加密貨幣稅收在尼泊爾：完整指南

根據2022年Chainalysis全球加密貨幣採用指數，尼泊爾目前排名第16位，這意味着即使沒有官方的銀行活動許可，採用也在基層進行。但尼泊爾中央銀行已宣布所有虛擬貨幣均爲非法，這使得投資者處於法律灰色地帶。

根據2058年的所得稅法，所有形式的收入都是應稅的，因此應該了解內陸稅務局(IRD)將如何執行現有條款來對加密貨幣收益徵稅。本手冊是對現有法律、實施情況以及可能的報告要求的總結，以確保尼泊爾納稅人不違反仍在制定中的政策。

稅務機關與法規

所得稅：主要稅務機關：財政部稅務局 (IRD)。

( 關鍵立法：

• 世界收入和資本收益在2058年所得稅法中被徵稅)2002###。
• 增值稅法 2052 (1996) VAT 稅率爲 13%。
• 外匯(監管)法案2019 (1962)和NRB法案2058 (2002)賦予NRB禁止加密貨幣交易的權利。

在沒有任何特殊規則的情況下，加密貨幣資產將被IRD視爲財產/投資資產。因此，任何商業實際收益將根據銷售頻率和交易目的被視爲商業收入的規定或資本收益的收益。

尼泊爾的加密貨幣稅種

• 資本利得稅 (CGT): 此稅收在出售、交換和使用加密貨幣購買商品/服務時徵收。
• 所得稅：對在挖礦、質押、空投或玩賺中收到的任何代幣以及作爲薪水支付的代幣徵稅。
• 增值稅 (VAT)：在正常供應以加密貨幣進行交換的情況下，可以實現13%的增值稅。
• 其他稅收：目前關於財富稅和遺產稅的規則不接受加密貨幣，但未來幾年可能會有所改變。

稅率與稅級

( 投資資產 )CGT###:

• 超過12個月：淨增加的5%。
• 少於12個月：7.5 %.
• CGT (實體)：投資資產收益的10%；當收益被視爲普通商業收益時爲25%。
• 所得稅等級 (個人所得稅) (財年 2082/83): 遞進稅制: 對居民1%至39%; 對非居民25%.
• 企業：20% 普通，25% 給銀行和保險，30% 給煙草/酒精。
• 免稅：長期損失，可以抵消其他資本收益；年薪收入前NPR 500,000的社會保障享有1%的優惠。

加密貨幣交易與稅務處理

• 購買和持有：處置之前沒有稅務，但需要保留成本基礎記錄。
• 以法幣出售：資本利得稅在銷售價格與成本之間的差額上實現。
• 加密貨幣對加密貨幣的交易：被視爲兩次處置；適用資本利得稅（CGT）於放棄的資產。
• 挖礦與質押：挖礦獎勵在收到時被視爲普通收入；任何後續處置獎勵所產生的增值稅（CGT）應對任何增值進行徵收。
• 薪資與支付：公允市場盧比價值在收款時作爲就業或商業收入徵稅。
• DeFi 借貸/收益農業的利息或激勵代幣被視爲收入徵稅，暫時損失的恢復被視爲資本利得稅事件。
• NFT銷售：鑄造不需要繳稅，但初始銷售、版權費和二級交易都需繳納資本增值稅；支付給創作者的版權費被視爲商業收入。

加密貨幣稅務報告與合規

尼泊爾公民每年進行一次自我評估，截止日期爲7月中旬(個人)或10月中旬(企業)。數字資產的盈虧必須在IRD 01/02表格的附表2中與其他投資收入匯總。

可接受的證據包括交易 CSV 文件、鏈上瀏覽器、錢包截圖和 KYC 聲明。IRD 預計將使用 FIFO 或特定識別成本；所使用的方法應保持一致。逾期申報將收取年利率 15% 的利息，以及最高 NPR 10,000 或 1% 的低報稅款的逾期申報罰款，以較高者爲準，當申報未在截止日期後的 30 天內完成時。

稅收扣除與免稅

雖然法律禁止加密貨幣交易，但稅務局仍然允許在收入實現時扣除真實的可抵扣費用。礦工可以申報電費、硬件的折舊(以直線法在五年內)、礦池費用和互聯網費用。註冊企業的交易者可以扣除交易佣金、審計費用和網路安全保險。處置代幣的資本損失可以用來抵消同一年內的資本收益，任何剩餘部分可以結轉至最長七年。然而，由於錢包被黑客攻擊或詐騙造成的損失，只有在警方報告確認事件發生在發現損失後的35天內，才被視爲可抵扣。

執法與不合規處罰

盡管NRB已禁止，但區塊鏈取證軟件現在允許當局跟蹤與尼泊爾IP地址或本地銀行渠道相關的錢包。提供NPR交易對的機構應進行全面的KYC和可疑交易報告，並提交給金融信息單位，該單位將信息傳遞給IRD。

任何報告其加密貨幣收入不足25%的納稅人，需支付未繳稅款及利息的50%附加費，追溯至原定到期日。故意逃稅金額超過1000萬尼泊爾盧比的，將適用尼泊爾中央銀行法第95條的規定，該條款規定沒收資金、罰款金額爲涉及資金的三倍，以及最長可判處七年監禁。

在非法外匯渠道(hundi)的情況下，依據外匯管理法將收取額外罰款，如果未能支付罰款，監禁期限將增加兩年。稅務局還可以選擇將不合規的公司列入黑名單，這些公司在清償欠款之前，將無法獲得進口許可證和政府招標。

尼泊爾加密貨幣稅收的未來

財政部正在研究修正案，以承認數字資產作爲無形動產的財產，這將爲引入明確的資本利得稅規則和使用自願披露計劃鋪平道路。公衆諮詢表明，長期加密貨幣收益可能會有5%的優惠稅率，以及對受監管交易所的增值稅豁免，只要國家監管機構向沙盒制度轉變。議會預計將在2025年第四季度收到第一份草案法案。

結論

IRD對加密貨幣收入的稅收與其他應稅利潤相同，即使在嚴格禁止交易的情況下也是如此。因此，投資者應保持詳細的記錄，採用統一的成本核算程序，及時報告利潤，並保持不少於七年的支持文件。

不遵守可能會導致高額罰款、資產沒收以及監禁。隨着政策背景的變化，在進行重大交易之前，請諮詢尼泊爾稅務專家，以確保您不會錯過應得的扣除，也不會意外遭受罰款。

常見問題

( 1. 我在外國購買加密貨幣而從未返回尼泊爾，是否需要繳稅？

是的。尼泊爾公民對全球收入繳稅，包括離岸加密貨幣相關利潤。

) 2. 我在用一個代幣交換另一個代幣時需要繳納增值稅嗎？

不，增值稅僅在使用加密貨幣支付應稅服務或商品時收取。

3. 在點對點交易中，IRD 估值代幣的基礎是什麼？

在轉帳時應用在一個已建立的國際網站上的現有匯率。

4. 我的工資收入能否覆蓋挖礦損失？

除非您經營一家註冊的礦業企業，否則您只能將業餘水平的損失抵消資本收益，而不能抵消工資收入。

5. 如果NRB在一年內合法化加密貨幣，將會發生什麼？

您之前未申報的收入仍然需要納稅；未來如何處理將取決於新法律的文本。