Orta Doğu'daki yeni verimli toprak mı? BAE Şifreleme Vergi Sistemi ve Düzenleyici Politika Analizi

Yazar | TaxDAO

1. Giriş

BAE, Basra Körfezi ile Hint Okyanusu arasındaki büyük stratejik öneme sahip deniz trafiğinin merkezinde yer almaktadır. Bir yandan yüksek piyasa açıklığı ve düşük vergilendirme nedeniyle pazar rekabeti çok sertken, diğer yandan Birleşik Arap Emirlikleri yedi emirlikten (Abu Dabi, Dubai, Fujairah, Ajman) oluşan federal bir sistemi benimsiyor. , Sharjah , Ras Al Khaimah ve Umm Al Quwain). Federal bir mahkeme sistemi olmasına rağmen, ne Dubai ne de Ras Al Khaimah katılmadı ve emirliklerin de bağımsız olarak vergi koyma yetkisi var, bu nedenle vergi sistemi nispeten kusurlu. Her yıl, belirli vergi türlerinin vergi oranlarında, belirli sektörlerin veya bölgelerin vergi politikalarında ayarlamalar yapılacaktır. Bu nedenle, bu benzersiz arka plan altında, yatırımcıların BAE'nin vergi sistemi ve politikaları hakkında daha derin bir anlayışa sahip olabilmesi ve BAE'nin vergi ortamına daha iyi uyum sağlayabilmesi için BAE'nin şifreleme vergi sisteminin tarihini, mevcut durumunu ve gelişimini analiz etmek gerekiyor. • Maliyet-fayda durumunda, yatırım stratejisini optimize edin, yatırım getirisini artırın ve yatırım riskini azaltın.

2 BAE'nin genel vergi sistemine giriş

BAE'de eksiksiz bir federal vergi sistemi yoktur ve vergi sistemi her bir emirlik tarafından düzenlenir.Şu anda, vergi yasalarına sahip emirlikler arasında Abu Dabi, Dubai ve Sharjah yer alır ve genel vergi oranı nispeten düşüktür. 2017'de BAE Federal Konseyi (FNC), Vergi Usul Yasası'nın gözden geçirilmiş bir taslağını kabul etti ve aynı yılın 1 Ağustos'unda BAE Parlamentosu tasarıyı resmen ilan etti. Vergi Usul Kanunu, vergi mükelleflerinin hak ve yükümlülüklerini, mükellef kayıt işlemlerini, vergi ihlallerinin tanımını ve kamu vergilerinin tahakkuk, tahsilat ve yönetimine ilişkin çeşitli usulleri şart koşmaktadır. Kanun ayrıca, vergilerin zamanında ödenmemesi durumunda cezai faiz cezaları ve zorunlu tahsilat için ücretler öngörmektedir. Ekim ayında, vergi mükelleflerinin uyumluluğunu ve vergi bilincini güçlendirirken vergi işlerini yönetmek ve teşvik etmek, BAE vergi sisteminin sorunsuz çalışmasını sağlamak ve ilgili vergi hizmetleri ve rehberlik sağlamak için BAE Federal Vergi Dairesi kuruldu.

2.1 BAE'deki Başlıca Doğrudan Vergiler

Dolaysız vergi, yani gelir vergisi, mükelleflerin çeşitli gelirleri üzerinden alınan bir vergidir. Kişisel vergi açısından BAE, kişisel gelir üzerinden vergi almaz ve net varlık vergisi, sermaye vergisi, damga vergisi ve sermaye edinim vergisi almaz.Gayrimenkul devirleri, satış fiyatına göre emlak vergisine tabidir. yargı bölgelerinde farklı vergi oranları vardır. BAE'de ayrıca veraset vergisi yoktur ve vasiyetin olmaması durumunda miras İslami esaslara göre ele alınır.

Kurumlar vergisi açısından BAE, Körfez İşbirliği Konseyi'nin diğer üye devletleriyle uyumlu olarak, 1 Haziran 2023'ten itibaren yıllık karı 375.000 dirhemden fazla olan şirketlere %9 oranında federal kurumlar vergisi uygulayacağını 2022 yılına kadar açıklayacak. • 10.000 dirhemin altındaki işletmeler muaftır. Toplam küresel geliri 750 milyon avronun üzerinde olan büyük çok uluslu şirketler, %15 vergiye tabi olan ayrı bir vergi politikasına tabidir: Küresel Asgari Kurumlar Vergisi Oranı anlaşması. Körfez İşbirliği Konseyi'ne üye altı ülke arasında BAE, kurumlar vergisi uygulayan beşinci ülke ve vergi oranı da kurumlar vergisi uygulayan ülkeler arasında en düşük oran. BAE federal kurumlar vergisi, emirlik seviyesinde vergilendirilmeye devam edecek olan doğal kaynak çıkarma haricinde, tüm emirliklerdeki ticari faaliyetler için geçerli olacaktır. BAE'de iş ilişkisi olmayan ve tüm yasal gereklilikleri karşılayan yabancı yatırımcılar kurumlar vergisinden muaftır. Serbest bölgedeki işletmeler, şartları yerine getirmeleri halinde vergisiz avantajlardan yararlanmaya devam edecek. Bireylerin BAE'den kaynaklanmayan ticaret veya iş faaliyetlerinden kişisel kapasiteleriyle elde ettikleri tasarruflar, gayrimenkuller, yatırımlar ve diğer gelirler federal kurumlar vergisine tabi değildir. Bu arada, federal kurumlar vergisi muafiyetleri, nitelikli sermaye kazançları ve temettülerinin yanı sıra uygun grup içi işlemler ve yeniden yapılandırmalar için geçerlidir.

2.2 BAE'deki Başlıca Dolaylı Vergiler

BAE'deki başlıca dolaylı vergiler gümrük vergileri, katma değer vergisi ve tüketim vergisidir. Tarifeler gümrük tarafından %0-100 arasında değişen oranlarda, genellikle %5 oranında tahsil edilmektedir. Son yıllarda vergi politikasını sık sık değiştiren BAE, bir yandan değeri 300 dirhemi aşan uluslararası taşıma paketlerine tarifeler uygulayarak ve tütüne tarifeler ve tüketim vergileri ekleyerek tarifeleri artırırken, diğer yandan BAE Dışişleri ve Uluslararası İşbirliği Bakanlığı (MoFAIC), uluslararası ithalata sertifikasyon ücretleri uyguladığını duyurdu. Değeri 10.000 AED'nin üzerinde olan herhangi bir uluslararası ithalat faturası, MoFAIC tarafından onaylanmalıdır, MoFAIC, 10.000 AED'nin üzerindeki ithal mallar için fatura başına 150 AED ve onaylı ticari belge maliyeti için 2.000 AED talep edecektir.

BAE ve diğer KİK üyesi devletler, 2017 yılında katma değer vergisinin getirilmesini oybirliğiyle onayladılar. Geçmişte GCC tarafından getirilen katma değer vergisi çerçeve anlaşmasına istinaden, üye devletlerde mal veya işgücü hizmetlerinin sağlanması. Aynı zamanda zorunlu ve ihtiyari birleştirme ilkesi benimsenmektedir.Bir yandan sadece yıllık ithalat ve ihracat değeri vergiden muaf tutar olan 375.000 dirhemi aşan şirketler, diğer yandan fazla katma değer vergisini ödemek durumundadır. Öte yandan, yıllık cirosu 187.500 dirhemi aşan şirketler Ram'ın BAE yerel şirketi, fazla vergiyi ödemek için gönüllü olarak başvurdu. Belirli eğitim hizmetleri, sağlık hizmetleri veya ürünleri GCC dışındaki bölgelere ihraç eden hizmetler, sıfır vergi oranlarından yararlanabilir ve arazi satın alımlarında, konut amaçlı gayrimenkullerde ve yerel yolcu taşımacılığında katma değer vergisi yoktur. Ayrıca katma değer vergisi de yoktur. BAE'de FTA.

Tüketim vergisi ağırlıklı olarak tütün, elektronik sigara ve kullanılmış sıvılar ve enerji içeceklerinden %100, gazlı ve şekerli içeceklerden %50 oranında alınmaktadır.

BAE'de Şifrelenmiş Varlıkların 3 Vergi Analizi

3.1 BAE'nin şifrelenmiş varlık tanımı

BAE'nin ulusal yapısı göz önüne alındığında, her emirliğin şifrelenmiş varlıklara karşı farklı tutumları vardır ve emirlikteki ilgili mevzuat da farklı olacaktır. Abu Dabi ve Dubai, kripto varlık endüstrisinin yetki alanında lider bir rol oynuyor ve kendi kripto varlık tanımlarına sahipler.

Abu Dabi Küresel Pazarı (Abu Dabi Küresel Pazarı), Ethereum ve Bitcoin gibi "sanal varlıklar", "dijital menkul kıymetler" ve farklı türler sağlayan diğer varlıklar arasında açıkça ayrım yaparak ilgili şifrelenmiş varlıklarının sınıflandırılması ve işlenmesi konusunda net rehberlik sağlar. yardımcı programlar. belirteçler. Dubai Sanal Varlıklar Düzenleme Kurumu, "değeri olan ve ödeme veya yatırım amacıyla dijital olarak alınıp satılabilen, aktarılabilen herhangi bir dijital temsil" olarak tanımlayarak daha geniş bir sınıflandırma seçti. Sanal belirteçler, "sanal bir varlık platformu aracılığıyla dijital olarak alınıp satılabilen ve aktarılabilen dijital temsilleri" ifade eder.

3.2 BAE Şifreleme Sektörü Düzenleyici Politikası

2022 Forex Suggest raporu, BAE'nin 100.000 kişi başına ortalama 1,2 blok zinciri girişimiyle, blok zinciri girişimlerinin sayısına sahip ülkeler arasında üçüncü sırada yer aldığına dikkat çekti. Bu arada, kripto para birimleriyle en çok ilgilenen ülkeler arasında BAE, 100.000 kişi başına 3.342 kripto para aramasıyla dünya çapında dördüncü sırada yer alıyor. İlgili şirketlerin yüksek yoğunluğu ve kripto para birimlerine yüksek düzeyde ilgi bağlamında BAE, dünyada kripto para birimlerinin benimsenmesi için en uygun ülkelerden biri olarak değerlendirildi ve dünyada dördüncü sırada yer aldı.

Küresel kripto para piyasasının önemli bir katılımcısı olarak BAE, şu anda şifrelenmiş varlıklar üzerinde vergilendirme yapmama politikasını benimsiyor, ancak bu, BAE yetkililerinin şifrelenmiş varlıklara karşı bırakınız yapsınlar tavrına sahip olduğu anlamına gelmiyor. BAE, şifreli varlık faaliyetlerini düzenlemek ve şifreli varlık endüstrisinin sağlıklı gelişimini desteklemek amacıyla, düzenleyici politikalarını pazarın hızlı gelişimine göre aktif olarak ayarlıyor. 2020 yılında Birleşik Arap Emirlikleri Menkul Kıymetler ve Emtia Otoritesi, BAE'deki kripto varlıklarını düzenlemeyi amaçlayan Kripto Varlık Faaliyetleri Yönetmeliğini (Kripto Varlıklar Yönetmeliği) yayınladı Şirketin satışı, ihraç edilmesi, listelenmesi ve ticareti ve ilgili finansal faaliyetler .

2022'de Dubai, Sanal Varlık Düzenleme Kurumu (A) adlı yeni bir düzenleyici kurum kurarak sanal varlık düzenlemesine ilişkin yasaların çıkarılmasında başı çekecek. A'nın düzenleyici nesneleri, Dubai'nin tamamında (özel geliştirme bölgeleri ve serbest bölgeler dahil, ancak Dubai Uluslararası Finans Merkezi hariç) kripto para borsaları, kripto para girişim sermayesi fonları ve NFT platformları dahil olmak üzere sanal varlık hizmeti sağlayıcılarıdır. sanal varlık hizmetlerinde faaliyet göstermek, fiyat manipülasyonunu önlemek ve kişisel verilerin korunmasını sağlamak. A, yatırımcıları korumak, sanal varlık endüstrisi yönetişimi için iyi tanınan uluslararası standartlar tasarlamak ve ihtiyatlı denetim altında sorumlu iş büyümesini teşvik etmek için gelişmiş bir yasal çerçeve oluşturmayı amaçlar. Birleşik Arap Emirlikleri Merkez Bankası ve Menkul Kıymetler ve Emtia Otoritesi ile işbirliği yaparak, küresel bir sanal varlık piyasası lideri, güvenilir kurumsal destekçiler ve yenilik destekçileri yaratmak için eksiksiz bir sanal varlık hizmetleri yelpazesi sunar.

Abu Dabi, Ağustos 2022'de, sanal varlıklar için güvenli, sağlam ve şeffaf bir ekosistem oluşturmak ve Abu Dabi'nin blok zincir ve sanal varlıklardaki itibarını artırmak için bir düzenleyici çerçeve getirmeyi amaçlayan Blok Zinciri ve Sanal Varlıklar Komitesi'ni kurdu. sektörde aktif koordinasyon kuruluşları, düzenleyicilerle irtibat halinde olmak, sektör katılımcılarını küresel standartlara ve düzenleyici gerekliliklere uymaya teşvik etmek ve bilgi alışverişini ve uygulama alışverişini teşvik etmek. Eylül ayında, Birleşik Arap Emirlikleri'nin başkentindeki uluslararası finans merkezi Abu Dhabi Global Market'in Finansal Hizmetler Düzenleme Kurumu, sanal varlıklara düzenleyici yaklaşım için "İlkeler Rehberi"ni yayınladı. Sağlam ve şeffaf bir risk düzenleyici çerçevesi, yüksek standartlı yetkilendirme, kara para aklamanın ve diğer mali suçların önlenmesi, uluslararası işbirliği, düzenleyici ihlallerin uygulanmasına yönelik taahhüt ve riske duyarlı denetim dahil olmak üzere altı temel düzenleyici ilkeyi açıklar. Düzenleyici kurumlar arasında bilgi alışverişini desteklemek ve uluslararası işbirliğinin etkinliğini güçlendirmek için çok sayıda ikili ve değişebilir mutabakat zaptı imzaladı.

7 Şubat 2023'te Dubai Sanal Varlıklar Düzenleme Kurumu, 2023 tarihli Sanal Varlıklar ve İlgili Faaliyetlere İlişkin Yönetmelikleri kabul etti. Yönetmelik, A'nın izni olmadan sanal varlık faaliyetlerinde bulunulmasını yasaklıyor ve lisanslama gereksinimlerini karşılayan sanal para hizmet sağlayıcılarının şirketleri, uyum ve risk yönetimini, teknoloji ve bilgileri ve piyasa davranışını içeren zorunlu kural kitaplarına uyması gerektiğini şart koşuyor. Sanal varlık faaliyetleriyle ilişkili riskleri ele almak için danışmanlık, komisyoncu-bayi, emanet, ticaret, borç verme, ödemeler ve havaleler ve yönetim ve yatırım faaliyetleri dahil olmak üzere faaliyetler için geçerli bir kural kitabı.

Şifrelenmiş varlıkların denetimi standartlaştırılmaya, özelleşmeye ve kurumsallaştırılmaya devam ettikçe ilgili düzenlemelerin yürürlüğe girmesi, BAE'de şifrelenmiş varlıkların geliştirilmesi için yön ve kapsam sağlıyor, pazar ortamını standartlaştırıyor, kurumsal güveni artırıyor ve kurumsal kümeleri kendine çekiyor. Bir dizi politika, işletmelerin yasal uygunluk koşullarında kendi ticari faaliyetlerini sürdürmelerinde yarar sağlamaktadır.

3.3 BAE kripto varlık endüstrisinin gelişme durumu ve trendi

Teknolojinin sürekli gelişmesi, politikaların sürekli olarak tanıtılması ve düzenlemelerin sürekli düzenlenmesi ile BAE'deki finansal kurumlar ve işletmeler aktif olarak blockchain teknolojisini ve şifrelenmiş varlıkları benimsiyor. Abu Dabi Yatırım Otoritesi dahil, Dubai Ulusal Bankası ve Dubai Finans Piyasası, verimliliği artırmak ve maliyetleri azaltmak için kendi blockchain projelerini başlattı. Örneğin, Dubai Ulusal Bankası, finansal sistemin işlem verimliliğini büyük ölçüde artıran blok zinciri teknolojisi aracılığıyla hızlı sınır ötesi ödemelerin ikinci seviye işlemlerini gerçekleştirmiştir. Abu Dhabi Commercial Bank, kullanıcıların şifrelenmiş varlıklarla ticaret yapmasını kolaylaştırmak için blockchain teknolojisi aracılığıyla kendi dijital varlık ticaret platformunu kurdu. BAE hükümeti, işlem şeffaflığını artırmak ve dolandırıcılık riskini azaltmak için önümüzdeki birkaç yıl içinde devlet dairelerinin gayrimenkulle ilgili tüm işletmelerini blok zincirine taşımayı planlıyor. Abu Dabi bir "Blockchain Turizm Parkı" inşa etmeyi planladı, turistler, turizm deneyimini geliştirmek için bilet ve diğer turizm hizmetleri için ödeme yapmak üzere şifrelenmiş varlıkları kullanabilir. Politika desteğine ek olarak, BAE'nin farklı nüfus yapısı, blockchain teknolojisinin Dubai'de çalışan insanlar için havale hizmetleri sağlamak da dahil olmak üzere geniş bir uygulama yelpazesine sahip olmasını sağlıyor.

BAE'nin vergi politikası ve gelişimi göz önüne alındığında, bu makale BAE'nin şifrelenmiş varlıklar üzerindeki vergilendirmesinin bir süre daha düşük seviyede kalacağına inanmaktadır. Ayrıca, yüksek kaliteli finansal altyapı ve nispeten rahat bir düzenleyici ortam sayesinde BAE, ölçek etkisi oluşturan birçok şifreli varlık şirketinin kümelenmesini de kendine çekti. Dünyanın en büyük şifreli varlık alım satım platformlarından biri olan Binance, Orta Doğu'daki yatırımcılara daha uygun şifreli varlık alım satım hizmetleri sağlamak için 2019'da Abu Dabi'de küresel bir genel merkez kurdu. Ayrıca BAE hükümeti, uluslararası ticaret ve tedarik zinciri yönetimi gibi alanlarda blockchain teknolojisinin ve şifrelenmiş varlıkların uygulanmasını aktif olarak teşvik etmek için diğer ülkelerle işbirliği yapıyor. Örneğin, Birleşik Arap Emirlikleri ve Singapur, küresel ticaret belgelerinin dijitalleştirilmesini ve otomasyonunu blockchain teknolojisi ve geliştirilmiş ticaret verimliliği aracılığıyla gerçekleştiren "TradeTrust" projesini ortaklaşa başlattı.

Abu Dabi merkezli bir dijital varlık borsası olan MidChains'in kurucu ortağı ve CEO'su Basil Al Askari'nin belirttiği gibi, "Abu Dabi her zaman kurum merkezli bir pazar olurken, Dubai daha çok kurum merkezli bir pazar olmuştur. tüketici merkezli pazar.” St-Jean, Abu Dabi'deki kripto para birimlerinin “önümüzdeki beş yıl içinde patlayacağını” açıkladı. Dubai de birçok kurumun ilgisini çekti ve Hindistan'ın en büyük borsalarından biri olan Wazirx de genel merkezini Dubai'ye taşıdı. Dubai ayrıca dünyanın en iyi 10 metaverse ekonomisi arasında yer almayı hedefleyen "Dubai Metaverse Stratejisi"ni (Dubai Metaverse Stratejisi) başlattı. Dubai Sanal Varlıklar Düzenleme Kurumu, Crypto.com, Huobi ve OKX gibi birkaç anahtar şifreleme platformuna sanal varlık lisansları verdi veya bunları genişleterek, politika düzeyinde şifrelenmiş varlıkların geliştirilmesini aktif olarak teşvik etti. Abu Dabi ve Dubai, yatırımcılara çeşitli seçenekler sunarak birbirleriyle rekabet eder ve birlikte gelişir.

Genel olarak, şifrelenmiş varlıklar uygulama kapsamını genişletmeye, işlem verimliliğini artırmaya ve kullanıcı deneyimini geliştirmeye devam ettikçe, BAE üstün coğrafi koşulları, düşük vergi maliyetleri, istikrarlı coğrafi ortamı sayesinde şifreli varlıkların küresel uygulamasına giderek daha fazla öncülük ediyor. ve gelişmiş altyapı İyi yatırım beklentileri ile ön planda. Aynı zamanda BAE'deki yatırım politikalarının ve ortamlarının çeşitliliği, yatırımcılara çeşitli seçenekler sunarak esneklik ve ilkelerin birliğini sağlıyor. Bununla birlikte, yatırımcıların da her zaman en son politika ve düzenlemelere dikkat etmesi, yatırım stratejilerini ayarlaması, yatırım uyumluluğunu sağlaması ve yatırım risklerini azaltması gerekir.

Referanslar:

[1] BAE Parlamentosu (2017) Vergi Usullerine İlişkin İdari Düzenlemeler

[2] BAE Parlamentosu.(2022). 2022 Tarihli 47 Sayılı Federal Kararname

[3] BAE Parlamentosu.(2017). 2017 tarihli 8 sayılı Federal Kararname

[4] BAE Menkul Kıymetler ve Emtia Kurumu.(2020).Kripto Varlık Faaliyetlerine İlişkin Düzenlemeler

[5] Dubai Emirliği.(2022). 2022 tarihli 4 Sayılı Sanal Varlıkların Düzenlenmesi Kararnamesi

[6] Dubai Emirliği Sanal Varlıklar Düzenleme Kurumu (2023).Sanal Varlıklar ve İlgili Faaliyetlere İlişkin Düzenlemeler

[7] Abu Dabi Küresel Piyasalar Finansal Hizmetler Düzenleme Kurumu.(2023).Sanal Varlıklara Düzenleyici Yaklaşım için İlkeli Bir Kılavuz