加密货币税收在尼泊尔：完整指南

根据2022年Chainalysis全球加密货币采用指数，尼泊尔目前排名第16位，这意味着即使没有官方的银行活动许可，采用也在基层进行。但尼泊尔中央银行已宣布所有虚拟货币均为非法，这使得投资者处于法律灰色地带。

根据2058年的所得税法，所有形式的收入都是应税的，因此应该了解内陆税务局(IRD)将如何执行现有条款来对加密货币收益征税。本手册是对现有法律、实施情况以及可能的报告要求的总结，以确保尼泊尔纳税人不违反仍在制定中的政策。

税务机关与法规

所得税：主要税务机关：财政部税务局 (IRD)。

( 关键立法：

• 世界收入和资本收益在2058年所得税法中被征税)2002###。
• 增值税法 2052 (1996) VAT 税率为 13%。
• 外汇(监管)法案2019 (1962)和NRB法案2058 (2002)赋予NRB禁止加密货币交易的权利。

在没有任何特殊规则的情况下，加密货币资产将被IRD视为财产/投资资产。因此，任何商业实际收益将根据销售频率和交易目的被视为商业收入的规定或资本收益的收益。

尼泊尔的加密货币税种

• 资本利得税 (CGT): 此税收在出售、交换和使用加密货币购买商品/服务时征收。
• 所得税：对在挖矿、质押、空投或玩赚中收到的任何代币以及作为薪水支付的代币征税。
• 增值税 (VAT)：在正常供应以加密货币进行交换的情况下，可以实现13%的增值税。
• 其他税收：目前关于财富税和遗产税的规则不接受加密货币，但未来几年可能会有所改变。

税率与税级

( 投资资产 )CGT###:

• 超过12个月：净增加的5%。
• 少于12个月：7.5 %.
• CGT (实体)：投资资产收益的10%；当收益被视为普通商业收益时为25%。
• 所得税等级 (个人所得税) (财年 2082/83): 递进税制: 对居民1%至39%; 对非居民25%.
• 企业：20% 普通，25% 给银行和保险，30% 给烟草/酒精。
• 免税：长期损失，可以抵消其他资本收益；年薪收入前NPR 500,000的社会保障享有1%的优惠。

加密货币交易与税务处理

• 购买和持有：处置之前没有税务，但需要保留成本基础记录。
• 以法币出售：资本利得税在销售价格与成本之间的差额上实现。
• 加密货币对加密货币的交易：被视为两次处置；适用资本利得税（CGT）于放弃的资产。
• 挖矿与质押：挖矿奖励在收到时被视为普通收入；任何后续处置奖励所产生的增值税（CGT）应对任何增值进行征收。
• 薪资与支付：公允市场卢比价值在收款时作为就业或商业收入征税。
• DeFi 借贷/收益农业的利息或激励代币被视为收入征税，暂时损失的恢复被视为资本利得税事件。
• NFT销售：铸造不需要缴税，但初始销售、版权费和二级交易都需缴纳资本增值税；支付给创作者的版权费被视为商业收入。

加密货币税务报告与合规

尼泊尔公民每年进行一次自我评估，截止日期为7月中旬(个人)或10月中旬(企业)。数字资产的盈亏必须在IRD 01/02表格的附表2中与其他投资收入汇总。

可接受的证据包括交易 CSV 文件、链上浏览器、钱包截图和 KYC 声明。IRD 预计将使用 FIFO 或特定识别成本；所使用的方法应保持一致。逾期申报将收取年利率 15% 的利息，以及最高 NPR 10,000 或 1% 的低报税款的逾期申报罚款，以较高者为准，当申报未在截止日期后的 30 天内完成时。

税收扣除与免税

虽然法律禁止加密货币交易，但税务局仍然允许在收入实现时扣除真实的可抵扣费用。矿工可以申报电费、硬件的折旧(以直线法在五年内)、矿池费用和互联网费用。注册企业的交易者可以扣除交易佣金、审计费用和网络安全保险。处置代币的资本损失可以用来抵消同一年内的资本收益，任何剩余部分可以结转至最长七年。然而，由于钱包被黑客攻击或诈骗造成的损失，只有在警方报告确认事件发生在发现损失后的35天内，才被视为可抵扣。

执法与不合规处罚

尽管NRB已禁止，但区块链取证软件现在允许当局跟踪与尼泊尔IP地址或本地银行渠道相关的钱包。提供NPR交易对的机构应进行全面的KYC和可疑交易报告，并提交给金融信息单位，该单位将信息传递给IRD。

任何报告其加密货币收入不足25%的纳税人，需支付未缴税款及利息的50%附加费，追溯至原定到期日。故意逃税金额超过1000万尼泊尔卢比的，将适用尼泊尔中央银行法第95条的规定，该条款规定没收资金、罚款金额为涉及资金的三倍，以及最长可判处七年监禁。

在非法外汇渠道(hundi)的情况下，依据外汇管理法将收取额外罚款，如果未能支付罚款，监禁期限将增加两年。税务局还可以选择将不合规的公司列入黑名单，这些公司在清偿欠款之前，将无法获得进口许可证和政府招标。

尼泊尔加密货币税收的未来

财政部正在研究修正案，以承认数字资产作为无形动产的财产，这将为引入明确的资本利得税规则和使用自愿披露计划铺平道路。公众咨询表明，长期加密货币收益可能会有5%的优惠税率，以及对受监管交易所的增值税豁免，只要国家监管机构向沙盒制度转变。议会预计将在2025年第四季度收到第一份草案法案。

结论

IRD对加密货币收入的税收与其他应税利润相同，即使在严格禁止交易的情况下也是如此。因此，投资者应保持详细的记录，采用统一的成本核算程序，及时报告利润，并保持不少于七年的支持文件。

不遵守可能会导致高额罚款、资产没收以及监禁。随着政策背景的变化，在进行重大交易之前，请咨询尼泊尔税务专家，以确保您不会错过应得的扣除，也不会意外遭受罚款。

常见问题

( 1. 我在外国购买加密货币而从未返回尼泊尔，是否需要缴税？

是的。尼泊尔公民对全球收入缴税，包括离岸加密货币相关利润。

) 2. 我在用一个代币交换另一个代币时需要缴纳增值税吗？

不，增值税仅在使用加密货币支付应税服务或商品时收取。

3. 在点对点交易中，IRD 估值代币的基础是什么？

在转账时应用在一个已建立的国际网站上的现有汇率。

4. 我的工资收入能否覆盖挖矿损失？

除非您经营一家注册的矿业企业，否则您只能将业余水平的损失抵消资本收益，而不能抵消工资收入。

5. 如果NRB在一年内合法化加密货币，将会发生什么？

您之前未申报的收入仍然需要纳税；未来如何处理将取决于新法律的文本。