'Blockchain Adası' Malta Kripto Para Birimi Vergi Rehberi

Yazar: Andrew Kamsky, Derleyen: TaxDAO

Malta'daki Kripto Para Vergi Düzenlemelerine Genel Bakış

Malta, kendisini "Blockchain Adası" olarak adlandırarak 2018'de kendisini kripto para birimi endüstrisinde lider bir ülke olarak konumlandırdı. Ülkedeki bir dizi düzenleyici fatura, kripto para birimleri ve kripto endüstrisinin faaliyet göstermesi ve büyümesi için düzenleyici bir ekosistem yarattı.

Malta Finansal Hizmetler Otoritesi (Malta Finansal Hizmetler Otoritesi, MFSA) ülkedeki tek finansal hizmetler düzenleme kurumudur.Onun denetimi altındaki üç ana yasa şunlardır: Malta Dijital Yenilik Otoritesi Yasası (Malta Dijital Yenilik Otoritesi, MDIA), yenilik Yenilikçi teknoloji Düzenlemeler ve Hizmetler Yasası (ITAS) ve Sanal Mali Varlıklar Yasası (Sanal Mali Varlıklar, VFA). Bu Yasalar, tüketicileri korumak, yeniliği teşvik etmek ve Malta'nın kripto para birimi endüstrisinin bütünlüğünü ve güvenliğini sağlamak için tasarlanmıştır.

Malta Dijital İnovasyon Kurumu (MDIA) Yasası

MDIA Yasası, Malta'daki kripto para birimi endüstrisi için düzenleyici çerçevenin önemli bir parçasıdır. MDIA Yasası, dağıtılmış defter teknolojisi (DLT'ler) projelerinin güvenilirliğini oluşturmaya odaklanarak, sektörde yeniliği teşvik etmek ve bütünlüğü sağlamak için formüle edilmiştir. Kullanıcılara, dijital inovasyon alanında faaliyet gösteren şirketlerin iç yönetişim düzenlemelerini vurgulayan yasal politikalar sunar. Yasa, tüketicileri korumayı ve Malta'da blockchain tabanlı proje ve hizmetlerin büyümesi ve gelişmesi için elverişli bir ortam yaratmayı amaçlıyor.

Yenilikçi teknoloji düzenlemeleri ve hizmetleri (Yenilikçi teknoloji Düzenlemeleri ve Hizmetleri, ITAS) Yasası

ITAS Yasası, Malta'daki kripto para birimlerinin düzenlenmesinde, özellikle blok zincir tabanlı proje ve hizmetlerin sertifikasyonu konusunda hayati bir rol oynamaktadır. Tasarı, öncelikle dağıtılmış defter teknolojilerinin düzenlenmesine ve platformlarının sertifikasyonuna odaklanıyor. Katı standartlara ve en iyi uygulamalara uymalarını sağlayarak, kripto para borsalarının kurulması ve düzenlenmesi için zemin hazırlar. DLT ve ilgili hizmetler için kapsamlı bir çerçeve sağlayarak ITAS Yasası, kripto endüstrisinin Malta'da gelişmesi için güvenli ve yenilikçi bir ortam geliştirmeyi amaçlamaktadır.

Sanal Finansal Varlıklar (VFA)

Sanal Finansal Varlıklar Yasası, Malta'nın kripto para düzenleyici çerçevesinin temel direğidir ve yerel sanal finansal varlıkları ve hizmet platformlarını denetlemek için kullanılır. Tasarı, temel olarak ilk madeni para teklifleri (ICO'lar), kripto para borsaları ve cüzdan sağlayıcıları için sağlam bir düzenleyici rejim oluşturmayı ele alıyor. Kanun, piyasaların bütünlük ve güvenlik içinde çalışmasını sağlarken yatırımcıları ve tüketicileri korumayı amaçlamaktadır. Ek olarak, lisanslama ve uyumluluk yükümlülükleri de dahil olmak üzere kripto para birimi ile ilgili işletmeler için açık yönergeler ve gereksinimler oluşturulmuştur.

Malta'da Kripto Para Birimi Vergi Sınıflandırması

Kripto Para Birimi Tanımı

Malta'da sanal para birimi, "Sanal Mali Varlıklar" (Sanal Mali Varlıklar, VFA'lar) olarak tanımlanır ve yalnızca elektronik para birimi, finansal araçlar veya sanal belirteçler (Bitcoin gibi) ile sınırlı olmamak üzere, dijital işlemler veya değer depolama için kullanılan tüm dijital ortamları içerir. ve Ethereum).

Malta'da sanal para birimleriyle ilgili yargı kararları, dolandırıcılık ve lisanslama ihlallerine odaklanmaktadır. Bugüne kadar, akıllı sözleşme yasası veya kripto para birimleri ile ilgili herhangi bir adli bulgu olmamıştır.

TİCARET, YATIRIM VE MADENCİLİK FAALİYETLERİ ARASINDAKİ FARK

Malta yasalarına göre, kripto para birimlerinde ticaret, yatırım ve madencilik faaliyetleri arasında bir ayrım vardır:

Alım Satım: Fiyat dalgalanmalarından kar elde etmek için sık sık kısa vadeli işlemler yapan kişilere tacir denir. Bir kişinin veya kuruluşun işlemlerinin boyutu ve sıklığı, vergi ve düzenleme yükümlülüklerini belirler.

Yatırım: Yatırımcılar genellikle varlıkları uzun süre tutarlar ve bu, tacirlere kıyasla farklı vergi etkilerine sahip olabilir. Yatırım faaliyetleri genellikle daha az düzenlenir.

Madencilik: Madencilik, Malta yasalarına göre yasal bir faaliyet olarak kabul edilir. Madencilere yönelik vergi sorumlulukları ve diğer düzenleyici gereklilikler, faaliyetlerinin boyutuna ve niteliğine bağlıdır.

Yukarıdaki faaliyetler, Sanal Finansal Varlıklar Yasası ve diğer ilgili yasalarda farklı düzenlemelere tabidir.

Malta'da Vergi Beyannamesi ve Uyum

Malta vergi kanununda vergi beyan etmekle yükümlü kuruluşlar, şirketler ve bireylerdir.

Şirketler: Elektronik kurumlar vergisi beyannamesi çevrimiçi olarak verilebilir.

Bireyler: Yarı zamanlı serbest meslek ve yarı zamanlı istihdamla uğraşan kişiler için belirli kişisel gelir vergisi yükümlülükleri ve son tarihler vardır.

Malta'da Sermaye Kazançları Vergisi

Malta'da, ticari varlıklardan (kripto para birimleri veya kişisel mülk gibi) elde edilen sermaye kazançları genellikle sermaye kazançları vergisine tabi değildir, ancak ticari faaliyetlerden veya varlıkların sık sık elden çıkarılmasından elde edilen kazançlar, ticari gelir olarak kabul edilebilir ve yasaya göre gelir vergisine tabi olabilir.

Kripto para birimleri ve diğer varlıklar üzerindeki sermaye kazancı vergisi oranları, vergi mükellefinin Malta'da ikamet edip etmediğine bağlı olarak %15 ila %35 arasında değişmektedir.

Malta'daki Madencilik Faaliyetlerinin Vergi Durumu

Malta'da madencilik faaliyetleri artan oranlı bir vergi sistemi kapsamında vergilendirilir. Amatör veya yarı zamanlı madencilik faaliyetleri için vergi teşvikleri mevcuttur. Bu vergi teşviki, Malta'da yarı zamanlı (istihdam ve serbest meslek dahil) çalışan kişiler için geçerlidir, yani ilk 10.000 Euro'luk gelir veya kâr ve 12.000 Euro'luk gelir, %10'luk sabit bir vergi oranından yararlanır.

Yarı zamanlı çalışmadan elde edilen gelirin yıllık gelir vergisi beyannamesi üzerinde beyan edilmesine gerek yoktur, çünkü bu %10 sabit ve daha fazla vergi ödemesi olmaksızın kesindir. Tabii ki, yarı zamanlı gelir belirlenen tercihli tutarı aşarsa, aşan kısım beyan edilmeli ve normal vergi oranında vergilendirilmelidir.

Malta'da Kripto Para Vergi Teşvikleri

Malta, kripto endüstrisinde lider bir öncü olarak kabul edilir ve kripto endüstrisini desteklemek için vergi teşvikleri sunar. Ülke kripto dostu bir düzenleyici ekosistem yarattı Malta, 2018'de kripto para borsalarını denetlemek ve vergilendirmek için tüketici koruması, piyasa bütünlüğü ve endüstri korumasına odaklanan üç yasa tasarısı çıkardı.

Gelir vergisi açısından bakıldığında, kripto para birimlerini elde tutmak ve sunulan mal veya hizmetler için sanal para biriminde ödeme almak vergiye tabi olaylardır. Vergi muamelesi geleneksel para birimlerine benzer, kripto para birimleri satıldığında veya kullanıldığında sermaye kazancı vergisi uygulanır. Avrupa Birliği'nde, kripto para birimi yoluyla tedarikler için yapılan ödemeler KDV'den muaftır.

Sonuç olarak

Malta'nın bir kripto para düzenleyici ekosistem oluşturmaya yönelik agresif yaklaşımı, ona "Blockchain Adası" unvanını kazandırdı. Ülke, MDIA Yasası, ITAS Yasası ve VFA Yasası aracılığıyla yeniliği teşvik etmeyi, tüketicileri korumayı ve kripto endüstrisinin bütünlüğünü sağlamayı amaçlıyor. Malta'nın kripto para birimleri üzerindeki vergilendirmesi, varlıklar satıldığında vergilendirilen sermaye kazançları ile genel olarak geleneksel varlıklarınkine benzer. Ülkenin olumlu ekonomik görünümü ve devam eden düzenleyici gelişmeler, ülkeyi kripto endüstrisi için uygun bir yer olarak konumlandırmaya devam ediyor.