Pháp, là một trong những quốc gia châu Âu, có thái độ rất tích cực đối với công nghệ blockchain và đổi mới tài sản kỹ thuật số, rất khuyến khích sự phát triển và đổi mới của công nghệ, và cũng là một người chơi quan trọng trong thị trường tài sản tiền điện tử toàn cầu. Do đó, hệ thống thuế tài sản tiền điện tử của Pháp xứng đáng được các nhà đầu tư quan tâm và bài viết này sẽ giới thiệu đến độc giả tình hình cơ bản về thuế tiền điện tử của Pháp, bao gồm ba phần: tổng quan về hệ thống thuế chung của Pháp, hệ thống thuế tiền điện tử và xu hướng phát triển trong tương lai của nó.
1.1 Tổng quan về Hệ thống thuế chung
Pháp thực hiện một hệ thống quản lý phân chia thuế giữa chính quyền trung ương và địa phương và thu chúng một cách riêng biệt, đây là một hệ thống phân phối thuế tập trung điển hình. Theo hệ thống này, quyền lực thuế chủ yếu tập trung ở chính quyền trung ương, trong khi quyền lực thuế chung được phân tán trong chính quyền địa phương. Cụ thể, hệ thống chia sẻ thuế tập trung được thể hiện ở chỗ chính quyền trung ương có quyền lập pháp đối với nguồn thu thuế quốc gia và thực hiện quyền thu thuế trung ương; Mặt khác, chính quyền địa phương chỉ có thể thực hiện quyền thu thuế địa phương thuộc về chính phủ ở cấp độ riêng của họ. Ngoài ra, chính quyền địa phương có một số quyền nhất định để điều chỉnh thuế suất và giảm miễn thuế cho thuế của họ.
Hệ thống thuế của Pháp bị chi phối bởi thuế gián thu, được bổ sung bởi thuế trực thu. Trong số đó, VAT là một phần quan trọng trong hệ thống thuế của Pháp, chiếm khoảng 45% tổng doanh thu của Pháp.
1.2 Thuế trực thu chính
1.2.1 Thuế thu nhập cá nhân
Ở Pháp, người nộp thuế thu nhập cá nhân được chia thành người nộp thuế cư trú và người nộp thuế không cư trú, và người nộp thuế cư trú phải chịu thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập cá nhân của họ từ khắp nơi trên thế giới, trong khi người không cư trú chỉ phải chịu thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập cá nhân của họ từ các nguồn của Pháp. Thu nhập chịu thuế của thuế thu nhập cá nhân Pháp bao gồm thu nhập hàng năm thực tế nhận được trong năm, bao gồm tiền lương, tiền công, phụ cấp tiền mặt, chi phí sinh hoạt, trợ cấp khu vực khó khăn, chi phí giáo dục, trợ cấp di chuyển, hoàn thuế thu nhập, lãi vốn và thu nhập đầu tư khác.
Thuế suất thuế thu nhập cá nhân cho cư dân Pháp dao động từ 0 đến 52, 75%. Thuế suất thuế thu nhập cá nhân đối với người không cư trú lần lượt là 0,15% và 25%. Thuế thu nhập cá nhân của Pháp dựa trên hệ thống chia sẻ gia đình, yêu cầu các cặp vợ chồng phải khai thuế chung, trừ khi được phép khai thuế riêng biệt theo những hạn chế nghiêm ngặt. Chu kỳ tính thuế thu nhập cá nhân là năm dương lịch, căn cứ vào thu nhập hàng năm và việc kê khai phải hoàn thành trước ngày 01 tháng 3 năm sau. Hệ thống này đảm bảo đánh thuế hiệu quả thu nhập cá nhân toàn cầu và trong nước, đồng thời thúc đẩy đánh thuế công bằng và hợp lý thông qua các khoản khấu trừ và chênh lệch thuế suất.
1.2.2 Thuế thu nhập doanh nghiệp
Thuế thu nhập doanh nghiệp ở Pháp chiếm khoảng 9% đến 12% tổng doanh thu thuế. Người nộp thuế bao gồm các pháp nhân tham gia vào các hoạt động sản xuất và kinh doanh tại Pháp, cũng như các pháp nhân có công ty đăng ký tại Pháp. Thuế được đánh vào lợi nhuận thu được từ hoạt động sản xuất kinh doanh tại Pháp. Thuế thu nhập doanh nghiệp của Pháp áp dụng nguyên tắc lãnh thổ, nghĩa là thuế thu nhập được đánh vào lợi nhuận mà công ty cư trú thu được từ hoạt động sản xuất kinh doanh tại Pháp và thu nhập của công ty cư trú trực tiếp từ nước ngoài cũng sẽ bị đánh thuế, nhưng thu nhập của công ty cư trú thu được từ nước ngoài thông qua các chi nhánh ở nước ngoài sẽ không bị đánh thuế và thu nhập chưa phân phối của công ty con ở nước ngoài sẽ không bị đánh thuế. Ngoài ra, một cơ sở thường trú của một công ty nước ngoài tại Pháp bị đánh thuế giống như một công ty cư trú.
Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp của Pháp là 33,33%, trong khi trong một số trường hợp cụ thể, thuế suất là 8% hoặc 15%. Từ năm 2005, Pháp đã dần bãi bỏ phụ thu thuế thu nhập doanh nghiệp, giảm dần tỷ lệ xuống còn 1,5%.
Ngoài ra, một số công ty có thể phải chịu thuế thu nhập bổ sung trong một số điều kiện nhất định, ví dụ: các công ty có doanh thu hơn 7,63 triệu euro và thuế thu nhập doanh nghiệp hơn 76.300 euro phải chịu thêm 3,3% thuế thu nhập doanh nghiệp, đóng góp đặc biệt 15% cho các công ty có doanh thu hơn 1 tỷ euro và thuế bổ sung 15% cho các công ty có doanh thu hơn 3 tỷ euro.
Hệ thống thuế phức tạp này được thiết kế để đảm bảo thu thuế thu nhập doanh nghiệp công bằng, đồng thời cho phép điều chỉnh linh hoạt các chính sách thuế dựa trên sự khác biệt về quy mô kinh doanh và lợi nhuận.
1.3 Các loại thuế gián thu chính
Thuế gián thu là thuế được áp dụng cho giao dịch hàng hóa và dịch vụ và cuối cùng do người tiêu dùng cuối cùng chịu. Ở Pháp, VAT là loại thuế gián thu chiếm ưu thế nhất. Theo luật thuế của Pháp, bất kỳ cá nhân và doanh nghiệp nào bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ tại Pháp đều phải chịu thuế VAT. Ngoài ra, các tổ chức hoặc cá nhân mua hàng hoặc bán hàng tại Liên minh Châu Âu cũng được công nhận là người nộp thuế VAT.
Có ba loại thuế suất VAT ở Pháp, đó là thuế suất tiêu chuẩn, thuế suất bằng không cho các dịch vụ đặc biệt và bán hàng đặc biệt, cũng như xuất khẩu hàng hóa và dịch vụ đặc biệt cho người không cư trú. Thuế suất tiêu chuẩn là 19,6% và áp dụng cho hầu hết các giao dịch hàng hóa và dịch vụ. Các dịch vụ đặc biệt và bán hàng đặc biệt bị đánh thuế lần lượt là 5,5% và 2,1%, bao gồm một số dịch vụ và hoạt động bán hàng cụ thể. Xuất khẩu hàng hóa và dịch vụ đặc biệt cung cấp cho người không cư trú phải chịu thuế suất bằng không, tức là không đánh thuế VAT.
**II. Hệ thống thuế tài sản tiền điện tử của Pháp **
Là một trong những quốc gia châu Âu, Pháp đóng một vai trò quan trọng như một người chơi trong thị trường tài sản tiền điện tử toàn cầu, thể hiện thái độ tích cực đối với công nghệ blockchain và đổi mới tài sản kỹ thuật số, khuyến khích sự phát triển và đổi mới của công nghệ. Kể từ năm 2014, khi các nguyên tắc đánh thuế tiền điện tử được làm rõ, chính phủ Pháp đã liên tục cập nhật và tinh chỉnh các hướng dẫn về thuế. Trước năm 2019, VAT có thể đã được áp dụng cho các giao dịch bằng tiền điện tử ở Pháp, tuy nhiên, với sự thay đổi trong các quy định vào năm 2019, Pháp đã bao gồm các giao dịch bằng tiền điện tử làm tiền tệ, khiến VAT không còn được áp dụng. Sự thay đổi quy định tích cực này phản ánh niềm tin của Pháp vào tiềm năng của tài sản kỹ thuật số và công nghệ blockchain để châm ngòi cho sự đổi mới và tăng trưởng kinh tế.
** **2.1 Đánh giá lịch sử về hệ thống thuế tiền điện tử của Pháp **
Vào năm 2014, các cơ quan tài chính Pháp lần đầu tiên làm rõ các nguyên tắc thuế liên quan đến tiền điện tử trong các tài liệu như "Giám sát tiền ảo (2014)", tại thời điểm đó tiền điện tử được coi là tài sản vốn và phải chịu thuế lãi vốn.
Tuy nhiên, vào năm 2018, Hội đồng Nhà nước Pháp đã quyết định thay đổi phân loại lợi nhuận vốn tiền điện tử để coi lợi nhuận được tạo ra từ việc bán tiền điện tử là lợi nhuận vốn "di động", trước đây được phân loại là lợi nhuận công nghiệp và thương mại và phải chịu thuế suất 45%, một quyết định dẫn đến giảm đáng kể thuế suất đối với tiền điện tử, từ mức tối đa 45% xuống 19%. Tuy nhiên, số tiền thu được từ khai thác tiền điện tử vẫn được đánh thuế trên cơ sở lợi nhuận công nghiệp và thương mại. Sự thay đổi trong thuế suất áp dụng có nghĩa là chính phủ Pháp nhận ra rằng tiền điện tử là một tài sản có thể thúc đẩy tài chính toàn diện và tự do hóa, và việc giảm thuế suất có thể làm tăng sự quan tâm của nhà đầu tư đối với tiền điện tử, do đó thúc đẩy tự do hóa và đổi mới trên thị trường tài chính.
Vào năm 2019, Bộ trưởng Kinh tế và Tài chính Pháp Bruno Le Maire nói rằng Pháp sẽ đánh thuế lợi nhuận tiền điện tử khi tiền điện tử được chuyển đổi sang tiền tệ "truyền thống", nhưng các giao dịch tiền điện tử sẽ vẫn được miễn thuế. Theo Le Maire, chính quyền Pháp sẽ coi tiền điện tử là tiền tệ "truyền thống", tức là họ sẽ không đánh thuế VAT đối với các giao dịch tiền điện tử, mà chỉ đánh vào tài sản tiền điện tử được sử dụng trong việc mua lại tài sản hoặc dịch vụ.
Khi thị trường tiền điện tử tiếp tục thay đổi, vào năm 2021, Bộ Tài chính Pháp đã ban hành một hướng dẫn thuế mới nhấn mạnh việc hướng dẫn những người nắm giữ và người tham gia tiền điện tử về cách đối phó với các vấn đề liên quan đến thuế thu nhập cá nhân và thuế lãi vốn.
Trong khi Pháp liên tục điều chỉnh chính sách thuế của mình để phù hợp với các ngành công nghiệp mới nổi, nó cũng đã cho thấy một thái độ tích cực đối với tài sản kỹ thuật số và công nghệ blockchain, có lợi cho sự đổi mới tiền điện tử và phát triển thị trường.
** 2.2 Những phát triển mới nhất trong hệ thống thuế tiền điện tử của Pháp **
Năm 2023, hệ thống thuế tiền điện tử của Pháp tiếp tục chuyển động theo hướng tích cực hơn và đã trải qua một loạt cải tiến và tinh chỉnh. Đầu tiên, Pháp đã áp dụng mức thuế cố định là 30% lợi nhuận vốn được ghi nhận trong quá trình xử lý tiền điện tử để thu được vốn từ việc bán tiền điện tử bằng euro và tiền tệ ủy thác. Việc áp dụng tỷ lệ cố định này cung cấp một mức thuế nhất quán và minh bạch hơn đối với lợi nhuận vốn đối với tiền điện tử. Ngoài ra, quy mô lũy tiến của thuế thu nhập cũng có thể được áp dụng cho tiền điện tử, cung cấp cho các nhà đầu tư sự linh hoạt và lựa chọn hơn.
Một cải tiến khác là ít rủi ro hơn cho tất cả các nhà đầu tư tiền điện tử khi coi các hoạt động mua và bán tài sản kỹ thuật số của họ là các giao dịch chuyên nghiệp, vì cơ quan thuế đã thiết lập một khuôn khổ rõ ràng và ngắn gọn hơn để xác định xem các giao dịch tiền điện tử có chuyên nghiệp hay không. Trong hầu hết các trường hợp, các giao dịch tiền điện tử có thể bị đánh thuế như thu nhập cá nhân miễn là các nhà đầu tư có các giao dịch tiền điện tử như một phần của việc quản lý tài sản tư nhân của họ, giảm rủi ro liên quan đến giao dịch chuyên nghiệp.
** 3 Triển vọng phát triển trong tương lai của thuế tiền điện tử Pháp **
Vào tháng 10/2022, Bộ trưởng Tài chính Bruno Le Maire cho biết trong một cuộc phỏng vấn rằng Pháp sẽ xem xét lại các quy tắc thuế tiền điện tử của mình trong nỗ lực trở thành trung tâm blockchain hàng đầu thế giới. Ông nhấn mạnh rằng Pháp không chỉ tìm cách đơn giản sao chép các tiêu chuẩn chứng khoán hiện có trong không gian tiền điện tử, mà còn muốn hỗ trợ tốt hơn và thúc đẩy sự phát triển của tài sản tiền điện tử bằng cách xem xét lại các quy tắc thuế. Ông muốn EU trở thành khu vực kinh tế thị trường hàng đầu thế giới về cấu trúc và tổ chức hệ sinh thái tiền điện tử, và ông muốn Pháp trở thành trung tâm châu Âu của hệ sinh thái tiền điện tử. Ông cũng nói rằng Pháp sẵn sàng phối hợp hệ thống thuế tiền điện tử với các quốc gia thành viên EU khác để tránh đau đầu về thuế quá mức cho các giao dịch và nhà đầu tư xuyên biên giới. Điều này có nghĩa là Pháp có thể sẽ tìm cách phát triển một chính sách thuế tiền điện tử nhất quán trên khắp châu Âu để tạo điều kiện hợp tác và hài hòa hơn.
Chính phủ của Macron cũng đã nói rằng họ nhấn mạnh vào một thái độ thân thiện đối với tiền điện tử, đặc biệt là nhấn mạnh vào công nghệ blockchain, không chỉ là tiền. Pháp sẽ tiếp tục tuân thủ chính sách của mình về tiền điện tử, phù hợp với yêu cầu của Liên minh châu Âu và sẽ áp dụng chính sách vũ lực, không cấm, để thúc đẩy đổi mới và phát triển tiền điện tử. Từ quan điểm này, chính phủ Pháp đã thể hiện thái độ tích cực đối với sự phát triển của tài sản tiền điện tử và dự kiến Pháp có thể thực hiện các biện pháp tiếp theo để thúc đẩy sự phát triển lành mạnh của công nghệ blockchain và tiền điện tử, và dự kiến sẽ giảm thuế suất liên quan đến tài sản tiền điện tử, từ đó khuyến khích công dân đầu tư vào tiền điện tử.
Nhìn chung, hệ thống thuế tài sản tiền điện tử của Pháp nhìn chung đang cho thấy một xu hướng tích cực. Tuy nhiên, do thời gian thay đổi và sự hỗn loạn của bối cảnh chính trị và kinh tế toàn cầu, vẫn còn sự không chắc chắn về hướng đi trong tương lai. Các nhà đầu tư nên chú ý đến việc phát hành và thực hiện các chính sách liên quan đến hệ thống thuế tài sản tiền điện tử của Pháp, để đưa ra quyết định đầu tư hợp lý hơn.
Xem bản gốc
Trang này có thể chứa nội dung của bên thứ ba, được cung cấp chỉ nhằm mục đích thông tin (không phải là tuyên bố/bảo đảm) và không được coi là sự chứng thực cho quan điểm của Gate hoặc là lời khuyên về tài chính hoặc chuyên môn. Xem Tuyên bố từ chối trách nhiệm để biết chi tiết.
Tích cực quảng bá: tình hình hiện tại và triển vọng của thuế tiền điện tử ở Pháp
Tác giả: TaxDAO
I. Hệ thống thuế chung ở Pháp
Pháp, là một trong những quốc gia châu Âu, có thái độ rất tích cực đối với công nghệ blockchain và đổi mới tài sản kỹ thuật số, rất khuyến khích sự phát triển và đổi mới của công nghệ, và cũng là một người chơi quan trọng trong thị trường tài sản tiền điện tử toàn cầu. Do đó, hệ thống thuế tài sản tiền điện tử của Pháp xứng đáng được các nhà đầu tư quan tâm và bài viết này sẽ giới thiệu đến độc giả tình hình cơ bản về thuế tiền điện tử của Pháp, bao gồm ba phần: tổng quan về hệ thống thuế chung của Pháp, hệ thống thuế tiền điện tử và xu hướng phát triển trong tương lai của nó.
1.1 Tổng quan về Hệ thống thuế chung
Pháp thực hiện một hệ thống quản lý phân chia thuế giữa chính quyền trung ương và địa phương và thu chúng một cách riêng biệt, đây là một hệ thống phân phối thuế tập trung điển hình. Theo hệ thống này, quyền lực thuế chủ yếu tập trung ở chính quyền trung ương, trong khi quyền lực thuế chung được phân tán trong chính quyền địa phương. Cụ thể, hệ thống chia sẻ thuế tập trung được thể hiện ở chỗ chính quyền trung ương có quyền lập pháp đối với nguồn thu thuế quốc gia và thực hiện quyền thu thuế trung ương; Mặt khác, chính quyền địa phương chỉ có thể thực hiện quyền thu thuế địa phương thuộc về chính phủ ở cấp độ riêng của họ. Ngoài ra, chính quyền địa phương có một số quyền nhất định để điều chỉnh thuế suất và giảm miễn thuế cho thuế của họ.
Hệ thống thuế của Pháp bị chi phối bởi thuế gián thu, được bổ sung bởi thuế trực thu. Trong số đó, VAT là một phần quan trọng trong hệ thống thuế của Pháp, chiếm khoảng 45% tổng doanh thu của Pháp.
1.2 Thuế trực thu chính
1.2.1 Thuế thu nhập cá nhân
Ở Pháp, người nộp thuế thu nhập cá nhân được chia thành người nộp thuế cư trú và người nộp thuế không cư trú, và người nộp thuế cư trú phải chịu thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập cá nhân của họ từ khắp nơi trên thế giới, trong khi người không cư trú chỉ phải chịu thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập cá nhân của họ từ các nguồn của Pháp. Thu nhập chịu thuế của thuế thu nhập cá nhân Pháp bao gồm thu nhập hàng năm thực tế nhận được trong năm, bao gồm tiền lương, tiền công, phụ cấp tiền mặt, chi phí sinh hoạt, trợ cấp khu vực khó khăn, chi phí giáo dục, trợ cấp di chuyển, hoàn thuế thu nhập, lãi vốn và thu nhập đầu tư khác.
Thuế suất thuế thu nhập cá nhân cho cư dân Pháp dao động từ 0 đến 52, 75%. Thuế suất thuế thu nhập cá nhân đối với người không cư trú lần lượt là 0,15% và 25%. Thuế thu nhập cá nhân của Pháp dựa trên hệ thống chia sẻ gia đình, yêu cầu các cặp vợ chồng phải khai thuế chung, trừ khi được phép khai thuế riêng biệt theo những hạn chế nghiêm ngặt. Chu kỳ tính thuế thu nhập cá nhân là năm dương lịch, căn cứ vào thu nhập hàng năm và việc kê khai phải hoàn thành trước ngày 01 tháng 3 năm sau. Hệ thống này đảm bảo đánh thuế hiệu quả thu nhập cá nhân toàn cầu và trong nước, đồng thời thúc đẩy đánh thuế công bằng và hợp lý thông qua các khoản khấu trừ và chênh lệch thuế suất.
1.2.2 Thuế thu nhập doanh nghiệp
Thuế thu nhập doanh nghiệp ở Pháp chiếm khoảng 9% đến 12% tổng doanh thu thuế. Người nộp thuế bao gồm các pháp nhân tham gia vào các hoạt động sản xuất và kinh doanh tại Pháp, cũng như các pháp nhân có công ty đăng ký tại Pháp. Thuế được đánh vào lợi nhuận thu được từ hoạt động sản xuất kinh doanh tại Pháp. Thuế thu nhập doanh nghiệp của Pháp áp dụng nguyên tắc lãnh thổ, nghĩa là thuế thu nhập được đánh vào lợi nhuận mà công ty cư trú thu được từ hoạt động sản xuất kinh doanh tại Pháp và thu nhập của công ty cư trú trực tiếp từ nước ngoài cũng sẽ bị đánh thuế, nhưng thu nhập của công ty cư trú thu được từ nước ngoài thông qua các chi nhánh ở nước ngoài sẽ không bị đánh thuế và thu nhập chưa phân phối của công ty con ở nước ngoài sẽ không bị đánh thuế. Ngoài ra, một cơ sở thường trú của một công ty nước ngoài tại Pháp bị đánh thuế giống như một công ty cư trú.
Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp của Pháp là 33,33%, trong khi trong một số trường hợp cụ thể, thuế suất là 8% hoặc 15%. Từ năm 2005, Pháp đã dần bãi bỏ phụ thu thuế thu nhập doanh nghiệp, giảm dần tỷ lệ xuống còn 1,5%.
Ngoài ra, một số công ty có thể phải chịu thuế thu nhập bổ sung trong một số điều kiện nhất định, ví dụ: các công ty có doanh thu hơn 7,63 triệu euro và thuế thu nhập doanh nghiệp hơn 76.300 euro phải chịu thêm 3,3% thuế thu nhập doanh nghiệp, đóng góp đặc biệt 15% cho các công ty có doanh thu hơn 1 tỷ euro và thuế bổ sung 15% cho các công ty có doanh thu hơn 3 tỷ euro.
Hệ thống thuế phức tạp này được thiết kế để đảm bảo thu thuế thu nhập doanh nghiệp công bằng, đồng thời cho phép điều chỉnh linh hoạt các chính sách thuế dựa trên sự khác biệt về quy mô kinh doanh và lợi nhuận.
1.3 Các loại thuế gián thu chính
Thuế gián thu là thuế được áp dụng cho giao dịch hàng hóa và dịch vụ và cuối cùng do người tiêu dùng cuối cùng chịu. Ở Pháp, VAT là loại thuế gián thu chiếm ưu thế nhất. Theo luật thuế của Pháp, bất kỳ cá nhân và doanh nghiệp nào bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ tại Pháp đều phải chịu thuế VAT. Ngoài ra, các tổ chức hoặc cá nhân mua hàng hoặc bán hàng tại Liên minh Châu Âu cũng được công nhận là người nộp thuế VAT.
Có ba loại thuế suất VAT ở Pháp, đó là thuế suất tiêu chuẩn, thuế suất bằng không cho các dịch vụ đặc biệt và bán hàng đặc biệt, cũng như xuất khẩu hàng hóa và dịch vụ đặc biệt cho người không cư trú. Thuế suất tiêu chuẩn là 19,6% và áp dụng cho hầu hết các giao dịch hàng hóa và dịch vụ. Các dịch vụ đặc biệt và bán hàng đặc biệt bị đánh thuế lần lượt là 5,5% và 2,1%, bao gồm một số dịch vụ và hoạt động bán hàng cụ thể. Xuất khẩu hàng hóa và dịch vụ đặc biệt cung cấp cho người không cư trú phải chịu thuế suất bằng không, tức là không đánh thuế VAT.
**II. Hệ thống thuế tài sản tiền điện tử của Pháp **
Là một trong những quốc gia châu Âu, Pháp đóng một vai trò quan trọng như một người chơi trong thị trường tài sản tiền điện tử toàn cầu, thể hiện thái độ tích cực đối với công nghệ blockchain và đổi mới tài sản kỹ thuật số, khuyến khích sự phát triển và đổi mới của công nghệ. Kể từ năm 2014, khi các nguyên tắc đánh thuế tiền điện tử được làm rõ, chính phủ Pháp đã liên tục cập nhật và tinh chỉnh các hướng dẫn về thuế. Trước năm 2019, VAT có thể đã được áp dụng cho các giao dịch bằng tiền điện tử ở Pháp, tuy nhiên, với sự thay đổi trong các quy định vào năm 2019, Pháp đã bao gồm các giao dịch bằng tiền điện tử làm tiền tệ, khiến VAT không còn được áp dụng. Sự thay đổi quy định tích cực này phản ánh niềm tin của Pháp vào tiềm năng của tài sản kỹ thuật số và công nghệ blockchain để châm ngòi cho sự đổi mới và tăng trưởng kinh tế.
** **2.1 Đánh giá lịch sử về hệ thống thuế tiền điện tử của Pháp **
Vào năm 2014, các cơ quan tài chính Pháp lần đầu tiên làm rõ các nguyên tắc thuế liên quan đến tiền điện tử trong các tài liệu như "Giám sát tiền ảo (2014)", tại thời điểm đó tiền điện tử được coi là tài sản vốn và phải chịu thuế lãi vốn.
Tuy nhiên, vào năm 2018, Hội đồng Nhà nước Pháp đã quyết định thay đổi phân loại lợi nhuận vốn tiền điện tử để coi lợi nhuận được tạo ra từ việc bán tiền điện tử là lợi nhuận vốn "di động", trước đây được phân loại là lợi nhuận công nghiệp và thương mại và phải chịu thuế suất 45%, một quyết định dẫn đến giảm đáng kể thuế suất đối với tiền điện tử, từ mức tối đa 45% xuống 19%. Tuy nhiên, số tiền thu được từ khai thác tiền điện tử vẫn được đánh thuế trên cơ sở lợi nhuận công nghiệp và thương mại. Sự thay đổi trong thuế suất áp dụng có nghĩa là chính phủ Pháp nhận ra rằng tiền điện tử là một tài sản có thể thúc đẩy tài chính toàn diện và tự do hóa, và việc giảm thuế suất có thể làm tăng sự quan tâm của nhà đầu tư đối với tiền điện tử, do đó thúc đẩy tự do hóa và đổi mới trên thị trường tài chính.
Vào năm 2019, Bộ trưởng Kinh tế và Tài chính Pháp Bruno Le Maire nói rằng Pháp sẽ đánh thuế lợi nhuận tiền điện tử khi tiền điện tử được chuyển đổi sang tiền tệ "truyền thống", nhưng các giao dịch tiền điện tử sẽ vẫn được miễn thuế. Theo Le Maire, chính quyền Pháp sẽ coi tiền điện tử là tiền tệ "truyền thống", tức là họ sẽ không đánh thuế VAT đối với các giao dịch tiền điện tử, mà chỉ đánh vào tài sản tiền điện tử được sử dụng trong việc mua lại tài sản hoặc dịch vụ.
Khi thị trường tiền điện tử tiếp tục thay đổi, vào năm 2021, Bộ Tài chính Pháp đã ban hành một hướng dẫn thuế mới nhấn mạnh việc hướng dẫn những người nắm giữ và người tham gia tiền điện tử về cách đối phó với các vấn đề liên quan đến thuế thu nhập cá nhân và thuế lãi vốn.
Trong khi Pháp liên tục điều chỉnh chính sách thuế của mình để phù hợp với các ngành công nghiệp mới nổi, nó cũng đã cho thấy một thái độ tích cực đối với tài sản kỹ thuật số và công nghệ blockchain, có lợi cho sự đổi mới tiền điện tử và phát triển thị trường.
** 2.2 Những phát triển mới nhất trong hệ thống thuế tiền điện tử của Pháp **
Năm 2023, hệ thống thuế tiền điện tử của Pháp tiếp tục chuyển động theo hướng tích cực hơn và đã trải qua một loạt cải tiến và tinh chỉnh. Đầu tiên, Pháp đã áp dụng mức thuế cố định là 30% lợi nhuận vốn được ghi nhận trong quá trình xử lý tiền điện tử để thu được vốn từ việc bán tiền điện tử bằng euro và tiền tệ ủy thác. Việc áp dụng tỷ lệ cố định này cung cấp một mức thuế nhất quán và minh bạch hơn đối với lợi nhuận vốn đối với tiền điện tử. Ngoài ra, quy mô lũy tiến của thuế thu nhập cũng có thể được áp dụng cho tiền điện tử, cung cấp cho các nhà đầu tư sự linh hoạt và lựa chọn hơn.
Một cải tiến khác là ít rủi ro hơn cho tất cả các nhà đầu tư tiền điện tử khi coi các hoạt động mua và bán tài sản kỹ thuật số của họ là các giao dịch chuyên nghiệp, vì cơ quan thuế đã thiết lập một khuôn khổ rõ ràng và ngắn gọn hơn để xác định xem các giao dịch tiền điện tử có chuyên nghiệp hay không. Trong hầu hết các trường hợp, các giao dịch tiền điện tử có thể bị đánh thuế như thu nhập cá nhân miễn là các nhà đầu tư có các giao dịch tiền điện tử như một phần của việc quản lý tài sản tư nhân của họ, giảm rủi ro liên quan đến giao dịch chuyên nghiệp.
** 3 Triển vọng phát triển trong tương lai của thuế tiền điện tử Pháp **
Vào tháng 10/2022, Bộ trưởng Tài chính Bruno Le Maire cho biết trong một cuộc phỏng vấn rằng Pháp sẽ xem xét lại các quy tắc thuế tiền điện tử của mình trong nỗ lực trở thành trung tâm blockchain hàng đầu thế giới. Ông nhấn mạnh rằng Pháp không chỉ tìm cách đơn giản sao chép các tiêu chuẩn chứng khoán hiện có trong không gian tiền điện tử, mà còn muốn hỗ trợ tốt hơn và thúc đẩy sự phát triển của tài sản tiền điện tử bằng cách xem xét lại các quy tắc thuế. Ông muốn EU trở thành khu vực kinh tế thị trường hàng đầu thế giới về cấu trúc và tổ chức hệ sinh thái tiền điện tử, và ông muốn Pháp trở thành trung tâm châu Âu của hệ sinh thái tiền điện tử. Ông cũng nói rằng Pháp sẵn sàng phối hợp hệ thống thuế tiền điện tử với các quốc gia thành viên EU khác để tránh đau đầu về thuế quá mức cho các giao dịch và nhà đầu tư xuyên biên giới. Điều này có nghĩa là Pháp có thể sẽ tìm cách phát triển một chính sách thuế tiền điện tử nhất quán trên khắp châu Âu để tạo điều kiện hợp tác và hài hòa hơn.
Chính phủ của Macron cũng đã nói rằng họ nhấn mạnh vào một thái độ thân thiện đối với tiền điện tử, đặc biệt là nhấn mạnh vào công nghệ blockchain, không chỉ là tiền. Pháp sẽ tiếp tục tuân thủ chính sách của mình về tiền điện tử, phù hợp với yêu cầu của Liên minh châu Âu và sẽ áp dụng chính sách vũ lực, không cấm, để thúc đẩy đổi mới và phát triển tiền điện tử. Từ quan điểm này, chính phủ Pháp đã thể hiện thái độ tích cực đối với sự phát triển của tài sản tiền điện tử và dự kiến Pháp có thể thực hiện các biện pháp tiếp theo để thúc đẩy sự phát triển lành mạnh của công nghệ blockchain và tiền điện tử, và dự kiến sẽ giảm thuế suất liên quan đến tài sản tiền điện tử, từ đó khuyến khích công dân đầu tư vào tiền điện tử.
Nhìn chung, hệ thống thuế tài sản tiền điện tử của Pháp nhìn chung đang cho thấy một xu hướng tích cực. Tuy nhiên, do thời gian thay đổi và sự hỗn loạn của bối cảnh chính trị và kinh tế toàn cầu, vẫn còn sự không chắc chắn về hướng đi trong tương lai. Các nhà đầu tư nên chú ý đến việc phát hành và thực hiện các chính sách liên quan đến hệ thống thuế tài sản tiền điện tử của Pháp, để đưa ra quyết định đầu tư hợp lý hơn.