Theo Wu Shuo, Hiệp hội Blockchain Nhật Bản do Yuzo Kano đại diện đã gửi yêu cầu lên chính phủ vào ngày 28 để sửa đổi hệ thống thuế tài sản mã hóa. Bài viết này sẽ đưa ra một số ý kiến để tham khảo.
**1. **Mức thuế hiện hành đối với tài sản tiền điện tử ở Nhật Bản
Nhật Bản coi tiền điện tử là tài sản và lợi nhuận từ tiền điện tử bị đánh thuế là thu nhập linh tinh theo Đạo luật dịch vụ thanh toán (PSA) và Đạo luật trao đổi và công cụ tài chính (FIEA).
Các cá nhân đã mua hoặc bán tiền điện tử trong năm tài chính trước đó và có thu nhập vượt quá 200.000 yên phải khai báo tổng số tiền điện tử và nộp thuế. Nhật Bản áp dụng hệ thống thuế suất lũy tiến đánh trên thu nhập bao gồm cả thu nhập linh tinh. Tùy thuộc vào khung thuế thu nhập của cá nhân, thuế suất dao động từ 5% đến 45%. Ngoài ra, thuế cư trú bắt buộc 10% sẽ được áp dụng cho tất cả các mức giá. Do đó, thuế suất hiệu dụng ở Nhật Bản là từ 15% đến 55% (bao gồm thuế cư trú) và các cá nhân có thể nộp thuế lên tới 55% thu nhập của mình. Có thể thấy rằng thuế suất thuế thu nhập cá nhân đối với tài sản tiền điện tử của họ là rất cao.
Thuế suất doanh nghiệp thường bao gồm thuế quốc gia và thuế địa phương, thuế suất toàn diện áp dụng cho năm 2022 và thường nằm trong khoảng 23-29,74%.
2. Thảo luận về nhu cầu sửa đổi hệ thống thuế
2.1 Trích từ thông cáo báo chí về đề xuất sửa đổi hệ thống thuế
**2.1.1 Hủy bỏ thuế đối với lợi nhuận chưa thực hiện vào cuối kỳ do bên thứ ba ban hành. **
Cơ quan Thuế Quốc gia Nhật Bản đã sửa đổi một số quy định về thuế doanh nghiệp vào tháng 6 năm 2023, cho phép các công ty được miễn thuế đối với lợi nhuận trên sổ sách chưa thực hiện của tài sản mã hóa do chính công ty của họ phát hành vào cuối kỳ. Tuy nhiên, thuế được áp dụng đối với lợi nhuận chưa thực hiện vào cuối kỳ đối với mã thông báo do bên thứ ba phát hành.
**2.1.2 Các giao dịch tài sản mã hóa cá nhân được đánh thuế riêng, với thuế suất 20%. **
Có thể giảm thuế bằng cách tính thuế riêng và chuyển lỗ và khấu trừ trong vòng 3 năm sau năm tiếp theo năm xảy ra lỗ. Theo kết quả khảo sát của JBA, 43,9% số người được hỏi cho rằng nếu chuyển sang kê khai thuế riêng thì số tiền đầu tư sẽ tăng lên hơn 2 lần.
**2.1.3 Bãi bỏ thuế thu nhập đối với lợi nhuận mỗi khi tài sản tiền điện tử được trao đổi. **
Việc áp dụng các trường hợp sử dụng Web3 như thị trường DeFi và NFT trở nên dễ dàng và dự kiến sẽ cải thiện sự tiện lợi của tài sản tiền điện tử.
2.2 So sánh thuế lãi vốn ở các quốc gia khác nhau
HOA KỲ
Đối với người nộp thuế thu nhập cá nhân, hai khung thuế thấp nhất (10% và 15%), thuế suất thuế lãi vốn dài hạn là 0%; thuế thu nhập cá nhân thuộc các mức thuế 25%, 28%, 33% hoặc 35%. trong khung thuế lãi vốn dài hạn là 0% 15%, đối với người nộp thuế cá nhân thuộc khung thuế cao nhất (hiện tại là 37%), thuế suất thuế lãi vốn dài hạn là 20%.
Nước Đức
Đức coi tiền điện tử là tiền hoặc tài sản cá nhân, phải chịu thuế lãi vốn. Nếu một người nắm giữ tiền điện tử trong hơn một năm, mọi lợi nhuận từ việc bán chúng đều được miễn thuế. Tuy nhiên, những cá nhân nắm giữ tiền điện tử dưới một năm sẽ phải chịu thuế lãi vốn, được tính dựa trên thuế suất thuế thu nhập của họ.
Pháp
Pháp phân loại tiền điện tử là tài sản di chuyển, chịu thuế lãi vốn. Lợi nhuận từ việc bán tiền điện tử bị đánh thuế ở mức cố định là 30%, bao gồm 17,2% đóng góp cho xã hội. Việc nắm giữ tiền điện tử trong thời gian dài không được miễn thuế.
Malaysia
Hầu hết các loại thuế tiền điện tử ở Malaysia đều được miễn thuế vì không có thuế lãi vốn.
Anh
Không có thuế suất lãi vốn ngắn hạn và dài hạn ở Anh. Tất cả các khoản lãi vốn đều bị đánh thuế ở mức như nhau và lãi tiền điện tử phải chịu thuế lãi vốn là 10% hoặc 20%.
2.3 Quan điểm của TaxDAO
Đánh giá từ động lực của các hiệp hội ngành công nghiệp Nhật Bản gửi bản sửa đổi hệ thống thuế, chúng chủ yếu bao gồm việc tăng cường khả năng cạnh tranh của ngành, bảo vệ lợi ích của ngành khỏi bị tổn hại bởi gánh nặng thuế quá mức và hy vọng thúc đẩy Web 3.0 như chiến lược tăng trưởng của Nhật Bản và phát triển thị trường, mang lại kỳ vọng cao Về việc sửa đổi hệ thống thuế, chưa biết có thực hiện được hay không, chúng tôi chỉ đưa ra một số ý kiến dưới góc độ hệ thống thuế.
Chúng tôi tin rằng việc hủy thuế đối với lợi nhuận chưa thực hiện vào cuối kỳ từ việc phát hành mã thông báo của bên thứ ba là tương đối hợp lý. Logic đơn giản hơn là lợi nhuận nắm giữ chưa được hiện thực hóa và thật không hợp lý khi nộp thuế dựa trên lợi nhuận thả nổi trên sổ sách. Nếu ngay cả khi tất cả các khoản lỗ từ lợi nhuận thả nổi trong quá trình bán thực tế có thể được khấu trừ ngược lại, điều đó sẽ gây áp lực lớn lên quỹ của người nộp thuế. Trừ khi chúng được kết chuyển để hoàn thuế, các khoản lỗ trong toàn bộ quá trình sẽ quá lớn. Sẽ hợp lý hơn khi đánh thuế số tiền thu được dựa trên việc xử lý thực tế.
Giao dịch tài sản mã hóa cá nhân được đánh thuế riêng và thuế suất là 20%.Từ quan điểm của các quốc gia được liệt kê ở phần 2.2 ở trên, lãi vốn của tiền tệ mã hóa thường được miễn thuế hoặc hầu hết ở mức hoặc dưới 20%, vì vậy điều này Có một cơ sở nhất định để so sánh và Nhật Bản có các quy định thuế riêng đối với lãi vốn cá nhân, chẳng hạn như bất động sản, đất đai và cổ phiếu, và các hiệp hội ngành nghề có thể tích cực đấu tranh vì chúng. Ngoài các vấn đề về thuế suất, còn có nhiều vấn đề về pháp lý, phong tục và quản lý trong thuế. Trước đó, Cục Thuế Nhật Bản đã phân loại thu nhập từ tài sản mã hóa là thu nhập có thuế suất cao. Cũng có thể có những cân nhắc về quy định, chẳng hạn như tránh sự suy đoán quá mức.
Bãi bỏ thuế thu nhập đối với lợi nhuận mỗi khi bạn trao đổi tài sản tiền điện tử. Mục này có thể không được thể hiện chính xác do vấn đề dịch thuật. Nếu bạn muốn thể hiện liệu thu nhập được tạo ra từ giao dịch tiền tệ có thể được miễn thuế hay không, phương pháp thực tế này tồn tại trong Pháp quy định sẽ chỉ có nghĩa vụ nộp thuế nếu được chuyển đổi thành tiền pháp định. Nếu mục tiêu này đạt được và tiền điện tử được sử dụng trong nhiều hoạt động thanh toán kinh doanh hàng ngày và không được chuyển đổi thành tiền hợp pháp thì việc trốn thuế sẽ dễ dàng và người ta suy đoán rằng chính phủ Nhật Bản có thể không dễ dàng đồng ý.
3. Hệ thống thuế mã hóa hợp lý
Đặc điểm của tài sản tiền điện tử mang lại sự phức tạp hơn cho việc giám sát thuế so với trước đây, bao gồm thông tin không rõ ràng, biến động giá trị lớn, giao dịch tần suất cao và nhiều hoạt động kinh doanh không có tổ chức tập trung (người được quản lý, chẳng hạn như Defi). để giải quyết Những khó khăn này đòi hỏi phải xây dựng khung thuế phù hợp với đặc điểm của tài sản tiền điện tử, chẳng hạn như các vấn đề kinh tế kỹ thuật số được giải quyết bởi “Trụ cột một” của “Hai trụ cột”.
Hiện nay, các quốc gia vẫn đang sử dụng các luật thuế trong nước tương đối lạc hậu để giám sát, điều này thực tế có vẻ rất lỗi thời. Chúng tôi tin rằng một hệ thống thuế lý tưởng có những đặc điểm sau:
Khuôn khổ CARF có thể được áp dụng ở nhiều quốc gia và khu vực hơn và được luật hóa ở từng quốc gia, điều này có lợi cho việc giám sát thuế minh bạch;
Theo đặc điểm của tài sản mã hóa, thuế lãi vốn chủ yếu được đánh, không đánh thuế doanh thu, gánh nặng thuế không được cao hơn TMT và ngành tài chính;
Đối với các đơn vị nhỏ hơn, hãy tham khảo hệ thống thuế truyền thống để được miễn thuế hoặc đưa ra ưu đãi;
Việc thu thập và liên kết quản lý phải phù hợp với đặc điểm của nó, đơn giản và hiệu quả. Kết hợp các công cụ hiệu quả và khả năng phân tích dữ liệu để tự động hóa và đơn giản hóa hết mức có thể tránh tiêu tốn quá nhiều nguồn lực xã hội trong quá trình tính toán.
Xem bản gốc
Trang này có thể chứa nội dung của bên thứ ba, được cung cấp chỉ nhằm mục đích thông tin (không phải là tuyên bố/bảo đảm) và không được coi là sự chứng thực cho quan điểm của Gate hoặc là lời khuyên về tài chính hoặc chuyên môn. Xem Tuyên bố từ chối trách nhiệm để biết chi tiết.
“Vấn đề thuế” rắc rối nhất của ngành mã hóa Nhật Bản nên được giải quyết như thế nào?
Tác giả: TaxDAO
Theo Wu Shuo, Hiệp hội Blockchain Nhật Bản do Yuzo Kano đại diện đã gửi yêu cầu lên chính phủ vào ngày 28 để sửa đổi hệ thống thuế tài sản mã hóa. Bài viết này sẽ đưa ra một số ý kiến để tham khảo.
**1. **Mức thuế hiện hành đối với tài sản tiền điện tử ở Nhật Bản
Nhật Bản coi tiền điện tử là tài sản và lợi nhuận từ tiền điện tử bị đánh thuế là thu nhập linh tinh theo Đạo luật dịch vụ thanh toán (PSA) và Đạo luật trao đổi và công cụ tài chính (FIEA).
Các cá nhân đã mua hoặc bán tiền điện tử trong năm tài chính trước đó và có thu nhập vượt quá 200.000 yên phải khai báo tổng số tiền điện tử và nộp thuế. Nhật Bản áp dụng hệ thống thuế suất lũy tiến đánh trên thu nhập bao gồm cả thu nhập linh tinh. Tùy thuộc vào khung thuế thu nhập của cá nhân, thuế suất dao động từ 5% đến 45%. Ngoài ra, thuế cư trú bắt buộc 10% sẽ được áp dụng cho tất cả các mức giá. Do đó, thuế suất hiệu dụng ở Nhật Bản là từ 15% đến 55% (bao gồm thuế cư trú) và các cá nhân có thể nộp thuế lên tới 55% thu nhập của mình. Có thể thấy rằng thuế suất thuế thu nhập cá nhân đối với tài sản tiền điện tử của họ là rất cao.
Thuế suất doanh nghiệp thường bao gồm thuế quốc gia và thuế địa phương, thuế suất toàn diện áp dụng cho năm 2022 và thường nằm trong khoảng 23-29,74%.
2. Thảo luận về nhu cầu sửa đổi hệ thống thuế
2.1 Trích từ thông cáo báo chí về đề xuất sửa đổi hệ thống thuế
**2.1.1 Hủy bỏ thuế đối với lợi nhuận chưa thực hiện vào cuối kỳ do bên thứ ba ban hành. **
Cơ quan Thuế Quốc gia Nhật Bản đã sửa đổi một số quy định về thuế doanh nghiệp vào tháng 6 năm 2023, cho phép các công ty được miễn thuế đối với lợi nhuận trên sổ sách chưa thực hiện của tài sản mã hóa do chính công ty của họ phát hành vào cuối kỳ. Tuy nhiên, thuế được áp dụng đối với lợi nhuận chưa thực hiện vào cuối kỳ đối với mã thông báo do bên thứ ba phát hành.
**2.1.2 Các giao dịch tài sản mã hóa cá nhân được đánh thuế riêng, với thuế suất 20%. **
Có thể giảm thuế bằng cách tính thuế riêng và chuyển lỗ và khấu trừ trong vòng 3 năm sau năm tiếp theo năm xảy ra lỗ. Theo kết quả khảo sát của JBA, 43,9% số người được hỏi cho rằng nếu chuyển sang kê khai thuế riêng thì số tiền đầu tư sẽ tăng lên hơn 2 lần.
**2.1.3 Bãi bỏ thuế thu nhập đối với lợi nhuận mỗi khi tài sản tiền điện tử được trao đổi. **
Việc áp dụng các trường hợp sử dụng Web3 như thị trường DeFi và NFT trở nên dễ dàng và dự kiến sẽ cải thiện sự tiện lợi của tài sản tiền điện tử.
2.2 So sánh thuế lãi vốn ở các quốc gia khác nhau
HOA KỲ
Đối với người nộp thuế thu nhập cá nhân, hai khung thuế thấp nhất (10% và 15%), thuế suất thuế lãi vốn dài hạn là 0%; thuế thu nhập cá nhân thuộc các mức thuế 25%, 28%, 33% hoặc 35%. trong khung thuế lãi vốn dài hạn là 0% 15%, đối với người nộp thuế cá nhân thuộc khung thuế cao nhất (hiện tại là 37%), thuế suất thuế lãi vốn dài hạn là 20%.
Nước Đức
Đức coi tiền điện tử là tiền hoặc tài sản cá nhân, phải chịu thuế lãi vốn. Nếu một người nắm giữ tiền điện tử trong hơn một năm, mọi lợi nhuận từ việc bán chúng đều được miễn thuế. Tuy nhiên, những cá nhân nắm giữ tiền điện tử dưới một năm sẽ phải chịu thuế lãi vốn, được tính dựa trên thuế suất thuế thu nhập của họ.
Pháp
Pháp phân loại tiền điện tử là tài sản di chuyển, chịu thuế lãi vốn. Lợi nhuận từ việc bán tiền điện tử bị đánh thuế ở mức cố định là 30%, bao gồm 17,2% đóng góp cho xã hội. Việc nắm giữ tiền điện tử trong thời gian dài không được miễn thuế.
Malaysia
Hầu hết các loại thuế tiền điện tử ở Malaysia đều được miễn thuế vì không có thuế lãi vốn.
Anh
Không có thuế suất lãi vốn ngắn hạn và dài hạn ở Anh. Tất cả các khoản lãi vốn đều bị đánh thuế ở mức như nhau và lãi tiền điện tử phải chịu thuế lãi vốn là 10% hoặc 20%.
2.3 Quan điểm của TaxDAO
Đánh giá từ động lực của các hiệp hội ngành công nghiệp Nhật Bản gửi bản sửa đổi hệ thống thuế, chúng chủ yếu bao gồm việc tăng cường khả năng cạnh tranh của ngành, bảo vệ lợi ích của ngành khỏi bị tổn hại bởi gánh nặng thuế quá mức và hy vọng thúc đẩy Web 3.0 như chiến lược tăng trưởng của Nhật Bản và phát triển thị trường, mang lại kỳ vọng cao Về việc sửa đổi hệ thống thuế, chưa biết có thực hiện được hay không, chúng tôi chỉ đưa ra một số ý kiến dưới góc độ hệ thống thuế.
Chúng tôi tin rằng việc hủy thuế đối với lợi nhuận chưa thực hiện vào cuối kỳ từ việc phát hành mã thông báo của bên thứ ba là tương đối hợp lý. Logic đơn giản hơn là lợi nhuận nắm giữ chưa được hiện thực hóa và thật không hợp lý khi nộp thuế dựa trên lợi nhuận thả nổi trên sổ sách. Nếu ngay cả khi tất cả các khoản lỗ từ lợi nhuận thả nổi trong quá trình bán thực tế có thể được khấu trừ ngược lại, điều đó sẽ gây áp lực lớn lên quỹ của người nộp thuế. Trừ khi chúng được kết chuyển để hoàn thuế, các khoản lỗ trong toàn bộ quá trình sẽ quá lớn. Sẽ hợp lý hơn khi đánh thuế số tiền thu được dựa trên việc xử lý thực tế.
Giao dịch tài sản mã hóa cá nhân được đánh thuế riêng và thuế suất là 20%.Từ quan điểm của các quốc gia được liệt kê ở phần 2.2 ở trên, lãi vốn của tiền tệ mã hóa thường được miễn thuế hoặc hầu hết ở mức hoặc dưới 20%, vì vậy điều này Có một cơ sở nhất định để so sánh và Nhật Bản có các quy định thuế riêng đối với lãi vốn cá nhân, chẳng hạn như bất động sản, đất đai và cổ phiếu, và các hiệp hội ngành nghề có thể tích cực đấu tranh vì chúng. Ngoài các vấn đề về thuế suất, còn có nhiều vấn đề về pháp lý, phong tục và quản lý trong thuế. Trước đó, Cục Thuế Nhật Bản đã phân loại thu nhập từ tài sản mã hóa là thu nhập có thuế suất cao. Cũng có thể có những cân nhắc về quy định, chẳng hạn như tránh sự suy đoán quá mức.
Bãi bỏ thuế thu nhập đối với lợi nhuận mỗi khi bạn trao đổi tài sản tiền điện tử. Mục này có thể không được thể hiện chính xác do vấn đề dịch thuật. Nếu bạn muốn thể hiện liệu thu nhập được tạo ra từ giao dịch tiền tệ có thể được miễn thuế hay không, phương pháp thực tế này tồn tại trong Pháp quy định sẽ chỉ có nghĩa vụ nộp thuế nếu được chuyển đổi thành tiền pháp định. Nếu mục tiêu này đạt được và tiền điện tử được sử dụng trong nhiều hoạt động thanh toán kinh doanh hàng ngày và không được chuyển đổi thành tiền hợp pháp thì việc trốn thuế sẽ dễ dàng và người ta suy đoán rằng chính phủ Nhật Bản có thể không dễ dàng đồng ý.
3. Hệ thống thuế mã hóa hợp lý
Đặc điểm của tài sản tiền điện tử mang lại sự phức tạp hơn cho việc giám sát thuế so với trước đây, bao gồm thông tin không rõ ràng, biến động giá trị lớn, giao dịch tần suất cao và nhiều hoạt động kinh doanh không có tổ chức tập trung (người được quản lý, chẳng hạn như Defi). để giải quyết Những khó khăn này đòi hỏi phải xây dựng khung thuế phù hợp với đặc điểm của tài sản tiền điện tử, chẳng hạn như các vấn đề kinh tế kỹ thuật số được giải quyết bởi “Trụ cột một” của “Hai trụ cột”.
Hiện nay, các quốc gia vẫn đang sử dụng các luật thuế trong nước tương đối lạc hậu để giám sát, điều này thực tế có vẻ rất lỗi thời. Chúng tôi tin rằng một hệ thống thuế lý tưởng có những đặc điểm sau:
Khuôn khổ CARF có thể được áp dụng ở nhiều quốc gia và khu vực hơn và được luật hóa ở từng quốc gia, điều này có lợi cho việc giám sát thuế minh bạch;
Theo đặc điểm của tài sản mã hóa, thuế lãi vốn chủ yếu được đánh, không đánh thuế doanh thu, gánh nặng thuế không được cao hơn TMT và ngành tài chính;
Đối với các đơn vị nhỏ hơn, hãy tham khảo hệ thống thuế truyền thống để được miễn thuế hoặc đưa ra ưu đãi;
Việc thu thập và liên kết quản lý phải phù hợp với đặc điểm của nó, đơn giản và hiệu quả. Kết hợp các công cụ hiệu quả và khả năng phân tích dữ liệu để tự động hóa và đơn giản hóa hết mức có thể tránh tiêu tốn quá nhiều nguồn lực xã hội trong quá trình tính toán.