gia tăng vượt quá; mặt khác tay, các công ty có doanh thu hàng năm vượt quá 187.500 dirham Công ty địa phương của Ram tại UAE đã tự nguyện nộp đơn nộp phần thuế vượt mức. Các dịch vụ giáo dục, dịch vụ chăm sóc sức khỏe hoặc dịch vụ xuất khẩu sản phẩm cụ thể sang các khu vực bên ngoài GCC có thể được hưởng mức thuế bằng 0 và không có thuế giá trị gia tăng đối với việc mua đất, bất động sản nhà ở và vận chuyển hành khách địa phương. Cũng không có thuế giá trị gia tăng tại UAE.FTA.

Thuế tiêu thụ chủ yếu đánh vào thuốc lá, thuốc lá điện tử, chất lỏng đã qua sử dụng và nước tăng lực ở mức 100%, đồ uống có ga và đồ uống có đường ở mức 50%.

3 Phân tích thuế đối với tài sản mã hóa ở UAE

3.1 Định nghĩa của UAE về tài sản mã hóa

Theo cấu trúc quốc gia của UAE, mỗi tiểu vương quốc có thái độ khác nhau đối với tài sản mã hóa và luật pháp liên quan tại các tiểu vương quốc cũng sẽ khác nhau. Abu Dhabi và Dubai đóng vai trò hàng đầu trong lĩnh vực tài phán của ngành tài sản tiền điện tử và có định nghĩa riêng về tài sản tiền điện tử.

Thị trường toàn cầu Abu Dhabi (the Abu Dhabi Global Market) cung cấp hướng dẫn rõ ràng về việc phân loại và xử lý tài sản mã hóa tương ứng của họ, phân biệt rõ ràng giữa "tài sản ảo" như Ethereum và Bitcoin, "chứng khoán kỹ thuật số" và các tài sản khác cung cấp các loại khác nhau của các tiện ích.token. Cơ quan quản lý tài sản ảo Dubai đã chọn phân loại rộng hơn, định nghĩa nó là “bất kỳ đại diện kỹ thuật số nào có giá trị và có thể được giao dịch, chuyển nhượng kỹ thuật số, cho mục đích thanh toán hoặc đầu tư”. Mã thông báo ảo đề cập đến "các đại diện kỹ thuật số có thể được giao dịch và chuyển giao kỹ thuật số thông qua nền tảng tài sản ảo."

3.2 Chính sách quản lý ngành mã hóa của UAE

Báo cáo Đề xuất Forex năm 2022 đã chỉ ra rằng UAE đứng thứ ba trong số các quốc gia có số lượng công ty khởi nghiệp blockchain, với trung bình 1,2 công ty khởi nghiệp blockchain trên 100.000 người. Trong khi đó, trong số các quốc gia quan tâm nhất đến tiền điện tử, UAE có 3.342 lượt tìm kiếm tiền điện tử trên 100.000 người, xếp thứ tư trên toàn cầu. Trong bối cảnh mật độ cao của các công ty liên quan và mức độ quan tâm cao đến tiền điện tử, UAE được đánh giá là một trong những quốc gia phù hợp nhất để áp dụng tiền điện tử trên thế giới, đứng thứ tư trên thế giới.

Là một bên tham gia quan trọng trong thị trường tiền điện tử toàn cầu, UAE hiện đang áp dụng chính sách không đánh thuế đối với tài sản mã hóa, nhưng điều này không có nghĩa là chính quyền UAE có thái độ tự do đối với tài sản mã hóa. UAE đang tích cực điều chỉnh các chính sách quản lý theo sự phát triển nhanh chóng của thị trường, nhằm điều chỉnh các hoạt động tài sản mã hóa và thúc đẩy sự phát triển lành mạnh của ngành tài sản mã hóa. Vào năm 2020, Cơ quan Chứng khoán và Hàng hóa của Các Tiểu vương quốc Ả Rập Thống nhất đã ban hành Quy định về hoạt động của tài sản tiền điện tử (Quy định về tài sản tiền điện tử), nhằm mục đích điều chỉnh tài sản tiền điện tử ở UAE Việc bán, phát hành, niêm yết và giao dịch của công ty và các hoạt động tài chính liên quan .

Vào năm 2022, Dubai sẽ đi đầu trong việc ban hành luật về quy định tài sản ảo, thành lập một cơ quan quản lý mới có tên là Cơ quan quản lý tài sản ảo (A). Đối tượng quản lý của A là các nhà cung cấp dịch vụ tài sản ảo bao gồm trao đổi tiền điện tử, quỹ đầu tư mạo hiểm tiền điện tử và nền tảng NFT trên toàn Dubai (bao gồm các khu phát triển đặc biệt và khu tự do, nhưng ngoại trừ Trung tâm tài chính quốc tế Dubai). hoạt động trên các dịch vụ tài sản ảo, ngăn chặn thao túng giá và đảm bảo dữ liệu cá nhân được bảo vệ. A nhằm mục đích tạo ra một khung pháp lý tiên tiến để bảo vệ các nhà đầu tư, thiết kế các tiêu chuẩn quốc tế được công nhận tốt về quản trị ngành tài sản ảo và thúc đẩy tăng trưởng kinh doanh có trách nhiệm dưới sự giám sát thận trọng. Và thông qua hợp tác với Ngân hàng Trung ương của Các Tiểu vương quốc Ả Rập Thống nhất và Cơ quan Chứng khoán và Hàng hóa, nó cung cấp đầy đủ các dịch vụ tài sản ảo để tạo ra một công ty dẫn đầu thị trường tài sản ảo toàn cầu, các nhà quảng bá thể chế đáng tin cậy và các nhà thúc đẩy đổi mới.

Abu Dhabi đã thành lập Ủy ban chuỗi khối và tài sản ảo vào tháng 8 năm 2022, nhằm tìm cách đưa ra khung pháp lý nhằm thiết lập một hệ sinh thái an toàn, lành mạnh và minh bạch cho tài sản ảo, đồng thời cải thiện danh tiếng của Abu Dhabi về chuỗi khối và tài sản ảo. ngành, điều phối các thực thể hoạt động trong ngành, liên lạc với các cơ quan quản lý, thúc đẩy những người tham gia trong ngành tuân thủ các tiêu chuẩn toàn cầu và yêu cầu quy định, đồng thời thúc đẩy trao đổi thông tin và trao đổi thực tiễn. Vào tháng 9, Cơ quan quản lý dịch vụ tài chính của Thị trường toàn cầu Abu Dhabi, trung tâm tài chính quốc tế ở thủ đô của Các Tiểu vương quốc Ả Rập Thống nhất, đã phát hành "Hướng dẫn về Nguyên tắc" cho cách tiếp cận quy định đối với tài sản ảo. Nó giải thích sáu nguyên tắc quản lý cốt lõi, bao gồm khung quản lý rủi ro mạnh mẽ và minh bạch, ủy quyền tiêu chuẩn cao, phòng chống rửa tiền và các tội phạm tài chính khác, hợp tác quốc tế, cam kết thực thi các vi phạm quy định và giám sát nhạy cảm với rủi ro. Và đã ký một số lượng lớn các biên bản ghi nhớ song phương và có thể thay đổi để hỗ trợ trao đổi thông tin giữa các cơ quan quản lý và tăng cường hiệu quả hợp tác quốc tế.

Vào ngày 7 tháng 2 năm 2023, Cơ quan quản lý tài sản ảo Dubai đã thông qua Quy định về tài sản ảo và các hoạt động liên quan, 2023. Quy định nghiêm cấm mọi hành vi tham gia vào các hoạt động tài sản ảo mà không có sự cho phép của A, đồng thời quy định rằng các nhà cung cấp dịch vụ tiền ảo đáp ứng các yêu cầu cấp phép cần tuân thủ các quy tắc bắt buộc liên quan đến công ty, tuân thủ và quản lý rủi ro, công nghệ và thông tin cũng như hành vi thị trường. Sách quy tắc áp dụng cho các hoạt động bao gồm tư vấn, đại lý môi giới, ký quỹ, giao dịch, cho vay, thanh toán và chuyển tiền, cũng như các hoạt động quản lý và đầu tư để giải quyết các rủi ro liên quan đến hoạt động tài sản ảo.

Khi việc giám sát tài sản mã hóa tiếp tục được tiêu chuẩn hóa, cụ thể và thể chế hóa, việc ban hành các quy định tương ứng cung cấp hướng và phạm vi phát triển tài sản mã hóa ở UAE, chuẩn hóa môi trường thị trường, tăng cường niềm tin của công ty và thu hút các cụm công ty. Hàng loạt chính sách có lợi cho doanh nghiệp tiếp tục thực hiện hoạt động kinh doanh của mình trong điều kiện tuân thủ pháp luật.

3.3 Tình trạng và xu hướng phát triển của ngành công nghiệp tài sản tiền điện tử của UAE

Với sự cải tiến liên tục của công nghệ, liên tục đưa ra các chính sách và liên tục điều chỉnh các quy định, các tổ chức tài chính và doanh nghiệp tại UAE đang tích cực áp dụng công nghệ chuỗi khối và tài sản mã hóa. Bao gồm Cơ quan Đầu tư Abu Dhabi, Ngân hàng Quốc gia Dubai và Thị trường Tài chính Dubai đã đưa ra các dự án blockchain của riêng họ để nâng cao hiệu quả và giảm chi phí. Ví dụ: Ngân hàng Quốc gia Dubai đã thực hiện các giao dịch cấp hai của thanh toán nhanh xuyên biên giới thông qua công nghệ chuỗi khối, điều này đã cải thiện đáng kể hiệu quả giao dịch của hệ thống tài chính. Ngân hàng Thương mại Abu Dhabi đã thành lập nền tảng giao dịch tài sản kỹ thuật số của riêng mình thông qua công nghệ chuỗi khối để tạo điều kiện cho người dùng giao dịch tài sản mã hóa. Chính phủ UAE có kế hoạch chuyển tất cả các hoạt động kinh doanh liên quan đến bất động sản của các cơ quan chính phủ sang blockchain trong vài năm tới để cải thiện tính minh bạch của giao dịch và giảm nguy cơ gian lận. Abu Dhabi đã lên kế hoạch xây dựng “Công viên du lịch chuỗi khối”, khách du lịch có thể sử dụng tài sản mã hóa để thanh toán vé và các dịch vụ du lịch khác nhằm nâng cao trải nghiệm du lịch. Ngoài hỗ trợ chính sách, thành phần dân số đa dạng của UAE khiến công nghệ chuỗi khối cũng có nhiều ứng dụng, bao gồm cung cấp dịch vụ chuyển tiền cho những người làm việc tại Dubai.

Xem xét chính sách thuế của UAE và sự phát triển của nó, bài viết này tin rằng việc đánh thuế của UAE đối với tài sản mã hóa sẽ duy trì ở mức thấp trong một khoảng thời gian tới. Và nhờ cơ sở hạ tầng tài chính chất lượng cao và môi trường pháp lý tương đối thoải mái, UAE cũng đã thu hút được sự tập hợp của nhiều công ty tài sản mã hóa, tạo thành hiệu ứng quy mô. Là một trong những nền tảng giao dịch tài sản mã hóa lớn nhất thế giới, Binance đã thành lập trụ sở toàn cầu tại Abu Dhabi vào năm 2019 để cung cấp cho các nhà đầu tư ở Trung Đông các dịch vụ giao dịch tài sản mã hóa thuận tiện hơn. Ngoài ra, chính phủ UAE cũng đang hợp tác với các quốc gia khác để tích cực thúc đẩy ứng dụng công nghệ chuỗi khối và tài sản mã hóa trong các lĩnh vực như thương mại quốc tế và quản lý chuỗi cung ứng. Ví dụ, Các Tiểu vương quốc Ả Rập Thống nhất và Singapore đã cùng khởi động dự án "TradeTrust", dự án này đã hiện thực hóa việc số hóa và tự động hóa các tài liệu thương mại toàn cầu thông qua công nghệ chuỗi khối và cải thiện hiệu quả thương mại.

Như Basil Al Askari, đồng sáng lập và Giám đốc điều hành của MidChains, một sàn giao dịch tài sản kỹ thuật số có trụ sở tại Abu Dhabi, cho biết: “Abu Dhabi luôn là một thị trường lấy tổ chức làm trung tâm, trong khi Dubai là một thị trường lấy tổ chức làm trung tâm nhiều hơn. thị trường lấy người tiêu dùng làm trung tâm.” St-Jean tuyên bố rằng tiền điện tử ở Abu Dhabi “sẽ trải qua sự tăng trưởng bùng nổ trong 5 năm tới.” Dubai cũng đã thu hút nhiều tổ chức và Wazirx, một trong những sàn giao dịch lớn nhất của Ấn Độ, cũng đã chuyển trụ sở chính đến Dubai. Dubai cũng đưa ra “Chiến lược siêu ngược Dubai” (Dubai Metaverse Strategy), nhằm mục tiêu xếp hạng trong số 10 nền kinh tế đa siêu ngược hàng đầu thế giới. Cơ quan quản lý tài sản ảo Dubai đã cấp hoặc gia hạn giấy phép tài sản ảo cho một số nền tảng mã hóa quan trọng như Crypto.com, Huobi và OKX, tích cực thúc đẩy sự phát triển của tài sản mã hóa ở cấp chính sách. Abu Dhabi và Dubai cạnh tranh với nhau và cùng nhau phát triển, mang đến cho các nhà đầu tư nhiều sự lựa chọn.

Nhìn chung, khi tài sản mã hóa tiếp tục mở rộng phạm vi ứng dụng, nâng cao hiệu quả giao dịch và nâng cao trải nghiệm người dùng, UAE đang ngày càng dẫn đầu ứng dụng toàn cầu về tài sản mã hóa nhờ điều kiện địa lý vượt trội, chi phí thuế thấp, môi trường địa lý ổn định, cơ sở hạ tầng tiên tiến, tiên tiến, có triển vọng đầu tư tốt. Đồng thời, sự đa dạng về chính sách và môi trường đầu tư tại UAE mang đến cho các nhà đầu tư nhiều sự lựa chọn, đạt được sự thống nhất giữa tính linh hoạt và nguyên tắc. Tuy nhiên, nhà đầu tư cũng cần phải luôn chú ý đến các chính sách và quy định mới nhất, điều chỉnh chiến lược đầu tư, đảm bảo tuân thủ đầu tư và giảm thiểu rủi ro đầu tư.

người giới thiệu:

[1] Quốc hội UAE (2017) Quy định hành chính về thủ tục thuế

[2] Quốc hội UAE.(2022).Nghị định liên bang số 47 năm 2022

[3] Quốc hội UAE.(2017).Nghị định liên bang số 8 năm 2017

[4] Cơ quan Chứng khoán và Hàng hóa UAE (2020).

[5] Tiểu vương quốc Dubai.(2022).Nghị định số 4 năm 2022 Quy định về tài sản ảo

[6] Cơ quan quản lý tài sản ảo của Tiểu vương quốc Dubai. (2023). Quy định về tài sản ảo và các hoạt động liên quan

[7] Cơ quan quản lý dịch vụ tài chính thị trường toàn cầu Abu Dhabi (2023). Hướng dẫn nguyên tắc về phương pháp tiếp cận theo quy định đối với tài sản ảo