Japonya Blockchain Derneği'nin Kripto Vergi Sisteminde Önerilen Değişikliklere İlişkin Görüşleri

Yazar: TaxDAO

Wu dedi ki, Yuzo Kano tarafından temsil edilen Japonya Blockchain Derneği, şifrelenmiş varlıklar için vergi sisteminin revize edilmesi için 28'inde hükümete bir talepte bulundu.Bu makale, referans için bazı görüşler sağlayacaktır.

1. Japonya'daki şifrelenmiş varlıkların mevcut vergi oranı

Japonya, kripto para birimlerine mülk muamelesi yapar ve kripto para birimlerinden elde edilen kazançlar, Ödeme Hizmetleri Yasası (PSA) ve Finansal Araçlar ve Borsa Yasası (FIEA) kapsamında muhtelif gelirler olarak vergilendirilir.

Bir önceki mali yılda kripto para birimleri satın alan veya satan ve 200.000 yen'den fazla kazanan bireylerin vergi ödemek için toplam kripto para birimi miktarını beyan etmeleri gerekmektedir. Japonya, muhtelif gelirler de dahil olmak üzere gelir üzerinde artan oranlı vergi oranları sistemi uygulamaktadır. Kişinin gelir vergisi dilimine bağlı olarak, vergi oranı %5 ile %45 arasında değişmektedir. Buna ek olarak, tüm fiyatlara %10 zorunlu ikamet vergisi uygulanır. Bu nedenle, Japonya'daki efektif vergi oranı %15 ile %55 arasındadır (ikamet vergisi dahil) ve bireyler gelirlerinin %55'ine kadar vergi ödeyebilirler, bu da şifrelenmiş varlıklarının kişisel gelir vergisi oranının çok yüksek olduğunu gösterir. .

İşletmelerin vergi oranı genel olarak ulusal ve yerel vergileri içerir ve kapsamlı vergi oranı 2022 yılına aittir ve genellikle %23-29,74 arasındadır.

2. Vergi sistemi revizyonu taleplerinin tartışılması

2.1 Önerilen vergi revizyonunun basın bülteninden alıntı

**2.1.1 Üçüncü kişiler tarafından düzenlenen ve dönem sonunda gerçekleşmeyen kazançlar üzerinden vergilendirmenin iptali. **

Japon Ulusal Vergi Dairesi, Haziran 2023'te bazı kurumlar vergisi kurallarını revize ederek şirketlerin dönem sonunda kendi şirketleri tarafından ihraç edilen şifrelenmiş varlıkların gerçekleşmemiş defter kazançları üzerinden vergiden muaf tutulmasına izin verdi. Ancak, üçüncü şahıslar tarafından ihraç edilen tokenler üzerinden dönem sonunda gerçekleşmemiş kazançlar üzerinden vergi alınır.

**2.1.2 Bireysel şifreli varlık işlemleri ayrıca vergilendirilir ve vergi oranı %20'dir. **

Ayrı vergi hesaplaması ile zararın meydana geldiği yılı takip eden yılı takip eden 3 yıl içinde devredilerek ve zarar mahsup edilerek zarar azaltılabilir. JBA'nın anket sonuçlarına göre, ankete katılanların %43,9'u ayrı vergilendirmeye geçmeleri durumunda yatırım miktarının iki katından fazla olacağını söyledi.

**2.1.3 Kripto varlıkların her değiş tokuşunda gelir vergisinin kaldırılması. **

DeFi ve NFT pazarları gibi Web3 kullanım durumları için kullanımını kolaylaştırarak kripto varlıkların rahatlığını artırması bekleniyor.

2.2 Çeşitli ülkelerde sermaye kazançları vergisinin karşılaştırılması

AMERİKA BİRLEŞİK DEVLETLERİ

Kişisel gelir vergisi mükellefleri için, en düşük iki vergi oranı kademesi (%10 ve %15), uzun vadeli sermaye kazançları vergi oranı %0'dır; kişisel gelir vergisi %25, %28, %33 veya %35'e aittir. oran katmanları ve uzun vadeli sermaye kazançları vergi oranı %15'tir; en yüksek vergi dilimindeki (şu anda %37) bireysel vergi mükellefleri için uzun vadeli sermaye kazançları vergi oranı %20'dir.

Almanya

Almanya, kripto para birimlerini sermaye kazancı vergisine tabi özel para veya varlık olarak ele alıyor. Bir kişi kripto para birimlerini bir yıldan fazla tutarsa, satışlarından elde edilen kar vergiden muaftır. Bununla birlikte, kripto para birimlerini bir yıldan az tutan kişiler, gelir vergisi oranlarına göre hesaplanan değer artış kazancı vergisine tabidir.

Fransa

Fransa, kripto para birimlerini menkul kıymetler olarak sınıflandırır ve sermaye kazancı vergisine tabidir. Kripto para birimi satışlarından elde edilen karlar, %17,2'lik sosyal katkıları içeren %30'luk sabit bir oranda vergilendirilir. Uzun vadeli kripto para birimleri vergiden muaf değildir.

Malezya

Malezya'daki kripto para birimi vergilerinin çoğu, sermaye kazancı vergisi olmadığı için vergiden muaftır.

İngiltere

Birleşik Krallık'ta kısa ve uzun vadeli sermaye kazançları vergi oranları yoktur. Tüm sermaye kazançları aynı oranda vergilendirilir ve kripto kazançları %10 veya %20 sermaye kazançları vergisine tabidir.

2.3 TaxDAO'nun görüşü

Japon endüstri birliklerinin vergi sistemi revizyonları sunmaya yönelik motivasyonlarına bakılırsa, bu esas olarak endüstri rekabet gücünün güçlendirilmesini, endüstri çıkarlarının aşırı vergi yüklerinden zarar görmesini önlemeyi ve Japonya'nın büyüme stratejisi olarak Web 3.0'ı teşvik etmeyi ve yüksek beklentiler vererek pazarı geliştirmeyi ummayı içeriyor. vergi sistemi revizyonları için gerçekleştirilip gerçekleştirilemeyeceği bilinmemekte, sadece vergi sistemi açısından bazı görüşler ileri sürülmüştür.

1. Üçüncü şahısların dönem sonunda token ihracının gerçekleşmemiş geliri üzerinden vergilendirme talebini iptal etmek nispeten mantıklıdır. Fiili satıştaki dalgalı kârın kaybının tamamı geriye mahsup edilebilse bile, vergi iadesi için ileriye taşınmadığı takdirde mükellef üzerinde büyük bir mali baskı oluşturacak, ancak zarar tüm süreç çok uzun ve fiilen elden çıkarma sırasında elde edilen gelire göre vergilendirmek daha makul.

2. Kişisel şifreli varlık işlemleri ayrıca vergilendirilir ve vergi oranı %20'dir.Yukarıda 2.2'de listelenen ülkeler açısından, şifrelenmiş para birimlerinin sermaye kazançları genellikle vergiden muaftır veya çoğunlukla %20'de veya altındadır, bu nedenle bu temyiz yataydır.Karşılaştırma için belirli bir temel vardır ve Japonya'nın gayrimenkul, arazi ve hisse senetleri gibi kişisel sermaye kazançları için ayrı vergilendirme düzenlemeleri vardır ve endüstri birlikleri bunlar için aktif olarak mücadele edebilir. Vergi oranı konularına ek olarak, vergilendirmede birçok yasal, geleneksel ve yönetim oyunu sorunu vardır. Bundan önce, Japon Vergi Bürosu şifrelenmiş varlıklardan elde edilen geliri yüksek vergi oranı geliri olarak sınıflandırmıştır. aşırı spekülasyondan kaçınmak.

3. Her seferinde şifreli varlıkların değiş tokuşunda gelir vergisini kaldırın. Bu madde çeviri sorunları nedeniyle çok doğru olmayabilir. Döviz işlemlerinden elde edilen gelirin vergilendirilip vergilendirilemeyeceğini ifade etmek istiyorsanız, bu uygulama Fransa'da var , Fransa, yalnızca yasal para birimine çevrildiğinde vergi yükümlülükleri olacağını şart koşuyor. Bu hedefe ulaşılırsa ve kripto para birimleri birçok günlük ticari anlaşmada kullanılırsa ve yasal para birimine dönüştürülmezse, o zaman vergiden kaçınma çok kolay olacaktır.Japon hükümetinin kolayca anlaşmayabileceği tahmin ediliyor.

3. Makul şifreleme vergi sistemi

Şifrelenmiş varlıkların özellikleri, bilgi opaklığı, büyük değer dalgalanmaları, yüksek frekanslı işlemler ve merkezi kurumlar (Defi gibi düzenleyici kurumlar) olmadan birçok ticari faaliyet gibi vergi denetimini eskisinden daha fazla karmaşık hale getirir. "iki sütundan" "birinci sütun" tarafından ele alınan dijital ekonomi sorunları gibi şifrelenmiş varlıkların özelliklerine uyan bir vergi çerçevesi.

Şu anda, ülkeler hala nispeten geri kalmış yerel vergi yasalarını ve düzenlemelerini kullanıyor.Aslında, çok modası geçmiş görünüyor.İdeal bir vergi sisteminin aşağıdaki özelliklere sahip olduğuna inanıyoruz:

1. CARF çerçevesi daha fazla ülke ve bölgeye uygulanabilir ve her ülkede yerel olarak yasallaştırılabilir, bu da şeffaf vergi denetimine elverişlidir;

2. Şifrelenmiş varlıkların özelliklerine göre, sermaye kazancı vergisi esas olarak alınır ve işlem vergisi alınmaz.Vergi yükü TMT ve finans sektörününkinden daha yüksek olmamalıdır;

3. Daha küçük kuruluşlar için, vergi muafiyeti için geleneksel vergi sistemine başvurun veya ayrıcalıklı muamele sağlayın;

4. Toplama ve yönetim bağlantısı, özelliklerine uygun, basit ve verimli olmalıdır. Hesaplama sürecinde çok fazla sosyal kaynak tüketmekten kaçınmak için mümkün olduğunca otomatikleştirmek ve basitleştirmek için etkili araçları ve veri analizi özelliklerini birleştirin.