Tác giả: Sarah Milby, CoinDesk; Trình biên dịch: Songxue, Golden Finance
Gần hai năm trước, Đạo luật Cơ sở hạ tầng và Việc làm (IIJA) đã thông qua dự luật (Quy tắc báo cáo nhà môi giới tài sản kỹ thuật số), mở rộng báo cáo thông tin nhà môi giới sang các giao dịch tài sản kỹ thuật số và ủy quyền cho Sở Thuế vụ (IRS) thiết lập các quy tắc để thực hiện quy chế. Cuối tháng trước, IRS đã đưa ra một đề xuất được chờ đợi từ lâu có thể tiêu diệt tiền điện tử ở Hoa Kỳ.
Các quy tắc được đề xuất sẽ yêu cầu các nhà môi giới mới được chỉ định phải báo cáo việc bán và giao dịch tài sản kỹ thuật số. Mặc dù quy tắc loại trừ các bên liên quan và người khai thác khỏi các yêu cầu báo cáo, nhưng phạm vi rộng của đề xuất sẽ gây hại cho toàn bộ hệ sinh thái tiền điện tử.
Bằng cách mở rộng các định nghĩa về “tài sản kỹ thuật số” và “nhà môi giới”, đề xuất sẽ thu hút những người và dự án không thuộc phạm vi nghĩa vụ báo cáo thuế này. Các nhà môi giới mới này sẽ được yêu cầu thu thập thông tin cá nhân của người dùng, bao gồm tên, địa chỉ và mã số thuế, sau đó cung cấp cho họ biểu mẫu 1099 để giúp tính toán lãi và lỗ từ việc “hỗ trợ” việc bán tài sản kỹ thuật số của nhà môi giới. "
Đề xuất này gây ra nhiều lo ngại cho người dùng, đặc biệt là về quyền riêng tư, bảo mật và khả năng truy cập giao thức phi tập trung của họ.
Quan trọng nhất, đề xuất này sẽ áp đặt các yêu cầu báo cáo không khả thi đối với nhiều người tham gia vào hệ sinh thái tài sản kỹ thuật số và sẽ dẫn đến việc các dự án phải ngừng hoạt động hoặc chuyển ra nước ngoài, do đó cản trở sự đổi mới của Hoa Kỳ trong công nghệ blockchain.
Trên thực tế, do tính chất của các yêu cầu báo cáo, việc tuân thủ là không thể nếu không có điểm kiểm soát trung tâm. Điều này có thể gây ra hậu quả tai hại đối với việc sử dụng phân tán tài sản kỹ thuật số, buộc phải tập trung hóa, tạo ra các trung gian không tồn tại và khiến các công nghệ phi tập trung hầu như không thể truy cập hoặc phát triển ở Hoa Kỳ.
Nói tóm lại, đề xuất (như đã được viết) báo hiệu sự kết thúc của DeFi ở Hoa Kỳ và cho thấy tác động thảm khốc, sâu rộng mà việc hoạch định quy tắc có thể gây ra.
**"Tài sản kỹ thuật số có những đặc điểm độc đáo cần được xem xét riêng khi áp dụng luật thuế". **
Mặc dù IRS cuối cùng đã đưa ra quy tắc đề xuất của mình nhưng họ đã làm như vậy gần hai năm sau khi IIJA được thông qua. Nếu hệ sinh thái tài sản kỹ thuật số muốn duy trì sự rõ ràng về các vấn đề thuế, thì nó sẽ cần hướng dẫn kịp thời và đầy đủ thông tin từ IRS - điều mà cho đến nay, IRS chưa thể làm được. Ví dụ: vào tháng 7, Sở Thuế vụ (IRS) đã ban hành hướng dẫn nói rằng phần thưởng đặt cược phải bị đánh thuế dưới dạng tổng thu nhập khi nhận được. Tuy nhiên, hướng dẫn không tính đến thực tế và sự phức tạp của việc đặt cược.
Hướng dẫn cam kết của IRS dựa trên mô tả quá đơn giản về các cam kết và không nhận ra nhiều hình thức cam kết có thể thực hiện. Ví dụ: hướng dẫn không cho chúng tôi biết liệu phần thưởng đặt cược của người nộp thuế có bao gồm việc chuyển tài sản kỹ thuật số hiện có từ chủ sở hữu khác hay phần thưởng có bao gồm tài sản kỹ thuật số mới được tạo ra hay không. Cách xử lý thuế trong trường hợp đầu tiên có thể khác biệt đáng kể so với cách xử lý thuế trong trường hợp thứ hai. Ngoài ra, hướng dẫn không xem xét việc đặt cược thanh khoản hoặc đặt cược được ủy quyền.
Hướng dẫn nêu rõ rằng phần thưởng đặt cược phải bị đánh thuế dưới dạng tổng thu nhập khi nhận được. Thay vào đó, phần thưởng đặt cược phải được coi là tài sản do người nộp thuế tạo ra và do đó phải chịu thuế khi bán thay vì khi nhận. Nói chung, người nộp thuế tạo ra tài sản không nhận được thu nhập khi tài sản được tạo ra mà là khi tài sản được bán. Ví dụ, một nông dân trồng ngô không phải đóng thuế cho số ngô của mình cho đến khi bán nó, và điều tương tự cũng áp dụng cho việc cầm cố.
Đặt cọc chỉ là một lĩnh vực cần làm rõ hơn về việc đánh thuế tài sản kỹ thuật số, nhưng còn nhiều lĩnh vực khác cần được chú ý. Không chỉ phải cung cấp sự rõ ràng mà còn không được cản trở sự phát triển, đổi mới và tiện ích của tài sản kỹ thuật số. Tài sản kỹ thuật số là duy nhất và đáng được xem xét riêng khi áp dụng luật thuế cho lĩnh vực mới nổi này.
Nếu có bất kỳ hy vọng cải thiện các quy tắc được đề xuất và xử lý thuế đối với tài sản kỹ thuật số, ngành phải thông báo rõ ràng với Washington rằng chương trình nghị sự về thuế tài sản kỹ thuật số của IRS là không khả thi và phải được sửa đổi. Hãy cân nhắc việc gửi nhận xét về quy tắc được đề xuất—Bộ Tài chính và IRS sẽ chấp nhận phản hồi cho đến ngày 30 tháng 10.
Xem bản gốc
Trang này có thể chứa nội dung của bên thứ ba, được cung cấp chỉ nhằm mục đích thông tin (không phải là tuyên bố/bảo đảm) và không được coi là sự chứng thực cho quan điểm của Gate hoặc là lời khuyên về tài chính hoặc chuyên môn. Xem Tuyên bố từ chối trách nhiệm để biết chi tiết.
Quy tắc báo cáo nhà môi giới tài sản kỹ thuật số của IRS có khả thi không?
Tác giả: Sarah Milby, CoinDesk; Trình biên dịch: Songxue, Golden Finance
Gần hai năm trước, Đạo luật Cơ sở hạ tầng và Việc làm (IIJA) đã thông qua dự luật (Quy tắc báo cáo nhà môi giới tài sản kỹ thuật số), mở rộng báo cáo thông tin nhà môi giới sang các giao dịch tài sản kỹ thuật số và ủy quyền cho Sở Thuế vụ (IRS) thiết lập các quy tắc để thực hiện quy chế. Cuối tháng trước, IRS đã đưa ra một đề xuất được chờ đợi từ lâu có thể tiêu diệt tiền điện tử ở Hoa Kỳ.
Các quy tắc được đề xuất sẽ yêu cầu các nhà môi giới mới được chỉ định phải báo cáo việc bán và giao dịch tài sản kỹ thuật số. Mặc dù quy tắc loại trừ các bên liên quan và người khai thác khỏi các yêu cầu báo cáo, nhưng phạm vi rộng của đề xuất sẽ gây hại cho toàn bộ hệ sinh thái tiền điện tử.
Bằng cách mở rộng các định nghĩa về “tài sản kỹ thuật số” và “nhà môi giới”, đề xuất sẽ thu hút những người và dự án không thuộc phạm vi nghĩa vụ báo cáo thuế này. Các nhà môi giới mới này sẽ được yêu cầu thu thập thông tin cá nhân của người dùng, bao gồm tên, địa chỉ và mã số thuế, sau đó cung cấp cho họ biểu mẫu 1099 để giúp tính toán lãi và lỗ từ việc “hỗ trợ” việc bán tài sản kỹ thuật số của nhà môi giới. "
Đề xuất này gây ra nhiều lo ngại cho người dùng, đặc biệt là về quyền riêng tư, bảo mật và khả năng truy cập giao thức phi tập trung của họ.
Quan trọng nhất, đề xuất này sẽ áp đặt các yêu cầu báo cáo không khả thi đối với nhiều người tham gia vào hệ sinh thái tài sản kỹ thuật số và sẽ dẫn đến việc các dự án phải ngừng hoạt động hoặc chuyển ra nước ngoài, do đó cản trở sự đổi mới của Hoa Kỳ trong công nghệ blockchain.
Trên thực tế, do tính chất của các yêu cầu báo cáo, việc tuân thủ là không thể nếu không có điểm kiểm soát trung tâm. Điều này có thể gây ra hậu quả tai hại đối với việc sử dụng phân tán tài sản kỹ thuật số, buộc phải tập trung hóa, tạo ra các trung gian không tồn tại và khiến các công nghệ phi tập trung hầu như không thể truy cập hoặc phát triển ở Hoa Kỳ.
Nói tóm lại, đề xuất (như đã được viết) báo hiệu sự kết thúc của DeFi ở Hoa Kỳ và cho thấy tác động thảm khốc, sâu rộng mà việc hoạch định quy tắc có thể gây ra.
**"Tài sản kỹ thuật số có những đặc điểm độc đáo cần được xem xét riêng khi áp dụng luật thuế". **
Mặc dù IRS cuối cùng đã đưa ra quy tắc đề xuất của mình nhưng họ đã làm như vậy gần hai năm sau khi IIJA được thông qua. Nếu hệ sinh thái tài sản kỹ thuật số muốn duy trì sự rõ ràng về các vấn đề thuế, thì nó sẽ cần hướng dẫn kịp thời và đầy đủ thông tin từ IRS - điều mà cho đến nay, IRS chưa thể làm được. Ví dụ: vào tháng 7, Sở Thuế vụ (IRS) đã ban hành hướng dẫn nói rằng phần thưởng đặt cược phải bị đánh thuế dưới dạng tổng thu nhập khi nhận được. Tuy nhiên, hướng dẫn không tính đến thực tế và sự phức tạp của việc đặt cược.
Hướng dẫn cam kết của IRS dựa trên mô tả quá đơn giản về các cam kết và không nhận ra nhiều hình thức cam kết có thể thực hiện. Ví dụ: hướng dẫn không cho chúng tôi biết liệu phần thưởng đặt cược của người nộp thuế có bao gồm việc chuyển tài sản kỹ thuật số hiện có từ chủ sở hữu khác hay phần thưởng có bao gồm tài sản kỹ thuật số mới được tạo ra hay không. Cách xử lý thuế trong trường hợp đầu tiên có thể khác biệt đáng kể so với cách xử lý thuế trong trường hợp thứ hai. Ngoài ra, hướng dẫn không xem xét việc đặt cược thanh khoản hoặc đặt cược được ủy quyền.
Hướng dẫn nêu rõ rằng phần thưởng đặt cược phải bị đánh thuế dưới dạng tổng thu nhập khi nhận được. Thay vào đó, phần thưởng đặt cược phải được coi là tài sản do người nộp thuế tạo ra và do đó phải chịu thuế khi bán thay vì khi nhận. Nói chung, người nộp thuế tạo ra tài sản không nhận được thu nhập khi tài sản được tạo ra mà là khi tài sản được bán. Ví dụ, một nông dân trồng ngô không phải đóng thuế cho số ngô của mình cho đến khi bán nó, và điều tương tự cũng áp dụng cho việc cầm cố.
Đặt cọc chỉ là một lĩnh vực cần làm rõ hơn về việc đánh thuế tài sản kỹ thuật số, nhưng còn nhiều lĩnh vực khác cần được chú ý. Không chỉ phải cung cấp sự rõ ràng mà còn không được cản trở sự phát triển, đổi mới và tiện ích của tài sản kỹ thuật số. Tài sản kỹ thuật số là duy nhất và đáng được xem xét riêng khi áp dụng luật thuế cho lĩnh vực mới nổi này.
Nếu có bất kỳ hy vọng cải thiện các quy tắc được đề xuất và xử lý thuế đối với tài sản kỹ thuật số, ngành phải thông báo rõ ràng với Washington rằng chương trình nghị sự về thuế tài sản kỹ thuật số của IRS là không khả thi và phải được sửa đổi. Hãy cân nhắc việc gửi nhận xét về quy tắc được đề xuất—Bộ Tài chính và IRS sẽ chấp nhận phản hồi cho đến ngày 30 tháng 10.